Страхование сельскохозяйственных культур и животных

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного  года
Ао – оборотные активы = А1	4199	118598
Пк – краткосрочные пассивы = П1	258	5

ПВ с.о.с. (На начало отчетного года) = 4199 – 258 = 3941;

ПВ с.о.с. (На конец отчетного года) = 118598 – 5 = 118593;

Данные показатели показывают, что предприятие в состоянии  своевременно в полном объеме обезпечить денежными средствами расчеты по страховым выплатам.

 

- коэффициент зависимости  от перестрахования (Кз.пс): Кз.пс. = ПСП / СП * 100%;

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
ПСП – сумма премий, переданных в перестрахование (стр.012+стр.082)	4604	1990
СП – общая сумма  полученных премий (стр.011+стр.081)	47740	41171

Кз.пс. (За отчетный период) = 4604 / 47740 * 100% = 9,64;

Кз.пс. (На конец отчетного года) = 1990 / 41171 * 100% = 4,83;

Хорошие показатели должны соответствовать следующему диапазону: 5% <Кз.пс. < 50%. Вначале отчетного года показатели были: 5% <9,64< 50%, то есть были хорошие. Но, в концеотчетного года они снизились, 5% <4,83<50%. Предприятие сильно зависит от перестрахования.

5. Финансовый результат  деятельности страховщика – это экономический итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика за отчетный период в форме прибыли (убытка).

Финансовый анализ осуществляется с рассмотрения форма №2 – страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой  организации», где количественно  определены основные факторы финансовых результатов деятельности страховщика.

П(У)= Д – Р = (стр.020 + стр.180 + стр.210) – (стр.050 + стр.060 + стр.160 + стр.190 + стр.200 + стр.220);

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
П(У) – прибыль(убыток);	-27115	-22233
Д – доходы;	3255	1440
Р – расходы.	31070	23673

П(У) (За отчетный период) = Д – Р = 3955 – 31070 = -27115;

П(У) (За аналогичный период предыдущего года) = Д – Р = 1440 – 23673 = -22233;

Общепринятое выражение  финансового результата страховщика, приведенное выше, не соответствует  алгоритму его расчета. Факторный  анализ финансовых результатов следует  проводить через расчет показателя маржинального дохода (разницы доходов  и затрат) по направлениям деятельности страховой организации.

Д=Дс.о.+Ди.о+Дф.н.=(стр.070+стр.170)+(стр.070+стр.170)+(стр.210);

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Дс.о – доходы по страховым операциям (стр.070+стр.170)	13674	113980
Ди.о – доходы по инвестиционным операциям (стр.020+стр.180)	1754	1440
Д ф.н – доходы по финансовым операциям (стр.210)	1501	0

Д (За отчетный период) = Дс.о. + Ди.о + Дф.н. = 13674+1754+1501 = 16929;

Д (За аналогичный период предыдущего года) = Дс.о. + Ди.о + Дф.н. = 113980+1440+0 = 115420;

Р=Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = (стр.050+стр.160) + (стр.060+190) + (стр.220);

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Рс.о – расходы по страховым операциям (стр.050+стр.160)	16556	14299
Р и.о – расходы по инвестиционным операциям (стр.060+190)	7	1
Рф.и. – расходы по финансовым операциям (стр.220)	2095	485

Р (За отчетный период) =Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = 16556+7+2095 = 18658;

Р (За аналогичный период предыдущего года) =Рс.о. + Ри.о. + Р ф.о = 14299+1+485 = 14785;

Конечный финансовый результат  деятельности страховой организации  выражается через общий маржинальный доход: П(У) = Мдо;

МДо – совакупный маржинаотный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям: МДо= МДс.о + МДи.о + МД ф.о;

МДс.о – технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям = (стр.070+стр.170);

МДс.о (За отчетный период) = 23 + 13651 = 13674;

МДс.о (За аналогичный период предыдущего года) = 11 + 11369 = 11380;

МДи.о – сальдо по инвестиционным операциям: МДи.о = ДИ (доходы исвестиционные) – РИ (расходы инвестиционыые);

ДИ (За отчетный период) = стр.020+стр.180 = 632+1131 = 1763;

ДИ (За аналогичный период предыдущего года) = стр.020+стр.180 =420+1020 = 1440;

РИ (За отчетный период) = стр.060+стр.190 = 0+7 = 7;

РИ (За аналогичный период предыдущего года) = стр.060+стр.190 = 0+1 = 1;

МДи.о (За отчетный период) = 1763 – 7 = 1756;

МДи.о (За аналогичный период предыдущего года) = 1440 – 1 = 1439;

МДф.о – сальдо по финансовым операциям: МДф.о = ОД (операционные доходы) – ОР (операционные расходы) + ВРД (внерелизационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений) – ВРР (внерелизационные расходы, кроме уценки финансовых вложений) – УР (управленческие расходы) = стр.210+стр.220-стр.230-стр.240-стр.200;

ОД (За отчетный период) = 1501;

ОД (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

ОР (За отчетный период) = 2095;

ОР (За аналогичный период предыдущего года) = 485;

ВРД (За отчетный период) = 115445;

ВРД (За аналогичный период предыдущего года) = 361;

ВРР (За отчетный период) = 536;

ВРР (За аналогичный период предыдущего года) = 923;

УР (За отчетный период) = 12412;

УР (За аналогичный период предыдущего года) = 8888;

МДф.о (За отчетный период) = 1501+2095-115445-536-12412 = -124797;

МДф.о (За аналогичный период предыдущего года) = 0+485-361-923-8888 = -9687;

МДо (За отчетный период) = 13674 + 1756 + (-124797) = -109367;

МДо (За аналогичный период предыдущего года)=11380+1439+(-9687) = 3132;

- МДс.оЖ – маржинальный доход по страхованию жизни: МДс.оЖ=СПн (страховые премии по видам страхования – нетто-перестрахование) + ДИЖ (доходы по инвестициям по страхованию жизни) – ОУн (оплаченные убытки (страховые выплаты) – нетто-перестрахование) + РВСОн (расходы по ведению страховых операций по видам страхования – нетто-перестрахование) –– РИЖ (расходы по инвестициям по страхованию жизни) = (стр.010+стр.080)+стр.020-стр.030+стр.160-стр.060;

СПн (За отчетный период) = 1154+41982 = 43136;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) = 1876+37305 = 39181;

ДИЖ (За отчетный период) = 623;

ДИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 420;

ОУн (За отчетный период) = 2017;

Оун (За аналогичный период предыдущего года) = 1589;

РВСОн (За отчетный период) = 16442;

РВСОн (За аналогичный период предыдущего года) = 14116;

РИЖ (За отчетный период) = 0;

РИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

МДс.оЖ (За отчетный период) = 43136 + 623 – 2017 + 16442 –– 0 = 58184;

МДс.оЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 39181 + 420 – 1589 + 14116 –– 0 = 52128;

- МДс.оИЖ – маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни: МДс.оИЖ = СПн (страховые премии – нетто по страхованию жизни) + ИРНПн (изменение резерва незаработанной премии – нетто-перестрахование) – СУн (состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование) + ИДР (изменение других резервов) –ОРПМ (отчисления в резерв предупредительных мероприятий) – ОФПБ (отчисления в фонд пожарной безопасности) – РВСОн (расходы ведения страховых операций-нето) = (стр.081- стр.011)+стр.090-стр.100+стр.130-стр.140-стр.150-стр.160;

СПн (За отчетный период) = 45432;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) = 37419;

ИРНПн (За отчетный период) = 1044;

ИРНПн (За аналогичный период предыдущего года) = 2396;

СУн (За отчетный период) = 10194;

СУн (За аналогичный период предыдущего года) = 8870;

ИДР (За отчетный период) = 0;

ИДР (За аналогичный период предыдущего года) = 0;

ОРПМ (За отчетный период) = 576;

ОРПМ (За аналогичный период предыдущего года) = 275;

ОФПБ (За отчетный период) = 75;

ОФПБ (За аналогичный период предыдущего года) = 229;

РВСОн (За отчетный период) = 16442;

РВСОн (За аналогичный период предыдущего года) = 14116;

МДс.оИЖ (За отчетный период) = 45432 + 1044– 10194 + 0 – 576 – 75– 16442 = 19198;

МДс.оИЖ (За аналогичный период предыдущего года) = 37419 + 2396 – 8870 + 0 – 275 – 229– 14116 = 16325;

 

б) Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их структура и динамика. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей.

К абсолютным показателям  относятся следующие показатели объемов предоствляемых услуг:

1. Выплаты страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень пла-тежеспособности страховой организации. Выплаты страхового воз-мещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наря¬ду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными. Динамика размеров страховых выплат страховой компанией за анализируемый период представлена в табл.1.6.

Таблица 1.6. Динамика размера страхового возмещения (по видам страхования), за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года.

Показатель	Страхование жизни		Страхование иное, чем страхование  жизни
	Нетто	Всего	Нетто	Всего
Выплаты за отчетный год, тыс.руб.	2017	2017	10418	10713
Выплаты за аналогичный период предыдущего года, тыс.руб.	1589	1587	9476	10102
Абс. Изм., тыс. руб.	428	248	942	611
Отн. изм., %	79%	79%	91%

 

 

2. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдель¬ным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами. Данное сопоставление представлено в табл. 1.7.

 

Таблица 1.7. Динамика размера поступлений страховых  премий (по видам страхования) за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года.

Показатель	Страхование жизни		Страхование иное, чем страхование  жизни
	Нетто	Всего	Нетто	Всего
Премии за отчетный год, тыс.руб.	1154	1154	41982	46586
Премии за аналогичный период предыдущего года, тыс.руб.	1876	1876	37305	39295
Абс. изм., тыс. руб.	-722	-722	4677	7291
Отн. изм., %	0%	0%	89%	84%

 

 

Таблица 1.8. Соотношений  страховых премий и страховых  выплат по общим разделами страхования  в отчетном году и за аналогичный период предыдущего года., тыс. руб.

Год	Страхование жизни			Страхование иное, чем страхование  жизни
	Премии	Выплаты	Итог	Премии	Выплаты	Итог
отчетный год	1154	2017	-863	46586	10713	35873
аналогичный период предыдущего  года	1876	1587	289	39295	10102	29193

 

Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике.

Таблица 1.9. Размеры  доходов по видам страхования  за период 200..-200.. гг.

	На конец отчетного года, тыс.руб.	Уд. вес на конец отчетного года, %	На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.	Уд. вес на конец аналогичного периода предыдущего года, %	Абс. изм., тыс.руб.	Отн. изм.е, %
Страхование жизни	1154	2%	1876	5%	-722	0%
Страхование иное, чем страхование  жизни	46586	93%	39295	93%	7291	80%
Прочие доходы	2632	5%	1020	2%	1612	20%
Итого	50372	100%	42191	100%	8181	100%