Страхование сельскохозяйственных культур и животных

МПн.ж. (за аналогичный период предидущего года) = (0*0,5) * 0,85 = 0;

МПн. (за отчетный период) = 1808,927 + 3691,975 = 5500,902;

МПн. (за аналогичный период предидущего года) = 1461,328 + 0 = 1461,328;

МПф >МПн (за отчетный период) – 4192 ≤ 5500,902 – данная страховая организация не платежеспособна;

МПф >МПн (за аналогичный период предидущего года) – 3375 ≥ 1461,328 – данная страховая организация платежеспособна;

 

Уровень платежеспособности (достаточности собственного капитала):

Уп = (МПф–МПн) / МПн *100;

Уровень платежеспособности (за отчетный период) = (4192 – 5500,902) / 5500,902*100 = -1308,902/550090,2 = -0,002 - недостаточный;

Уровень платежеспособности (за аналогичный период предидущего года) = (3375 - 1461,328) / 1461,328*100 = 1913,672/146132,8 = 0,013 – нормальный;

Таблица 1.4. Оценка достаточности собственного капитала страховщика

Значение показателя, %	Уровень покрытия
Менее 0	Недостаточный
0 – 25	Нормальный
26 – 50	Хороший
51 – 75	Надежный
Более 75	Отличный

 

Для обеспечения своей  платежеспособности страховщики обязаны  соблюдать нормативные соотношения  между активами и принятыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений  и их нормативные размеры устанавливаются  Департаментом страхового надзора  РФ.

К основным показателям, характеризующим платежеспособность относятся:

- коэффициент платежеспособности, Кпл = стр.011+стр.081/стр.110+стр.220;

Кпл (период отчетного года) = 1154+46586/10418+2095 = 47740/12513 = 3,8;

Кпл (аналогичный период предыдущего года) = 1876+39295/9476+485 = 41171/9961 = 4,13;

- коэффициент выплат, Квып = стр.030 / стр.010;

Квып (период отчетного года) = 2017 / 1154 = 1,75;

Квып (аналогичный период предыдущего года) = 1589 / 1876 = 0,85;

- коэффициент надежности, Кн = (стр.410+стр.420+стр.430) / стр.590;

Кн (период отчетного года) = 4200 / 23206 = 0,18;

Кн (аналогичный период предыдущего года) = 4200 / 0 = 0;

- коэффициент финансового  капитала, Кфп = стр.590 + (стр.410 + стр.420 + стр.430) / (стр.010 + стр.080);

Кфп (за отчетный период) = 23206 + (4200+0+0) / 1154+41982 = 27406 / 43136 = 0,64;

Кфп (за аналогичный период предыдущего года) = 0 + (4200+0+0) / 1876+37305 = 4200 / 39181 = 0,11;

- коэффициент достаточности  капитала, Кдост = (стр.410 + стр.420 + стр.430) / (стр.620+ стр.630+ стр.640+ стр.650+ стр.660+ стр.675+ стр.685);

Кдост (за отчетный период) = (4200+0+0) / (3+0+0+0+0+0+0) = 4200/3 = 1400;

Кдост (за аналогичный период предыдущего года) = (4200+0+0) / (5+0+0+0+255+0+94952) = 4200/95212 = 0,04;

Таблица 1.5. Показателей  платежеспособности, характеризующие  деятельность страховой компании за период отчетного года и за аналогичный период предыдущего года.

Название коэффициента	Условное обозначение  коэффициента	Значение коэффициента за период отчетного	Значение коэффициента за аналогичный период предыдущего года	Нормативное значение
Коэффициент платежеспособности	Кпл	3,8	4,13	0,5 -1,0
Коэффициент выплат	Квып	1,75	0,85	*
Коэффициент надежности	Кн	0,18	0	0,5 - 1,0
Коэффициент финансового  потенциала	Кфп	0,64	0,11	0,5 -1,0
Коэффициент достаточности  капитала	Кдост	1400	0,04	0,2 – 0,5

 

Выводы: В основном показатели очень низкие, предприятие не платежеспособно.

 

б) показатели оценки достаточности страховых резервов (К дср). Страховые резервы являются гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Кдср = СР ж(иж)/ СПн * 100%

Показатели	Начало года	Конец года
СР ж – резервы по страхованию жизни (стр.510)	8687	0
СР иж – резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр.520+ стр.530+ стр.540+ стр.550+560)	14519	0
СПн – страховые премии – нетто по страхованию жизни (стр.081- стр.011)	45432	37419

Кдср (начало года) = 8687+14519/45432*100%=23206/45432*100%0,005;

Кдср (конец года) = 0+0/37419*100%=0;

Выводы: Соотношение суммы страховых резервов к нетто-премии по видам страхования должно быть не менее 100%. В данном предприятиие, абсолютно, не достаточно страховых средств, которые являютяс гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Предпиятие не платежеспособно.

в) показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика.

- коэффициент текущей  ликвидности (К т.л), обобщающий показатель отражающий достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы ею для погашения своих краткосрочных обязательств, таким образом формула расчета:

К т.л. = Оборотные средства / Краткосрочные пассивы;

Текущие активы:

• Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.
• Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.
• Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.
• Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы:

• Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)
• Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)
• Прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам  структуры активов и пассивов: Кт.л. = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2);

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса (Форма 1): Кт.л. = (Итог раздела II) / (стр.620+стр.660);

В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь  в виду что не все активы ликвидны в равной мере.

Кт.л. (начало года) = 4200 / (3+0) = 1400 > 1,5;

Кт.л. (конец года) = 4504 / (5+255) = 17,32 > 1,5;

 

- коэффициент кредиторской  задолженности (К к.з.):

К к.з. = Кредиторская задолженность / Активы = стр.640+стр.650/стр.300;

К к.з. (начало года) = 0+ 0 / 4203 = 0;

К к.з. (конец года) = 0+0 / 122922;

К к.з. не должен превышать 40%.

 

- коэффициент срочной ликвидности (Кс.л.), характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Он сходен с коэффициентом текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). К подобным активам не относится незавершенное производство, а также запасы специальных компонентов, материалов и полуфабрикатов.

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Нормальным считается значение коэффициента более 0.8. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать  о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с медленной  оборачиваемостью средств, вложенных  в запасы, ростом дебиторской задолженности.

Кроме того, если коэффициент  текущей ликвидности находится  в допустимом интервале в то время как коэффициент быстрой ликвидности недопустимо низок, то это значит, что предприятие может восстановить свою техническую платежеспособность за счет продажи своего складского запаса и дебиторской задолженности, однако вследствие этого оно, возможно, лишится возможности нормально функционировать.

Коэффициент быстрой ликвидности  вычисляется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к страховым резервам. Таким образом, формула расчета:

Кс.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Страховые резервы = А1+А2/стр.590;

Кс.л. (начало года) = 4199+2194/23206 = 0,28

Кс.л. (конец года) = 118598+8/0 = 0;

Значение Кс.л. = 1. Ни одно значение не соответствует 1.

 

- коэффициент абсолютной  ликвидности (Ка.л.), показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

К а.л. = Денежные средства / Краткосрочные пассивы;

Высоколиквидные текущие  активы предприятия:

• Наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банках.
• Краткосрочные финансовые вложения.

Текущие пассивы:

• ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года).
• неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.).
• прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности по группам  структуры ликвидности активов и пассивов: К а.л. = А1 / (П1 + П2);

К а.л. (начало года) = 4199 / (258+14455) = 4199 / 14713 = 0,3;

Ка.л. (конец года) = 118598 / (5+0) = 23719,6;

К а.л. = 0,05 – 0.1. Показатели не попадают в заданный диапазон.

 

- коэффициент обеспеченности  текущей деятельности собственными  оборотными средствами (Ко.т.д), показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия.

Наличие у предприятия  достаточного объема собственных оборотных  средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий  его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует  о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов (при отрицательном значении собственных оборотных средств) сформированы за счет заемных источников.

Норматив для значения Ко.т.д. > 0.1 (10%) был установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

К о.т.д. = Собственные оборотные средства / Оборотные средства = (стр.490 - стр.190) / стр.290;

К о.т.д. (начало года) = (4200 – 0) / 4203 = -3;

К о.т.д. (конец года) = (4200 - 0) / 122922 = -118722;

 

- показатель маневренности  собственного капитала (ПМс.к.) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей доходности. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. Относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу:

ПМс.к. = Собственные оборотные средства / Собственный капитал = (стр.490 - стр.190) / стр.490;

ПМс.к. (начало года) = (4200 - 0) / 4200 = 1;

ПМс.к. (конец года) = (4200 - 0) / 4200 = 1;

Значение этого показателя может изменяться в зависимости  от структуры капитала.

 

- показатель маневренности  собственных оборотных средств  (ПМс.о.с), характеризует ту часть собственных оборотных, которая находиться в форме денежных средств:

ПМс.о.с. = Денежные средства / Собственные оборотные средства = А1 / (стр.490 - стр.190);

ПМс.о.с. (начало года) = 4199 / (4200 - 0) = 0,99;

ПМс.о.с. (конец года) = 118598 / (4200 - 0) = 28,24;

ПМс.о.с. = 0 до 1.

В начале отчетного года показатель маневренности собственных  оборотных средств предприятия соотсетствовал в нужном диапазоне, но в конце отчетного года показатель значительно поднялся.

Показатели ликвидности, характеризуют возможности своевременно и в полном объеме обеспечить денежными  средствами расчеты по страховым  выплатам.

Основной абсолютный показатель, характеризующий величину собственных  оборотных средств (ПВ с.о.с.): ПВ с.о.с. = Ао – Пк;