Страхование сельскохозяйственных культур и животных

 

 

Решение расчетной  части.

1. Анализ имущественного и финансового потенциала

Этапы анализа:

а) расчет суммы хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия;  стоимость чистых активов предприятия; доля основных средств в валюте баланса; соотношение внеоборотных и оборотных активов; доля активной части основных средств; коэффициент износа; коэффициенты обновления и выбытия; коэффициенты структуры оборотных активов.

Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия, NBV = TA – TS –OD.

Составляющие	На начала отчетного года	На конец отчетного  года
TA - всего активов по  балансу	4203	122922
TS - собственные акции  в портфеле	4200	4200
OD - задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	0	0

NBV (на начало отчетного  года) = 4203 – 4200 – 0 =3;

NBV (на конец отчетного  года) = 122922 – 4200 – 0 = 118722;

Рост показателя NBV в динамике служит индикатором наращивания  имущества предприятия.

 

Выводы: Из подшетов видно, что рост показателя NBV динамичен. То есть, на начало года он составлял 3, а в конце 118722. За прошедший отцетный год предприятие наростило имущество.

 

б) анализ ликвидности баланса заключается в сравнен средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.

Сгруппируем активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания и пассивы баланса по срокам погашения в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени  ликвидности, активы страховщика разделяются  на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения):

А2 – быстрореализуемые активы (доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии и резервах убытков, дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иные активы):

А3 – медленно реализуемы активы (доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская  задолженность сроком погашения  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты и запасы):

А4 – труднореализуемые активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство и другие внеоборотные активы):

пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность по операциям страхования, перестрахования и прочая кредиторская

П2 – среднесрочные пассивы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, другие страховые резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты):

П3 – долгосрочные пассивы (резервы по страхованию жизни, долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих  расходов, резервы предупредительных  мероприятий и прочие обязательства):

П4 – постоянные пассивы (собственный капитал за минусом убытков):

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеются следующие соотношения:

А1>П1;

А2>П2;

А3>П3;

А4<П4.

Таблица 1.2. Анализ ликвидности  баланса

Активы	На начало отчетного года	На конец отчетного  года	Пассив	На начало отчетного года	На конец отчетного  года	Платежный излишек или  недостаток
						На начало отчетного года	На конец отчетного  года
А1	4199	118598	П1	3	260	4196	118338
А2	2194	8	П2	14455	0	-12261	8
А3	0	0	П3	8751	0	-8751	0
А4	4	192	П4	4200	94952	-4196	-94760
Баланс	6397	118798	Баланс	27409	95212	-21012	23586

А1 (на начало отчетного года) = (стр.130) 4199 + (стр.270) 0 = 4199;

А1 (на конец отчетного года) = (стр.130) 116100 + (стр.270) 2498 = 118598;

А2 (на начало отчетного года) = (стр.170) 0+ (стр.180) 0 + (стр.190) 0 + (стр.200) 2194 + (стр.210) 0 + (стр.220) 0 +(стр.250) 0 = 2194;

А2 (на конец отчетного года) = (стр.170) 0 + (стр.180) 0 + (стр.190) 0 + (стр.200) 0 + (стр.210) 0 + (стр.220) 1 + (стр.250) 7 = 8;

А3 (на начало отчетного года) = (стр.160) 0 = 0;

А3 (на конец отчетного года) = (стр.160) 0 = 0;

А4 (на начало отчетного года) = (стр.110) 4 + (стр.122) 0 + (стр.230) 0 = 4;

А4 (на конец отчетного года) = (стр.110) 28 + (стр.122) 0 + (стр.230) 94 = 192;

П1 (на начало отчетного года) = (стр.620) 3 + (стр.640) 0 + (стр.660) 0 = 3;

П1 (на конец отчетного года) = (стр.620) 5 + (стр.640) 0 + (стр.660) 255 = 260;

П2 (на начало отчетного года) = (стр.520) 11351 + (стр.530) 3104 + (стр.540) 0 + (стр.630) 0 = 14455;

П2 (на конец отчетного года) = (стр.520) 0 + (стр.530) 0 + (стр.540) 0 + (стр.630) 0 = 0;

П3 (на начало отчетного года) = (стр.510) 8687 + (стр.560) 64 = 8751;

П3 (на конец отчетного года) = (стр.510) 0 + (стр.560) 0 = 0;

П4 (на начало отчетного года) = (стр.410) 4200 + (стр.675) 0 + (стр.680) 0 + (стр.685) 0= 4200;

П4 (на конец отчетного года) = (стр.410) 4200 + (стр.675) 0 + (стр.680) 0 + (стр.685) 94952 = 94952;

Результат расчетов по данным баланса показывает, что на этом предприятии сопоставимость итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

на начало отчетного года			на конец отчетного года
Активы		Пасивы	Активы		Пасивы
А1	>	П1	А1	>	П1
А2	<	П2	А2	>	П2
А3	<	П3	А3	=	П3
А4	<	П4	А4	<	П4

 

Выводы: Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную и в начале отчетного года и в его конце, потому что не удовлетворяются приведенные ранее условия абсолютной ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового потенциала страховой компании складывается из двух частей:

а) собственного капитала, представленного табл. 1.3.

Таблица 1.3. Размер и структура собственного капитала страховой компании за период с начала отчетного года к концу отчетного  года.

Наименование капитала	На начало отчетгого года, тыс.руб.	На конец отчетного  года, тыс.руб.	Абс. изм., тыс.руб.	Отн. изм., %
Уставный капитал	4200	4200	0	0%
Добавочный капитал	0	0	0	0%
Резервный капитал	0	0	0	0%
Нераспределенная прибыль	0	304	304	100%
Итого	4200	4504	304	7%

 

Выводы: Размер собственного капитала страховой компании за период с начала отчетного года к кончу, увеличился на 7%. В данном случае изминения позитивны.

 

б) привлеченный капитал в виде страховых премий, данные средства не принадлежат страховщику, находиться в распоряжении страховой компании и используется на страховые выплаты.

Коэффициент финансового  потенциала (Кф.п.):

Кф.п. = (СК + СР)/ СПн

СК (собственный капитал) на начало отчетного года = (стр.410 + стр.420 + стр.430 + стр.470) – (стр.110 + стр.470 + стр.190) = (4200 + 0 + 0 + 0) – (4 + 0 + 0) = 4200 – 4 = 4196;

СК (собственный капитал) на конец отчетного года = (стр.410 + стр.420 + стр.430 + стр.470) – (стр.110 + стр.470 + стр.190) = 4200 + 0 + 0 + 304) – (20 + 304 + 0) = 4504 – 324 = 4180;

СР (страховые резервы) на начало отчетного года = (стр.530 + стр.540 + стр.550) = 3104 + 0 + 64 = 3168;

СР (страховые резервы) на конец отчетного года = (стр.530 + стр.540 + стр.550) = 0 + 0 + 0 = 0;

СПн (нетто-премии) на начало отчетного года = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

СПн (нетто-премии) на конец отчетного года = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

Кф.п. (на начало отчетного года)= (4196 + 3168)/0 = 7364;

Кф.п. (на конец отчетного года)= (4180 + 0)/ 0 = 4180;

Составляющие	На начало отчетного года	На конец отчетного  года
СК – собственный капитал	4196	4180
СР – страховые резервы	3168	0
Спн. – нетто-премии	0	0

7364 > З;

4180 > З

Коэффициент показывает, какую  сумму чистой прибыли страховая  компания заработала на 1 рубль собственного капитала. Коэффициент финансового потенциала – отношение сумм страховых резервов и собственных средств к нетто-премии. Уровень платежеспособности (маржа платежеспособности) является главным в оценке финансовой устойчивости страховой организации.

В соответствии с Законом  РФ «Об акционерных обществах», если по окончании второго и каждого  последующего финансового года стоимость  чистых активов общества, определяемая как разница суммы активов, принимаемых  к расчету, и суммы обязательств, принимаемых к расчету, оказывается  меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов. Поэтому разница реального собственного капитала и уставного капитала является основным исходным показателем устойчивости финансового состояния организации.

Выводы: Рекомендуэмое за рубежом значение коэффициента финансового потенциала дложно быть больше 150%. Значение Кф.п. меньше 150% указывает на недостаточность средств у страховщика для выполнения принятых им обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ объемных (абсолютных) показателей деятельности  страховой компании:

• объем страховых премий (за отчетный период) - СП (стр. 011; стр. 081), ф. № 2-страховщик – 1154; 46586;
• объем страховых премий (за аналогичный период предыдущего года) - СП (стр. 011; стр. 081), ф. № 2-страховщик – 1876; 39295;
• объем страховых (за отчетный период)- СВ (стр. 111), ф. № 2-страховщик – 10713;
• объем страховых выплат (за аналогичный период предыдущего года) - СВ (стр. 111), ф. № 2-страховщик – 10102;
• величина собственного капитала страховщика(на начало отчетного года) - СК (стр. 410 + стр. 420 + стр.430+ стр. 470) – (стр. 110 + стр. 190 + стр. 470), ф. № 1-страховщик – (4200+0+0+0) – (4+0+0) = 4200 – 4 =4196;
• величина собственного капитала страховщика (на конец отчетгого года) - СК (стр. 410 + стр. 420 + стр.430+ стр. 470) – (стр. 110 + стр. 190 + стр. 470), ф. № 1-страховщик – (4200+0+0+304) – (20+0+403) = 3896 – 423 = 3403;
• величина страховых резервов (на начало отчетного года) - СР (стр. 590), ф. № 1-страховщик = 23206;
• величина страховых резервов (на конец отчетного года) - СР (стр. 590), ф. № 1-страховщик = 0.

Анализ абсолютных показателей  проводиться в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика.

 

 

 

4. Анализ относительных  показателей

а) показатели оценки платежеспособности.

Данная оценка исходит  из сопоставления фактического размера  маржи платежеспособности (МПф) и нормативного (МПн), при этом должно соблюдаться условие МПф >МПн, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанных какими-либо обязательствами. Если равновесие не соблюдается, страховая компания не платежеспособна.

МПф = (СК) – (стр.110 + стр.465 + стр.475 + стр.224);

Фактический размер маржи  платежеспособности (за отчетный период) = 4196 – (4+0+0+0) = 4192;

Фактический размер маржи  платежеспособности (за аналогичный период предидущего года) =3403 – (28+0+0+0) = 3375;

 

МПн. = МП н.и.ж. + МП н.ж.

МП н.и.ж.:

1) = ((стр.081 + стр082) * 0,16) – ((стр.140 + стр.150) * 0,5);

2) = Этот показатель равен 23%;

МП н.и.ж. (за отчетный период) = (((46586+4604)*0,16) – ((576+75)*0,5))*0,23 = (8190,4 – 325,5)*0,23 = 1808,927;

МП н.и.ж. (за аналогичный период предидущего года) = (((39295+1990)*0,16) – ((275+229)*0,5))*0,23 = (6605,6 – 252)*0,23 = 1461,328;

МПн.ж. = (стр.510*0,5) * 0,85;

МПн.ж. (за отчетный период) = (8687*0,5) * 0,85 = 3691,975;