Изучение процесса организации и проведения различных видов страхования в ЗАО «ГУТА-Страхование» г.Кстово

  Под финансовой устойчивостью понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году и как отношение доходов и расходов страховщика за истекший тарифный период.

  Для определения степени вероятности  дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф. В. Коньшина (К).

  

   

  где q — средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

  п — число застрахованных объектов.

  Чем меньше значение К, тем выше финансовая устойчивость. 
 

  Для оценки по второму направлению используют следующую формулу:

                 D+З

   К ф.у. = ----------

                Р

  где К    — коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;

  D - сумма доходов страховщика за тарифный период;

  Р - сумма расходов страховщика за тарифный период;

  3 - сумма средств в запасных  фондах.

  Нормальным  следует считать К ф.у. > 1,0.

  Информационной  базой анализа финансовых результатов  деятельности компании служит баланс страховой компании и приложения к нему, а также отчет о прибылях и убытках за истекший год. В качестве примера последнего представлен документ ОАО «Гута-Страхование» (приложение табл. 1).

  Как следует из таблицы 1, полученные страховые  платежи уменьшились на 4906 - 5079 = -173 тыс. руб. Эта величина сложилась под влиянием изменения следующих факторов:

• количества договоров страхования;
• средней суммы платежей по договору.

  Рассчитаем  влияние каждого из них (приложение табл. 2).

  Баланс  ОАО «Гута-Страхование» по 31 декабря 2008 г. - 7372,0 (тыс. руб.).

  Таким образом, в 2009 г. ОАО существенно  снизило среднюю сумму страхового платежа, которая не покрыла рост страховых платежей за счет увеличения числа страховых договоров.

  В таблице 3 приложения приводятся исходные данные для определения влияния на динамику прибыли акционерного общества следующих факторов:

• общей суммы доходов;
• структуры доходов (страховые платежи, доходы от финансовых вложений, поступления из резервов, прочие доходы);
• суммы страховых услуг;
• отчислений в резервные фонды и прочих расходов;
• изменений в страховых тарифов и процентных ставок по финансовым вложениям.

  Расчет  влияния этих факторов на динамику прибыли страховой компании приводится в таблице 4 приложения.

  Данные  анализа влияния факторов показывают, что наибольшее отрицательное влияние  на снижение прибыли оказало изменение  в тарифах по страховым платежам, что подтверждает полученные выше данные по снижению суммы среднего платежа по договору.

  Доля  прибыли, получаемой страховой компанией  «Росгосстрах» от страховых услуг, очень значительна (54,6%), поэтому  целесообразно проанализировать воздействие отдельных факторов на ее динамику. Факторы эти следующие:

• сумма страховых платежей;
• структура доходов;
• сумма страховых возмещений;
• расходы на ведение дела;
• страховые тарифы.

  Как видно из этой таблицы, на прибыль  от страховых услуг в отчетном году наибольшее влияние оказали: сумма страховых возмещений и страховые тарифы. Последнее обстоятельство отмечалось и по результатам анализа по всей прибыли страховой компании. Можно предположить, что по соображениям конкуренции «Росгосстрах» существенно снизил страховые тарифы в 2007 г., и, хотя это повлекло значительный рост числа заключенных страховых договоров, общие итоги деятельности компании оказались неутешительными.

  Структура затрат в отчетном (2007 г.) изменялась незначительно. Несмотря на уменьшение полученных страховых платежей, хозяйственные и канцелярские расходы и расходы на командировки увеличились. Их снижение в перспективе может составить некоторый финансовый резерв в деятельности компании.

  Что же касается экономии на операционных расходах, то этот факт при значительном числе заключенных договоров (на 70%) вряд ли заслуживает положительной оценки.

  Оценка  финансового состояния страховой  компании производится с помощью  относительных величин-коэффициентов.

  Они делятся на четыре группы, которые характеризуют соответственно:

• общие показатели;
• прибыльность;
• ликвидность;
• платежеспособность.

  Общие показатели (А)

  А1

 

  страховые платежи по нетто-ставкам <  300%

  собственные средства

  А2

 

  страховые платежи  страховые платежи

  по нетто-ставкам           -       по нетто-ставкам

  в отчетном году в прошлом году

  - 33% <  ------------------------------------------------------------------ < 33%

   страховые  платежи по нетто-ставкам в  прошлом году 

 

   Прибыльность  страховой компании (В)

   В1

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Если  полученный здесь результат < 100%, то деятельность страхового  общества  прибыльна;  если  результат  >100%   -  убыточна.

    В2

   

    ВЗ

     
 
 
 
 
 

   Эта величина должна находиться в пределах от -10% до 50%. 
 

   Ликвидность средств страхового общества (С)

   С1

            Пассив баланса      0

   Уровень ликвидности =   Ликвидные активы 

   где:

   Ликвидные активы = Денежные средства на р/сч, кассе  и депозите + + инвестиционные активы + накопленный доход от инвестиций -

   - инвестиции в филиалы и дочерние  компании. 

   Для страховых  обществ, занимающихся имущественным  страхованием, этот показатель не должен быть <105%

   С2

         Дебиторская задолженность

         Собственные средства        < 40%

 

   Платежеспособность  страховой компании (D)

   D1

   Уровень                                    Собственные средства                    >20%

   платежеспособности = Страховые платежи по нетто-ставкам

   D2

     УПф-УПн  

   Уровень достаточности покрытия =      УПн       х 100%

 

   где УПф, УПн — фактический и нормальный уровни платежеспособности страховой компании.

   Существует  таблица уровня достаточности покрытия (табл. 1).

   Таблица 1

   Уровень достаточности покрытия 

 

  Оценим  по изложенной методике финансовое состояние страховой компании «Гута-Страхование», для чего воспользуемся ее документами (балансом, отчетом о доходах и расходах и др.).

  Составим  таблицу исходных показателей (табл. 2). Результаты расчета финансового  состояния фирмы приведены в таблице 3.

  Финансовое  покрытие «Росгосстрах» можно оценить  как надежное. Проанализировав данные, имеющиеся у нас, мы можем сделать  вывод о высокой квалификации сотрудников фирмы и как следствие  стабильной работы компании.

   Таблица 2

   Исходные показатели для оценки финансового состояния

   страхового  общества «Гута-Страхование» (тыс. руб.)