Финансовый экономический анализ деятельности ОАО "Курганхиммаш"

                                                                                                          Таблица 20

Вертикальный  анализ финансовых результатов

 
 

        На основании представленной  таблицы, можно сделать вывод,  что ОАО «Курганхиммаш» действует  достаточно стабильно. Доходы  от  основной деятельности предприятия  превышают расходы на 20% в среднем  за три года (наибольшее превышение – 25 % - наблюдается в 2001 году).

        В последнее  время предприятие  уделяет большое внимание НИОКР,  разрабатываются новые технологии, приобретаются патенты и лицензии. Результаты данного процесса:

• повысилась конкурентоспособность продукции;
• положительное влияние на  увеличение портфеля заказов;
• расширение связей с Зарубежьем.

     Все перечисленные факторы позволили  предприятию повысить выручку от реализации: если в 1999 году она составила 82 % в общей сумме доходов, то в 2001 г - 95%.

            В то  же время ,оплата заказов в 2001 году велась в денежной форме, что дало возможность закупать дешевле материал и комплектующие, в результате чего   себестоимость выпускаемой продукции понизилась.  Доля  себестоимости в общей сумме выручки сократилась на 1.61%.

           Увеличение выручки от реализации  продукции при одновременном  сокращении её себестоимости  повысило прибыль предприятия  на 38834 тыс. р.

           Так как прибыль от реализации  занимает основную долю в объеме  выручки, то необходимо провести  факторный анализ данного показателя.

           Факторный анализ производится  по следующей схеме:

     -изменение  прибыли за счет влияния изменения  цен рассчитывается по следующей  формуле:

 

DП_(Ц) = SN₁Ц₁ - SN₁Ц₀;

 

-изменение  прибыли за счет влияния изменения  объема производства:

 

DП_(N)= П₀ ((åN₁S₁)/(N₀S₀) – 1);

 

-изменение  прибыли за счет изменений  в структуре производства:

 

DП_(стр) = П₀ ((åN₁Ц₀)/(åN₀Ц₀) – (åN₁S₀)/(åN₀S₀));

 

-изменение  прибыли за счет влияния себестоимости:

 

DП_(S) = åN₁S₀ - åN₁S₁.

 
 

Таблица 21

 

Исходные данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 1999-2000 г.г..

 
 

Таблица 22

 

Исходные  данные для факторного анализа прибыли ОАО «Курганхиммаш» в 2000-2001 г.г..

 
 

          Факторный анализ прибыли приведен  в табл.24,25.

 
 

Таблица 23

 

Факторный анализ прибыли предприятия в 1999-2000г.г.

 
 

Таблица 24

 

Факторный анализ прибыли предприятия в 2000-2001 г.г..

 
 

     Под изменением прочих факторов, влияющих на величину изменения прибыли  подразумевается  в данном случае увеличение внепроизводственных  расходов, а так же накладных  расходов в период с начала 1999 года по конец 2001 года ( данные приведены в табл.25).

 

     Таблица 25

 

     Динамика  накладных и внепроизводственных  расходов

 
 

     Факторный анализ прибыли 1999-2000 г.г. показал, что наибольшее влияние на изменение данного показателя в течение трех лет оказывало увеличение цен на продукцию, а также увеличение физического объема выпускаемой и продаваемой продукции.

     В 2000 году выручка от реализации в  ценах 1999 года составила 277233 тыс. р., в 2001 году в ценах 2000 года - 420692 тыс. р., темп роста соответственно составил 151% и 118%. Это значит, что индекс цен упал, и влияние изменения цены на прирост прибыли несколько сократилось (со 171%  до 168%).

     На  втором месте по величине влияния на положительное изменение прибыли  находится увеличение физического объема продукции, причем процент влияния увеличился с 43 % в 2000 г. до 47 % 2001 г..

Увеличение  себестоимости реализованной продукции  на протяжении  всего рассматриваемого периода происходившее за счет повышения объема продаж, конечно же, отрицательно влияет на изменение величины прибыли, но важно отметить то, что повышение себестоимости происходило не за счет отрицательных факторов, таких как повышение материалоемкости или трудоемкости производства продукции. Влияние изменения себестоимости и структуры продукции  на конечную величину прибыли увеличилось с  – 86 % до – 85 % . Но при темпе роста выручки от реализации и прибыли от продаж в 2000 и 2001 годах соответственно 193% и 216%, 138% и 138% темп роста себестоимости в 196% и 134% вполне нормален и объясним.