В анализируемом периоде фактическая маржа превышает нормативную маржу на 65,16% ( ) (не менее 30% по законодательству: если меньше 30%, то  страховщик предоставляет в Министерство Финансов РФ  в составе государственной финансовой отчетности план финансового оздоровления для согласования). Следовательно, можно сделать выводы о достаточной платежеспособности страховой организации. Резервами увеличения платежеспособности могут стать расширение активного перестрахования, инвестиционной деятельности, совершенствование тарифной политики.

     За  рубежом существуют специализированные агентства, регулярно публикующие  рейтинги страховых организаций  и аналитические обзоры их деятельности.

Уровень платежеспособности страховой организации рассчитывается как отношение собственных средств к нетто-премии за отчетный период. Требования к минимальному уровню платежеспособности в различных странах, в том числе и в России, незначительно отличаются и практически все расположены в пределах 20%.

     Развивает данный показатель уровень достаточности покрытия собственными средствами, рассчитываемый как отношение разности фактического уровня платежеспособности страховой организации и нормативного, к нормативному уровню платежеспособности:

,

где Уф (Ун) — фактический (нормативный) уровень платежеспособности.

     Значения  показателя для оценки платежеспособности страховых организаций представлены в таблице 3.

     Таблица 3 – Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами.

 

     В рамках ЕС в 1970-х гг. принята концепция, согласно которой платежеспособность страховых организаций обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной част и уставного капитала, фондом на организационные расходы), а в ходе деятельности — за счет собственных средств и страховых резервов.

     Таким образом, по мнению законодателя, можно  констатировать платежеспособность страховых  организаций, если фактическая величина их собственных средств соответствует нормативной.

 

     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

      Последние экономические потрясения в России выявили слабость национального страхового рынка, которая проявилась в отсутствии классических отраслей: страхование жизни, автогражданской ответственности, ответственности работодателей.

      Ещё более очевидной становится необходимость  укрепления финансовой устойчивости страховщиков, поскольку на деле оказалось, что большинство компаний не имеют значительного запаса прочности. Только совместные усилия страховщиков позволят вытянуть рынок из глубокой ямы. Конечно кризис в разной степени затронул страховщиков. И даже сейчас часть провинциальных компаний считает, что сможет выжить в своём регионе, области.  Не исключено, что они продержаться дольше, чем некоторые московские компании: на три месяца или полгода. Выход только в объединении финансовых возможностей, укрупнении страховых резервов.

      Самый простой и логичный сейчас способ выживания – слияние. Причём это  относится к любым компаниям, не только мелким. И такие примеры, хотя и не очень многочисленные уже  есть. Другой путь – создание холдингов. Страховщики остаются юридически самостоятельными, но связаны между собой участием в уставном капитале, следовательно, управленческими решениями. Наконец, те, кто особенно дорожит своей независимостью, могут объединятся в страховые пулы. В Москве завершилось коордиационное совещание руководителей государственных страховых компаний стран СНГ. Основной целью совещания стала выработка единых подходов к решению национальной страховой системой общих проблем.

      Наиболее  важные из них – социальная защита населения через страховые механизмы, защита государственной собственности и инвестиций.

 

     

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1: форма № 1 Бухгалтерский баланс страховой организации «Альянс» 

Бухгалтерский баланс

Общество  с ограниченной ответственностью "Альянс" 
(ООО "Альянс") 
НА 31.12.2003 г. 
Адрес: Российская Федерация, 628415, Ханты-Мансийский округ, Тюменская обл., г.Сургут, ул.Энтузиастов, 52/1. 
тыс. руб 

 
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2: форма № 2 Отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках  страховой организации

Общество  с ограниченной ответственностью "Альянс" 
(ООО "Альянс") 
НА 31.12.2003 г. 
Адрес: Российская Федерация, 628415, Ханты-Мансийский округ, Тюменская обл., г.Сургут, ул.Энтузиастов, 52/1. 
тыс. руб.

 
 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Положение о порядке расчета страховщиками  нормативного соотношения активов  и принятых ими страховых обязательств, утв. Пр. МФ РФ от 02.11.2001г. № 90н
2. Методика оценки стоимости чистых активов утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 83н и Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг № 03–158/пз от 12 сентября 2003 года.
3. Приказ Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 24. 10 96 № 02- 02/21 «О плане оздоровления финансового положения страховой организации»
4. Основы страховой деятельности: Учебник / Ответственный Ред. проф. Т.А. Федорова.- М.: Издательство БЕК, 2001. – 5 с.
5. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования –  СПб.: Питер, 2005. – 37 с.
6. Гварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 243 с.
7. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 112 с.
8. Страхование: Учебное пособие/ Щербаков В.А., Костяева Е.В.– М.: КНОРУС, 2007. – 78 с.
9. Основы страховой деятельности: Учебник / Ред. проф. Т.А. Федорова. – М.: Изд–во БЕК, 2001. – 211 с.
10. Юлдашев Р.Т. Организационно–экономические основы страхового бизнеса. – М.: АНКИЛ, 2002. – 320 с.