Анализ организации личного страхования в ООО «1СК»

Виды страхования	2 квартал			3 квартал			4 квартал			1 квартал 2010 г.
	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%
ДМС	7 100	6 500	91,5	7 600	7 000	92,1	8 500	8 200	96,5	9 600	9 430	98,2
Личное	1 300	1 280	98,5	1 900	2 221	116,9	650	553	85,1	830	635	76,5
Имущества	2 800	2 905	103,8	4 200	4 500	107,1	3 600	3 150	87,5	3 900	4 050	103,8
Ответственности	310	300	96,8	480	518	107,9	650	660	101,5	820	785	95,7
КАСКО	12 500	11 500	92,0	16 000	13 400	83,8	41 000	43 821	106,9	52 000	47 327	91,0
ОСАГО	5 800	6 100	105,2	9 400	9 600	102,1	5 400	5 200	96,3	6 200	5 800	93,5
Итого:	29 810	28 585	95,9	39 580	37 239	94,1	59 800	61 584	103,0	73 350	68 027	92,7

 

Как видно из приведенных данных, в страховой компании ООО «1СК» в течение всего 2009 – начале 2010 года не выполняются показатели плана по поступлению страховых платежей. План по поступлению страховых платежей был выполнен только в 4 квартале 2009 года, это произошло за счет превышения отчетных показателей над плановыми по страхованию ответственности и КАСКО. Во 2 квартале был выполнен перевыполнен план по ОСАГО, однако на общий показатель это не оказало значительного влияния и общий показатель выполнения плана составил 95,9%. Отразим динамику поступления страховых выплат по видам страхования на рис. 2.1.

Рис. 2.1 – Динамика выполнения плана по поступлению страховых платежей

Наиболее существенной для компании является динамика поступления платежей по КАСКО, так как этот вид страхования является основным источником страховых поступлений для компании, его доля в течение всего анализируемого периода составляет значительную часть поступлений компании.

Стабильное невыполнение планов по поступлению страховых выплат может обусловливаться множеством причин. Назовем основные из них: неграмотное и некачественное планирование; значительное изменение неучтенных факторов внешней и внутренней среды, к которым относится и мировой финансовый кризис, оказавший существенное влияние на рынок страхования; неэффективная деятельность работников страховой компании ООО «1СК». Следует полагать, что на показатели выполнения плана по поступлению страховых платежей оказали влияние все выявленные факторы, в связи, с чем деятельность руководства страховой компании должна быть направлена как на мотивацию трудовой деятельности работников, так и на повышение качества бюджетного процесса.

Обратим внимание на динамику отчетных показателей по поступлению страховых платежей, которую отразим на рис. 2.2. Анализ показателей поступления страховых платежей позволит выявить степень воздействия различных факторов на уровень выполнения плановых показателей.

Как видно из приведенного рис. 2.2, по большинству видов страхования поступления в 2009 – 2010 годах стабильны, по большинству видов страхования имеют незначительную тенденцию к росту. Отметим значительный рост поступлений по страхованию КАСКО, которые за анализируемый период возросли более чем в 3 раза. Такая динамика может объясняться сезонными факторами.

Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что влияние внешних факторов на динамику поступления страховых платежей крайне незначительна, следовательно, стабильное невыполнение плана по поступлению страховых платежей обусловливается недостаточным качеством планирования, выставлению заданий, нереальных к исполнению. Кроме того, значительное влияние на уровень выполнения планов оказывает уровень мотивированности работников на достижение плановых показателей.

Рис. 2.2 – Динамика поступления страховых платежей в 2009 – 2010 годах

Далее проведем анализ страховых выплат страховой компании ООО «1СК» и динамики выполнения плана по данному показателю. Уровень выполнения плана по страховым выплатам ООО «1СК» приведем в табл. 2.4.

По показателю выполнения плана по страховым выплатам в ООО «1СК» ситуация несколько иная, чем по поступлениям страховых платежей. В первой половине 2009 года показатели также не выполняются. Происходит выполнение показателей плана по страховым выплатам по некоторым видам страхования (имущества, ответственности, ОСАГО). В первой половине 2009 года на значения показателей выполнения плана по осуществлению страховых выплат большое значение оказывают показатели выплат по КАСКО, так как этот вид страхования является основным для ООО «1СК», что уже было отмечено ранее. Во второй половине 2009 года выполняются показатели плана по осуществлению страховых выплат по КАСКО и это оказывает значительное влияние на общий показатель выполнения плана. Общий процент выполнения плана по осуществлению страховых выплат в 4 квартале 2009 года составляет 104%, а в 1 квартале 2010 года – 105%. Динамику показателя выполнения плана по осуществлению страховых выплат отразим на рис. 2.3. При анализе данных рис. 2.3 обратим внимание на высокое качество планирования страховых выплат по страхованию ответственности. В течение всего анализируемого периода значение данного показателя составляет 100%. По остальным видам страхования во многих случаях фактические значения существенно отклоняются от плановых, отклонения составляют более 20%.

Таблица 2.4

Анализ выполнения плана по страховым выплатам в ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах

Виды страхования	2 квартал			3 квартал			4 квартал			1 квартал 2010 года
	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%
ДМС	4 757	4 380	92	5 472	5 030	92	5 751	5 818	101	5 834	6 772	116
Личное	131	130	99	76	93	122	110	95	86	132	102	77
Имущества	252	280	111	420	456	109	721	646	90	800	837	105
Ответственности	10	10	100	18	18	100	32	32	100	52	52	100
КАСКО	9 500	8 721	92	11 200	9 413	84	13 940	15 045	108	17 160	17 544	102
ОСАГО	1 334	1 426	107	2 256	2 304	102	3 412	3 279	96	4 100	4 056	99
Итого:	15 984	14 947	94	19 442	17 314	89	23 966	24 915	104	28 078	29 363	105

 

Это свидетельствует о некачественном планировании, недостаточном учете внешних факторов, а также о высоком уровне страховых рисков, которые недостаточно учитываются при планировании страховых выплат.

Рис. 2.3 – Динамика показателя выполнения плана по страховым выплатам в ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах

Далее проведем анализ динамики фактически осуществленных страховых выплат в 2009 – 2010 годах на рис. 2.4. Как видно из приведенных на рис. 2.4 данных, в течение всего анализируемого периода страховые выплаты стабильно растут по всем видам страхования.

Рис. 2.4 – Динамика осуществления страховых выплат в ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах (тыс. руб.)

Наиболее значительны выплаты, как и страховые платежи, по страхованию КАСКО. При этом отметим, что темпы роста страховых выплат по страхованию КАСКО не так значительны, как темпы роста поступления страховых платежей по данному виду страхования. Опять же, наиболее значителен рост осуществления страховых выплат по КАСКО в 4 квартале 2009 года и 1 квартале 2010 года. Как уже говорилось выше, это обусловлено влиянием сезонности страхового рынка. Важным для анализа представляется изучение среднего уровня выплат по различным видам страхования. Этот анализ проведем в табл. 2.5.

Как видно из данных, приведенных в табл. 2.5, план по уровню выплат по различным видам страхования в ООО «1СК» в первой половине 2009 года не выполнялся, в 4 квартале было незначительное отклонение от плана, а в 1 квартале 2010 г. фактический уровень выплат значительно превысил запланированный. Динамику выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования отразим на рис. 2.5. Как видно из приведенных на рис. 2.5 данных, динамика уровня выполнения плана по среднему уровню выплат в течение всего анализируемого периода незначительна, что свидетельствует о том, что общие тенденции страхового рынка в компании анализируются на достаточном уровне качестве, а вот доля рынка компании в большинстве случаев переоценивается, чем и обусловлено несоответствие плановых показателей поступления страховых платежей и страховых выплат фактически полученным результатам. Также важным для анализа представляется рассмотреть, какие виды страхования для страховой компании ООО «1СК» являются более прибыльными.

Таблица 2.5

Средний уровень выплат по видам страхования в ООО «1СК» в 2009 – 2010 гг.

Виды страхования	2 квартал			3 квартал			4 квартал			1 квартал 2010 г.
	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%	План тыс. руб.	Отчет тыс. руб.	%
ДМС	67,00%	67,38%	100,57	72,00%	71,86%	99,80	67,66%	70,95%	104,87	60,77%	71,81%	118,17
Личное	10,08%	10,16%	100,79	4,00%	4,19%	104,68	16,92%	17,18%	101,51	15,90%	16,06%	101,00
Имущества	9,00%	9,64%	107,10	10,00%	10,13%	101,33	20,03%	20,51%	102,40	20,51%	20,67%	100,75
Ответственности	3,23%	3,33%	103,33	3,75%	3,47%	92,66	4,92%	4,85%	98,48	6,34%	6,62%	104,46
КАСКО	76,00%	75,83%	99,78	70,00%	70,25%	100,35	34,00%	34,33%	100,98	33,00%	37,07%	112,33
ОСАГО	23,00%	23,38%	101,64	24,00%	24,00%	100,00	63,19%	63,06%	99,80	66,13%	69,93%	105,75
Итого:	53,62%	52,29%	97,52	49,12%	46,49%	94,65	40,08%	40,46%	100,95	38,28%	43,16%	112,76

 

Этот анализ проведем на рис. 2.6. Как видно из приведенных на рис. 2.6 данных, наименьший уровень средних выплат приходится на страхование ответственности, т.е. данный вид страхования для ООО «1СК» является наиболее рентабельным. Однако незначительные объемы страхования по данному виду не могут обеспечить нормального функционирования компании за счет только данного вида страхования.

Рис. 2.5 – Уровень выполнения плана по среднему уровню выплат по видам страхования в ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах

Наименее рентабельными для ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах являются следующие виды страхования: ДМС, КАСКО и ОСАГО. Однако значительные объемы страхования (это особенно касается страхования КАСКО) обусловливают среднюю рентабельность деятельности предприятия на уровне 50%.

Рис. 2.6 – Средний уровень страховых выплат по различным видам страхования в ООО «1СК» в 2009 – 2010 годах

Как видно из приведенных данных мы видим невыполнение большинства плановых показателей эффективности. При сохраненных темпах роста численности персонала на предприятии не выполнен план по операционному результату, в результате чего произошло снижение среднеквартального сбора страховой премии на 1 работника на более значительную сумму, чем планировалось. Вообще в 1 квартале 2010 года заметно значительное ухудшение всех показателей эффективности. Произошел рост отношения расходов, напрямую не связанных со страховой деятельностью к операционному результату, снизилась рентабельность.

Во многом эта ситуация обусловлена общеэкономическими тенденциями в стране, однако необходимо принимать решения, которые будут способствовать выживанию компании в сложной экономической обстановке, имеющейся на настоящий момент. Основными путями к этому является снижение численности основного персонала, что сократит уровень затрат на его обслуживание. В периоды высокого уровня спроса на страховые услуги возможно привлечение агентов, так как обслуживание агентской сети в большинстве случаев обходится значительно дешевле, чем содержание постоянно работающего персонала.

Кроме того, в связи со снижением активности спроса на страховые услуги возможно приостановление расширения фирмы, снижения уровня капитальных вложений. Сокращение численности работающих вызовет освобождение офисных площадей. Неиспользуемые площади, возможно, сдавать в аренду под офисы коммерческих предприятий.

Из проведенного исследования можно сделать следующие выводы об эффективности планирования, организации бюджетного процесса и деятельности ООО «1СК»: наибольший объем страховых поступлений и выплат приходится на страхование КАСКО, хотя данный вид страхования для компании является наименее рентабельным; уровень бюджетного планирования в компании оценивается как недостаточно эффективный, при планировании не учитываются многие факторы (особенно факторы внешней среды), оказывающие значительное влияние на эффективность деятельности компании и на объемы осуществляемых страховых операций; страховой компании ООО «1СК» необходимо осуществлять меры по увеличению доли рынка по следующим видам страхования: личное, имущества и ответственности, уровень рентабельности по которым максимален. Основной причиной выявленных проблем представляется недостаточный уровень внутреннего контроля, внедрение которого позволит повысить эффективность деятельности страховой компании ООО «1СК».