Статистический анализ основных фондов

 

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в начисленной заработной плате приходится на такую категорию работающих как «служащие». Правда к 2015 г. эта доля снижается с 61,2 % (2013 г.) до 55,6 %. Заработная плата постоянных рабочих занятых в сельскохозяйственном производстве растет. Так в 2013 г. на одного работника в среднем месячная оплата труда составляла 5 643,06 руб., а в 2015 г. – уже 7759,68 руб.

Анализ обеспеченности ООО «Агрофирмы «Рубеж» основными фондами и поиск резервов повышения эффективности их использования имеет большое значение.

Анализируя данные таблицы 4 можно сказать, что первоначальная стоимость основных фондов с каждым годом увеличивалась и в 2015г. составила 1 289 988 тыс. руб., что по сравнению с 2013 г. показывает увеличение на 394 368 тыс. руб. Прирост указывает на совершенствование производства и обновление оборудования. Все фонды являются производственными, т.е. дают отдачу в виде выпуска продукции.

Таблица 4 - динамика и структура основных фондов в ООО «Агрофирма «Рубеж»

Виды основных фондов	2013 г.		2014 г.		2015 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания, сооружения и передаточные устройства	88919	9,93	103486	9,60	103486	8,02
Машины и оборудование	642831	71,77	795426	73,77	970427	75,23
Транспортные средства	107108	11,96	112274	10,41	132088	10,24
Производственный и хозяйственный инвентарь	4531	0,51	4531	0,42	4950	0,38
Рабочий скот	425	0,05	338	0,03	301	0,02
Продуктивный скот	35546	3,97	38052	3,53	39470	3,06
Земельные участки и объекты природопользования	16260	1,82	24092	2,23	39266	3,04
Итого	895620	100,00	1078199	100	1289988	100,00

 

Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывность хозяйственной деятельности фирмы. Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно располагать определённой денежной суммой. Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.

Оборотные средства являются наиболее мобильной частью капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.

Основная цель оценки оборотных средств - своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотными средствами и нахождение резервов повышения эффективности и интенсивности его использования.

Рассмотрим наличие оборотных средств в ООО «Агрофирма «Рубеж» и результаты представим в таблице 5.

Таблица 5 - наличие оборотных средств в ООО «Агрофирма «Рубеж»

Наименование	2013 г.		2014 г.		2015 г.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Запасы, всего	702753	97,9	756596	97,0	772131	92,1
в т.ч. сырье, материалы	90112	12,6	70302	9,0	80991	9,7
Животные на выращивании и  откорме	45929	6,4	49030	6,3	60361	7,2
затраты в незавершенном производстве	402062	56,0	431494	55,3	424272	50,6
готовая продукция	164650	22,9	205770	26,4	206507	24,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)	7544	1,1	15770	2,0	9431	1,1
Денежные средства	7135	4,0	7319	1,0	57362	6,8
Итого:	717432	100,0	779685	100,0	838924	100,0

 

С 2013 г. наблюдается увеличение запасов на протяжении трех анализируемых лет. Если в 2013 г. они составляли 702 753 тыс. руб., то в 2015 г. – 772 131 тыс. руб., но их доля в общей массе оборотных активов снизилась с 97,9% до 92,1%. Это связано с увеличением доли денежных средств с 4% до 6,8%. В составе запасов более половины приходится на незавершенное производство. Вес дебиторской задолженности в целом не изменился в 2015 году по сравнению с 2013 годом. Правда в 2014г. на дебиторскую задолженность в общей массе приходилось уже 2%. В целом по ООО «Агрофирма «Рубеж» с 2013 г. наблюдается увеличение оборотных средств. Так в 2013 г. они составили 717 432 тыс. руб., в 2014 г. – 779 685 тыс. руб., а в 2015 г. – 838 924 тыс. руб.

 

2.3 СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ  И ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В себестоимости продукции, как синтетическом показателе, отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности организации. Рассмотрим в таблице 6 размер и структуру затрат на производство сельскохозяйственной продукции.

В целом по агрофирме затраты увеличились по сравнению с базовым 2013 г. Материальные затраты в 2015 г. по сравнению с 2013 г. увеличились и составили 458 449 тыс. руб. Это связано с увеличением посевных площадей и стоимости посадочного материала. Также увеличились затраты ООО «Рубеж» на химические средства защиты растений. Так в 2015 г. они темп прироста по данной статье составил 238,05% по сравнению с базовым годом (2013 г.). Высокий темп прироста наблюдается и по статье «Нефтепродукты» - 64,45%. Транспортные средства устаревают, что приводит к необходимости проведения не только капитальных, но и текущих ремонтов. Это вызвало увеличение расходов на запасные части и ремонтные материалы с 33 377 тыс.руб. в 2013 г. до 106 909 тыс.руб. в 2015 г. а вот затраты на оплату услуг сторонних организаций сократились практически в два раза. Затраты на оплату труда увеличились на 18 267 тыс. руб. Отчисления на социальные нужды увеличились на 7 393 тыс. руб. Амортизация увеличилась на 71 309 тыс. руб. В полтора раза выросли расходы по статье прочие затраты.

 

Таблица 6 - размер и структура затрат на производство сельскохозяйственной продукции ООО «Агрофирма «Рубеж»

Элементы затрат	Материально-денежные затраты, тыс.руб.
	2013 г.			2014 г.			2015 г.
	всего	в т.ч.		всего	в т.ч.		всего	в т.ч.
		Растение-водство	Животно-водство		Растение-водство	Животново-дство		Растение-водство	Животно-водство
1. Материальные затраты	274578	272943	45486	330123	272943	54034	458449	382927	56566
в т.ч. семена и посадочный материал	84300	84300	-	87112	87112	-	149674	149674	-
корма	30078	-	30078	39239	-	39239	46349	-	41143
минеральные удобрения	17368	17368	-	2690	2690	-	-	-	-
химические средства	13208	13208	-	19538	19538	-	44649	44649	-
электроэнергия	7004	2669	3260	8496	2085	4996	8738	2673	4056
топливо	2493	1058	-	2950	1283	-	2330	1475	-
нефтепродукты	51002	44603	5459	92060	87508	4552	83873	75781	5206
зап.части, рем.материалы	33377	27464	5596	68601	64950	3651	106909	96781	4128
затраты на работы и услуги  производственного характера, выполняемые  сторонними организациями	35748	6909	1093	9437	7777	1596	15927	11894	2033
2.Затраты  на оплату труда	91730	68890	16882	119455	93481	19260	109997	68669	23509
3. Отчисления на социальные нужды	26785	20116	4930	35459	27712	5624	34178	17081	6770
4. Амортизация	64926	55965	5818	125565	120439	5126	136235	127329	8906
5. Прочие затраты	78122	76747	1375	118221	108887	1228	113799	104519	1755
Итого по элементам затрат	536141	419297	74491	728823	623462	85272	852658	700525	97500

 

 

Функционирование предприятия невозможно без наличия финансовых ресурсов. В качестве их основного источника выступает выручка от реализации продукции, которая используется для покрытия производственных затрат и выполнения обязательств перед государством и другими предприятиями, своими работниками.

В таблице 7 представлены финансовые результаты ООО «Агрофирма «Рубеж» за последние три года.

Таблица 7 - финансовые результаты ООО «Агрофирма «Рубеж»

Наименование показателя	2013 г., тыс.руб.	2014 г., тыс.руб.	2015 г., тыс.руб.	Темп роста 2015 г. в % к 2013 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов)	306 563	665 271	830 134	270,79
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(286 838)	(553 294)	(619 524)	215,98
Валовая прибыль	19 725	111 977	210 610	1067,73
Прибыль (+), убыток (-) от продаж	+19 725	+111 977	+210 610	1067,73
Проценты к уплате	(22577)	(32 957)	(28232)	125,05
Прочие доходы	64 603	53 079	137 397	212,68
Прочие расходы	(1 111)	(11 225)	(211 090)	19000,00
Текущий налог на прибыль	(617)	(429)	-
Чистая прибыль (убыток)	60 023	120 445	85 685	142,75

 

Из данной таблицы видно, что хозяйство получает прибыль в отчетном периоде и прибыль увеличивается. Наибольший рост наблюдался в 2014 г. Это связано с тем, что выручка выросла на 170,79%, а себестоимость за тот же период возросла на 115,98%. Также рост прибыли объясняется ростом прочих доходов (с 64 603 тыс.руб. в 2013 г. до 137 397 тыс.руб. в 2015 г.). Негативным моментом является рост прочих расходов. Все эти факторы в конечном счете привели к росту чистой прибыли на 42,75%.

Показатели рентабельности (прибыльности, доходности) характеризуют экономическую эффективность хозяйственной деятельности организации.

Эти показатели измеряют прибыльность с разных позиций и являются относительными показателями, так как представляют собой отношение различных видов прибыли организации к определенному показателю, по отношению к которому рассчитывается рентабельность, (например, к выручке-нетто от продаж; к средней стоимости активов организации; к затратам на производство и реализацию готовой продукции (товаров, работ, услуг) и т.п.

Основными источниками информации для исчисления и анализа показателей рентабельности организации являются:

• Бухгалтерский баланс;

• Отчет о финансовых результатах.

Исчисление показателей рентабельности «агрофирмы «Рубеж» проведем и представим в аналитической таблице 8.

Таблица 8 - расчет показателей рентабельности «Агрофирма «Рубеж»

за 2014-2015 гг.

Показатель рентабельности	Расчет показателя рентабельности по данным отчетного периода (2015 г.)	Расчет показателя рентабельности по данным базисного периода (2014 г.)
Рентабельность продаж (R1)	210610/830134=0,5	111977/665271=0,17
Общая рентабельность (R2)	108685/830134=0,13	120874/665271=0,18
Чистая рентабельность (R3)	85686/830134=0,10	120445/66572=0,18
Экономическая рентабельность (R4)	85685/1601230=0,05	120445/1463375=0,08
Рентабельность собственного капитала (R5)	85685/1070919=0,08	120445/960753=0,13
Затратоотдача (R6)	210610/619524=0,34	111977/553294=0,20
Средняя стоимость перманентного капитала (R7)	85685/(1070919+204601)=0,07	120445/(960753+283088)=0,10

 

Расчет показателя рентабельности продаж R1 свидетельствует о том что в 2014 г. (базисный период) на 1 руб. реализованной продукции приходилось в среднем 17 коп. прибыли от продаж до исчисления налога на прибыль организаций, а в 2015 г. (отчетный период), соответственно. 25 коп. Тенденция положительная. Расчет показателя общей рентабельности R2 свидетельствует о том, что в 2014 г на 1 руб. выручки-нетто от продаж в среднем приходилась 18 коп, общей суммы прибыли фирмы до налогообложения прибыли, включая прибыль, полученную от прочих видов деятельности фирмы, а в 2015 г., соответственно, 13 коп. Несмотря на малое снижение - тенденция отрицательная. Однако невысокое значение показателя R2 как в базисном, так и в отчетном периодах объясняется тем, что сумма прочих расходов исследуемой фирмы превышает сумму ее прочих доходов. Расчет показателя чистой рентабельности RЗ свидетельствует о том, что в 2014 г. на 1 руб. выручки-нетто от продаж приходилось 18 коп. чистой прибыли, а в 2015 г., соответственно, 10 коп. Тенденция негативная. Невысокое положение показателя RЗ объясняется фактором, указанным при анализе показателя общей рентабельности R2. Расчет показателя экономической рентабельности R4 свидетельствует о том, что в 2014 г. 1 руб. общей суммы активов фирмы в среднем обеспечивал получение 8 коп. чистой прибыли, а в 2015 г. — 5 коп. Тенденция негативная и свидетельствует о снижении степени отдачи активов исследуемой фирмы в отчетном периоде по сравнению с базисным.  Расчет показателя рентабельности собственного капитала R5 свидетельствует о том, что 1 руб. собственного капитала фирмы в 2014 г. в среднем обеспечивал получение 13 коп. чистой прибыли, а в 2015 г., соответственно, 8 кол. Тенденция не является положительная свидетельствующая о снижении степени отдачи собственного капитала фирмы в отчетном периоде по сравнению с базисным. Расчет показателя затратоотдача R6 свидетельствует о том, что в 2014 г. на 1 руб. общей суммы затрат на производство и реализацию готовой продукции в среднем приходилась 20 коп. прибыли от продаж, а в 2015 г., соответственно, 34 коп. Тенденция положительная, свидетельствующая о повышении степени окупаемости фирмой затрате отчетном периоде по сравнению с базисным. Расчет показателя рентабельность перманентного капитала, R7 свидетельствует о том, что в 2014 г. 1 руб. величины перманентного капитала фирмы в среднем обеспечивал получение 10 коп. чистой прибыли, а в 2015 г., соответственно, 7 коп. Тенденция отрицательная, свидетельствующая о снижении степени отдачи перманентного капитала в отчетном периоде по сравнению с базисным. Анализ величины показателей R1—R7 в целом свидетельствует о снижении уровня рентабельности Агрофирмы «Рубеж» в 2015 г. по сравнению с 2014 г., так как по большинству показателей рентабельности имеет место отрицательная тенденция снижения величины этих показателей. Указанная ситуация объясняется сравнительно высокой величиной расходов фирмы (себестоимость продаж, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие расходы, проценты к уплате и др.). Соответственно, менеджерам фирмы необходимо разработать и проанализировать все возможные направления снижения указанных видов расходов.