Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

Как было сказано выше центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов. Далее, проводя анализ полученных, в ходе компьютерных расчетах данных мы увидим, что по сравнению с прошлым годом, в отчетном в общем доходы ООО КБ СИНКО-БАНК выросли на 32,74%, что в сумме составило 36544 тыс.рублей, а положительное изменение данной величины наблюдается по всем видам доходов.

Компьютерные расчеты произведены в формате Excel. Расположение на рабочем листе Excel исходных данных и расчетных формул (в формате Excel) представлено в таблице 3.5 Анализ структуры доходов ООО КБ СИНКО-БАНК.

Таблица 3.5

Результаты расчетов произведены в таблице 3.6

Таблица 3.6

3.2.3 Анализ результатов компьютерных расчетов и взаимосвязь финансовых показателей

Анализ структуры доходов показал, что самое веское влияние на рост доходов - 22425 тыс.рублей оказало увеличение процентных доходов, так как они имеют и самую большую долю, которая в отчетном году составила 84,24%. Основную часть которых составляют доходы от кредитных операций, которые в общей массе занимают долю в размере 77,38%. Однако по сравнению с прошлым годом их доля в общей сумме доходов банка снизилась на 7,49%, но увеличилась, почти в том же размере доля операционных доходов. Это изменение отразилось на росте общих доходов в сумме 11436 тыс.рублей.

Далее снова обратимся к анализу показателей прибыли и рентабельности.

При рассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное снижение доли процентных расходов и рост долей функциональных расходов и расходов на содержание персонала.

Основной сумма – 30818,00 тыс.рублей приходится на проценты по вкладам, что связано со значительными остатками на счетах вкладов граждан. По сравнению с прошлым годом они увеличились на 50,43%.

Почти половина расходов приходится на содержание персонала. В 2008 году они выросли на 21,91%.

В таблице (3.3) мы рассчитали показатели рентабельности и доходности различных категорий, что позволило сделать выводы об изменении и структуре данных относительных показателей.

Рентабельность банка в 2008 составила 15,88%, что на 4,6% выше, чем в 2007 году. При этом рентабельность капитала и активов почти в два раза превышают прошлогодние показатели. Величина показателя рентабельности активных операций равна показателю рентабельности активов, что оценивается положительно, так как говорит о том, что в составе активов банка почти все статьи, работающие и приносят прибыль.

Процентная доходность активов как в отчетном, так и в прошлом году значительно превышает показатель непроцентной доходности, что указывает на направленность банковских операций и стабильность всей финансового предприятия. Положительная оценка дана так как фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи. При этом элементы процентного и непроцентного дохода  можно оценить с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем.

Основным финансовым показателем деятельности любого коммерческого предприятия и целью всей его деятельности является прибыль. Проведя анализ финансовой деятельности ООО КБ СИНКО-БАНК, видим, что в отчетном 2008 году прибыль банка увеличилась почти в два раза, на что оказали влияния изменения многих других показателей.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка, но этот результат, как уже было показано ранее, формируется под воздействием целого комплекса факторов, которые могут действовать в разных направлениях.

Проследим это проведя, факторный анализ балансовой прибыли. Для наглядности покажем расчет суммарной прибыли за отчетный

156000 * 9,2127*0,1031*0,2133 = 31606 тыс.рублей

и за прошлый

156000*8,300*0,0862*0,1526 = 17032 тыс.рублей

При этом изменение прибыли отчетного года, по сравнению с прошлым составило 31606 – 17032 = 14574 тыс.рублей со знаком «+».

При этом фактор капитала не сыграл в данном случае никакой роли, так как в отчетном и в прошедшем периоде его величина осталась не изменой – 156000 тыс.рублей.

Далее для факторный анализ проведем применяя способ Абсолютных 

разниц. Его суть заключается в последовательной замене базисной величины факторного показателя на фактическую величину. И для определения изменения результативного показателя за счет влияющего фактора необходимо отклонение фактической величины от базисной т.е. абсолютную разницу умножить на остальные измененные факторы.

Изменение мультипликатора капитала отразилось следующим образом:

156000*(9,2127-8,300)*0,0862*0,1526 = 1873 тыс. рублей, т.е. за счет роста данного показателя на 0,9122 пункта, суммарная прибыль банка увеличилась на 3131 тыс.рублей.

Также мы наблюдает изменение коэффициента эффективности доходов:

156000*9,2127*(0,1031-0,0862)*0,1526 = 3706 тыс.рублей. т.е. повышение эффективности доходов на 0,0169 вызвало увеличение суммарной прибыли на 5180,71 тыс.рублей.

И в заключении рассчитаем влияние изменения показателя мультипликатора доходов на изменения суммарной прибыли:

156000*9,2127*0,1031*(0,2133-0,1526) = 8998 млн.рублей, с положительным знаком.

Проверим расчеты: 1873+3706+8998 = 14577 тыс.рублей.

Заключение

Данная работа рассмотрела весьма актуальную тему банковской статистики – статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка.

Работа состоит из трех основных разделов.

В первом разделе раскрыта сущность и предмет банковской статистики, определены её основные задачи и направления. Также описаны теоретические аспекты статистических методов применяемых в банковской статистике России.

Второй раздел рассмотрел методику расчета при исследовании структуры совокупности; выявил наличие корреляционной связи между прибылью банка и собственным капиталом банка, установил направление связи и измерил ее тесноту; при помощи выборочного метода произведены расчеты в финансово-экономических задачах.

Третий разделе курсовой работы носит аналитический характер. Здесь проведена аналитическая работа по изучению баланса и результатов финансовой деятельности ООО КБ СИНКО-БАНК.

В ходе данной работы проведено чтение баланса и анализ структуры и динамики его статей. Далее, на основании Отчета о прибылях и убытках произведен анализ основных финансовых показателей деятельности коммерческого банка.

Проведя анализ «по горизонтали» — в динамике за исследуемые периоды и «по вертикали» — в плане структуры прибыли, мы использовали достаточно информативные финансовые коэффициенты. Коэффициентный анализ позволил выявить количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса и финансовыми показателями и тем самым оценивать конкретные аспекты деятельности банка. Число финансовых коэффициентов (соотношений), которые моли быть здесь использованы, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Такие соотношения, выраженные в процентах, обычно рассчитываются на год или иной период. Но в течение этого периода могут проявиться новые важные факторы, характеризующие, например, изменение состояния рынка, финансовой и экономической политики государства, правил регулирования и нормативов учета и т.п., задающие новые условия работы и новые тенденции (иной необходимый уровень финансовых коэффициентов). Этим и обусловлен тот факт, что не существует универсальных нормативов, с которыми банк мог бы уверенно сравнивать числовые значения показателей, характеризующих эффективность его работы. Поэтому коэффициентный анализ, в данной работе, был проведен как процедура качественной интерпретации экономического содержания финансовых коэффициентов на основе тенденций их изменения в отчетном периоде по сравнению с прошлым.

Данные расчеты выполнены в программе MS Excel  в среде Windows.

Банковская   статистика — отрасль       социально-экономической ста­тистики, задачи которой — получение информации для характерис­тики выполняемых банками функций, разработка аналитических ма­териалов для потребностей управления денежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и конт­роля за исполнением планов.

Коммерческие банки – это банки занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли за счет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпуска собственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсы за счет заимствования у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также средства населения, коммерческие банки передают их в ссуды функционирующим предпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределение капиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создают кредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам, на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляются безналичные расчеты через корреспондирующие счета в центральных банках. Просматривается объективная тенденция объединения коммерческих банков в банковские монополии и их широкое внедрение в промышленность иные сферы производства.

Мы видим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количества коммерческих банков в эту сферу идут мало подготовленные работники, которые не имеют специального образования. Это приводит к неудовлетворительной работе банков и стремлению их просто быстрее заработать деньги. Зачастую банки выдают кредиты предприятиям, даже не проверив их состоятельность. Все это приводит к ухудшению экономической ситуации в стране.

И  в заключении из выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы:

Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.

Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат. Что было подтверждено как в расчетной, так и в аналитической части проведенной работы.

Список использованных источников

1 Ефимова М.Р., Пасхавер В.М., Общая теория статистики. - М: Финансы и статистика, 2001.

2 Елисеева И.И., Юзбашев М.М., Общая теория статистики. - М.: Финансы и статистика, 2005.

3 Ряузов И.П. Общая теория статистика. - М: Статистика, 2008.- 234 с.

4 Кильдишев ЕС, Овсиенко В.Е. и др. Общая теория статистики, - М.: Статистика, 2000.

5 Статистика промышленности. В.Е.Адамов. - М.: Финансы и статистика. 2001.

6 Статистика промышленности. В.И.Сивцов. - М.: Финансы и статистика. 2003.

7 Социально-экономическая статистика/ под редакцией Г.Л.Гринько -М.: Из-во МГУ, 2009

8 Урланис Б.У. Общая теория статистики. - М.: Статистика, 1979.- 432 с.

9 Экономическая статистика. Учебник/ под редакцией Ю.Н.Иванова. - М.: ИНФА-1998.

10Общая теория статистики: Учебник / Под ред. чл.-корр. РАН И.И.Елисеевой.— М.: Финансы и статистика, 2008.— С. 19—41.

11 Практикум по теории статистики: Учеб. пособие / Под ред. проф. Р.А.Шмойловой.— М.: Финансы и статистика, 2009.— С. 14—20.

12 Статистика: Курс лекций / Под ред. В.Г.Ионина.— Новосибирск: Издательство НГАЭиУ, 2006.- С. 12—16.

13 Теория статистики: Учебник / Под ред. проф. Р.А.Шмойловой.— М., 2006.

14 Лунеев В.В. Юридическая статистика: Учебник.— М.: Юристъ, 2009.— С. 149—181.

15 Финансовая отчетность ООО КБ СИНКО-БАНК подготовленная за 2008 финансовый год. – Москва, 2009.

19