Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

При анализе развития кредита необходимо установить причины медленного развития кредитных вложений в некоторых отраслях, изу­чить факторы высоких темпов роста кредитных вложений в другие отрасли, а также причины неравномерности развития кредитования.

В основе оценки банковской деятельности лежит выполнение банком своих обязательств перед клиентами в точно установленные сроки. Невыполнение этих обязательств, которое часто связано с необходимостью одновременного погашения большого числа требо­ваний, оборачивается для банков разорением и потерей репутации.

1.2  Система показателей банковской статистики

С целью анализа интенсивности развития банковской системы, степени удовлетворения потребностей клиентов в банковских услугах, привлекательности территорий для ведения банковской деятельности статистическая наука разработала обширную систему показателей.

В банковской системе изучаются статистические показатели состояния и динамики банковской системы, абсолютные и относительные статистические показатели деятельности банков.

Показатели состояния и динамики банковской системы подразделяются на четыре группы: исходные показатели, базовые индексы, индекс сравнительной привлекательности банковской деятельности, удельные показатели развития банковской системы.

Банковское развитие характеризуют статистические показатели четырех уровней, схематично перечисленных на рисунке 1.4

Рис. 1.4 Основные уровни показателей банковской статистики

Первый уровень — исходные показатели, характеризуют основные факторы уровня развития банковской системы страны или региона.

Включает в себя следующие показатели:

— абсолютную величину банковских активов;

— уровень инфляции, в качестве которого используют индекс роста потребительских цен;

— величину реальных активов (характеризует изменение реального масштаба банковских операций и определяется как отношение темпа роста активов за отчетный период к индексу инфляции за отчетный период);

— доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате (произведение среднедушевых доходов населения на его численность);

— количество банков, зарегистрированных на данной территории;

— количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов;

— индекс количества банковских учреждений в регионе (определяется как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному показателю, рассчитанному в среднем по России);

— среднее количество филиалов, созданных одним банком (определяется как отношение числа филиалов, зарегистрированных на данной территории к числу банков, зарегистрированных на территории);

— объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе;

— доля кредитов в активах (характеризует уровень специализации банковской системы и определяется как отношение объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, к общему объему их активов).

Второй уровень — базовые индексы, характеризующие отличие основных факторов уровня развития банковской системы региона, от среднероссийского уровня.

Перечислим составляющие итогового сравнительного индек­са привлекательности условий банковской деятельности.

А. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:

- индекс объема финансовых ресурсов (свидетельствует о мас­штабе операций в регионе, о наличии ресурсов для банковской деятельности);

-  индекс концентрации финансовых ресурсов (характеризует объем финансовых потоков, приходящихся на одно действующее на территории банковское учреждение, и уровень конкуренции: при низкой концентрации конкуренция высока, при высокой — низка).

Б. Косвенные (результирующие) индексы, характеризующие ус­ловия банковской деятельности опосредованно, по конечным ре­зультатам, на которые воздействует значительное число не поддаю­щихся индивидуальному учету факторов:

- индекс количества филиалов (свидетельствует о сравнительной легкости открытия и функционирования на рассматриваемой терри­тории банковских филиалов);

- индекс доли кредитных операций в банковских активах (отра­жает специализацию и качественный уровень развития банковской системы рассматриваемого региона: чем индекс ниже, тем выше уро­вень специализации);

- индекс   динамики  реальных  активов   (характеризует общую тен­денцию развития банковской системы данной территории: чем он выше, тем сильнее и перспективнее местные банки, тем здоровее местная банковская система и, следовательно, более привлекательна рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиа­лов).

Тем не менее, разными банками этот индекс должен учитывать­ся по-разному. Относительно более быстрый рост активов указывает, что с данной территории осуществляется банковская экспансия в со­седние регионы. Более медленный рост или даже абсолютное сниже­ние активов свидетельствует о том, что изучаемая территория сама явилась объектом банковской экспансии и инорегиональные банки теснят местные банки на их собственном рынке.

Третий  уровень — индекс   сравнительной привлекательности усло­вий банковской деятельности, который рассчитывается по формуле (1.1):

                                                                                                                                          (1.1)

где Jспубд — индекс сравнительной   привлекательности условий бан­ковской деятельности;

JфП — индекс объема финансовых потоков;

Jкфп - индекс концентрации финансовых потоков;

Jкф — индекс количества филиалов;

Jdk — индекс доли нефинансовых операций;

Jda — индекс динамики реальных активов.

Изменение   объемов   финансовых   ресурсов   по сравнению со сред­нероссийским уровнем отражает степень благополучия экономики региона в целом: уменьшение доли свидетельствует об ускоренном спаде; увеличение — об экономическом росте в регионе.

Четвертый уровень — удельные показатели развития банковской системы. Включает две группы.

Первая группа показателей характеризует деятельность банка относительно численности населения: величина банковских активов на 100 тыс. человек населения и количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек населения. Вторая группа показателей характеризует число банковских учреждений региона: величина банковских активов, приходящихся на один банк региона; величина активов на 1 млрд. руб. доходов населения; количество банковских учреждений на 1 млрд. руб. доходов населения.

Помимо описания и анализа деятельности банковской системы страны финансовая статистика занимается сбором и анализом информации о кредитных ресурсах страны.

Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и населения.

Статистика кредита изучает: формирование кредитных ресурсов и их использование, отдельно изучаются краткосрочное и долгосрочное кредитование, для каждого из которых разрабатывается своя система показателей.

Информация о кредитных ресурсах банка содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка. В качестве группировочных показателей используются: сумма кредита, срок кредита, субъекты кредитования, вид обеспечения и т.д.

При изучении краткосрочного кредитования (на срок до одного года) используются данные об остатках задолженности или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. На основании сводки и вторичной группировки определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита. Задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты, сезонные затраты производства, товары отгруженные, платежные и расчетные кредиты, на выплату заработной платы и т.д. На основании данной группировки рассчитывается

показатель доля кредитов, обеспеченных товарно-материальными ценностями.

Для характеристики оборачиваемости кредита рассчитывают два показателя: длительность пользования кредитом и количество оборотов, совершенных кредитом за период.

Длительность пользования краткосрочным кредитом определяется по формуле (1.2)

                                                                                   (1.2)

где t — длительность пользования кредитом;

К — средние остатки кредита (рассчитывается по формуле средней хронологической);

Оп — оборот кредита по погашению;

Д — число календарных дней в периоде (30, 90, 180, 360).

         Данный показатель характеризует среднее число дней пользования кредитом.

         Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток, согласно формулы (1.3)

                                    или                                                (1.3)

Данный показатель характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за анализируемый период по клиентуре банка.

Статистический анализ долгосрочного кредитования включает в себя сводку и группировку, изучение структуры задолженности по долгосрочным ссудам, характеристику объемов выдачи и погашения кредитов в различных разрезах.

Система показателей статистики долгосрочного кредитования включает в себя показатели оборачиваемости долгосрочных ссуд, показатели срока долгосрочных ссуд.

Для характеристики эффективности кредита рассчитывают показатель объема дополнительного производства продукции в расчете на 1 руб. предоставленного долгосрочного кредита.

Показатель оборачиваемости долгосрочных ссуд исчисляется по методике, изложенной для краткосрочных ссуд. Отличие в том, что, поскольку показатель рассчитывается в годах, число календарных дней в периоде можно опустить.

1.3 Основы взаимосвязей финансовых показателей деятельности

В кредитной практике применяется также показатель ликвидно­сти, называемый коэффициентом «лакмусовой бумажки», по формуле (1.4):

, (1.4)

При его расчете учитываются только те виды активов, которые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволя­ет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства   по  пассиву. Норма    ликвидности — коэффициент ликвидности, ниже которого не может опускаться соотношение ликвид­ных активов и соответствующих пассивов. Различают коэффициен­ты краткосрочной и среднесрочной ликвидности. Ликвидность банка зависит от него самого и характеризуется легкостью реализации и превращения материальных ценностей в денежные средства (в на­личные деньги или в средства на счетах в банке).

При характеристи­ке ликвидности банка его активы подразделяются по степени их ликвидности на три группы:

1) ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства), — касса, средства в расчетах, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги;

2)  ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства, — кредитные и другие пла­тежи банку, по срокам исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и дру­гие ценности, в том числе нематериальные активы;

3) неликвидные активы — просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, другие основные фонды, принадлежа­щие банку.

Одним  из  важных    показателей, характеризующих    степень пре­вышения обязательств банка над располагаемым капиталом, являет­ся коэффициент ограничения обязательств банка Н3. Он рассчитыва­ется по формуле (1.5):

, т.е. отношением капитала (К) к обязательствам (О),   

                                                                                                               (1.5)

Для коммерческих банков, созданных на базе специализирован­ных государственных банков, коэффициент Н3 = 0,04, т.е. обяза­тельства банка могут в 25 раз превышать его капитал. Для банков, созданных в форме товариществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ закрытого типа, Н3 = 0,05. Для банков, со­зданных в форме акционерного общества закрытого типа, Н3 = 0,067.

Это значит, что для привлечения средств клиентов акционер­ным банкам необходимо постоянно эмитировать капитал в счет ус­тавного фонда, что и наблюдается в настоящее время, когда на рын­ке ценных бумаг присутствуют в основном банки.