Современное состояние себестоимости молочной продукции на предприятии

Категории работников	2009г.	2010г.	2011г.
Всего по организации	110	80	114
в том числе: работники, занятые в сельскохозяйственном производстве - всего	107	77	111
из них: рабочие постоянные	90	62	99
в т. ч.: трактористы-машинисты	27	21	28
Служащие	17	15	12
из них: руководители	8	8	7
специалисты	8	7	5
Работники, занятые в подсобных промышленных производствах и промыслах	1	1	1
Работники торговли и общественного питания	2	2	2

 

В течение последних трех лет численность персонала остается стабильной, несколько уменьшилось число работников торговли и общественного питания. Большинство работников занято в сельском хозяйстве на постоянной основе.

 

Таблица 4. Динамика и структура основных фондов.

 

Виды основных фондов	2009		2010		2011
	тыс.   руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%
Здания	5950	8.5	7320	10.0	6753	9.0
Сооружения	1879	2.7	1879	2.6	1879	2.4
Машины и оборудование	51768	74.5	52983	72.3	53618	71.4
Транспортные средства	4097	5.9	4097	5.5	3983	5.3
Рабочий скот	162	0.2	100	0.1	276	0.4
Продуктивный скот	5635	8.1	6894	9.4	8564	11.4
Другие виды основных средств	58	0.1	58	0.1	58	0.1
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	69549	100	73331	100	75131	100

 

По сравнению с 2009 годом предприятие увеличило свое денежное выражение на 5582 тыс. руб. за счет увеличение скота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Финансовые  результаты производственно-хозяйственной  деятельности и финансовое состояние  предприятия.

Финансовые результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2009-2011гг., согласно форме 2 «Отчет о прибылях и убытках», представлены в табл. 5.

Таблица 5. Финансовые результаты производственно-хозяйственной деятельности к-з «Моховской».

Наименование	2009	2010	2011
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	33131	32384	38701
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	44255	29584	49859
Валовая прибыль, тыс. руб.	11124	2800	11158
Прочие доходы и расходы
Прочие  расходы, тыс. руб.	4662	5009	7774
Прочие доходы, тыс. руб.	5484	10418	1161
в т.ч. Субсидии из бюджетов всех уровней, тыс. руб.	3704	9492	7325
Прибыль (убыток) до налогообложения	11849	7256	5788
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода) , тыс. руб.	11851	6922	6482
Уровень рентабельности, %	26.8	23.4	13.0

 

Для расчета показателей финансового состояния нам также понадобятся итоговые данные из формы 1 бухгалтерского баланса.

Таблица 6. Итоги формы 1 бухгалтерского баланса.

	2009	2010	2011
I. Внеоборотные активы	43315	41653	37272
II. Оборотные активы	35375	35527	40680
III. Капитал и резервы	48951	55787	47489
IV. Долгосрочные обязательства	24530	23025	19760
V. Краткосрочные обязательства	8986	2669	17975

 

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение.

Коэффициент автономии  = Собственный капитал / Активы.

Коэффициент финансовой зависимости, который по существу является обратным по отношению к предыдущему показателю и определяется по следующей формуле:

Коэффициент финансовой зависимости = Валюта баланса / Собственный капитал. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных источников средств в финансировании данного предприятия. Если величина этого коэффициента уменьшается до единицы, это означает, что организация полностью финансируется за счет собственных источников средств.

Коэффициент текущей задолженности характеризует долю краткосрочного заемного капитала в общей сумме капитала.

КТЗ = Краткосрочные обязательства / Валюта баланса.Рекомендуемое значение 0,1 – 0,2.

Коэффициент финансовой устойчивости (долгосрочной финансовой независимости) показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств.

КФУ = (Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал) / Валюта баланса.

Рекомендуемое значение 0,8 – 0,9.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая доля текущих долговых обязательств может быть погашена в короткие сроки  за счет ликвидных оборотных активов.

КТЛ = Оборотные активы / Текущие обязательства.

Рекомендуемые значения: 2 – 3.

Коэффициент финансового левериджа определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу. Прямо пропорционален финансовому риску предприятия и отражает долю заемных средств в источниках финансирования активов предприятия. Относится к коэффициентам капитализации  для контроля и регулирования структуры источников  и характеризует долю заемных средств. КФЛ = Долгосрочные обязательства / Собственный капитал.

Нормативное значение  находится в диапазоне: 0,5 - 0,8.

Таблица 7. Показатели финансового состояния.

Показатели	2009	2010	2011
Коэффициент финансовой автономии	0,54	0,5	0,47
Коэффициент финансовой зависимости	1,87	1,99	2,11
Коэффициент текущей задолженности	0,37	0,36	0,38
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,63	0,64	0,62
Коэффициент  платежеспособности	1,47	1,49	1,39
Коэффициент финансового левериджа (финансового риска)	0,87	0,99	1,11

Глава III. Современное состояние себестоимости молочной продукции на предприятии.

3.1. Анализ динамики себестоимости единицы молочной продукции.

Данные себестоимости молока взяты из отчёта о производстве, себестоимости и реализации продукции животноводства ( ф.13.)

Таблица 8. Динамика себестоимости 1 ц молока, руб.

2007	2008	2009	2010	2011
684,47	968,08	1136,88	976,4	2094,8

 

Цепные и базисные показатели динамики себестоимости 1 ц молока.

Абсолютные приросты:

Цепные:

 –

 

Где –текущий уровень ряда динамики;

- уровень, предшествующий отчётному.

 

2008 г.  = 968,08 – 684,47 = 283,61 руб.

2009 г  = 1136,88 – 968,08 = 168,8 руб.

2010 г. = 976,4 – 1136,88 = - 160,48 руб.

2011 г. = 2094,8 – 976,4 = 1184,4 руб.

 

Базисные:

= – ,

Где  уb – базисный уровень, за базисный уровень принят начальный уровень ряда динамики, т.е. = –

 

 

2008г. = 968,08 – 684,47 = 283,61 руб.

2009г   = 1136 – 684,47 = 452,41 руб.

2010 г. = 976,4 – 684,47 = 291,93 руб.

2011 г. = 2094 – 684,47 = 1410,33 руб.

 

Темпы роста:

Цепные:

= *100

 

2008 г. = (968,08 : 684,47) * 100 = 141%

2009 г.   = (1136,88: 968,08)*100 = 117%

2010 г = (976,4:1136,88)*100 = 86%

2011 г.   = (2094,8:976,4)*100 = 215%

 

Базисные:

= *100

 

2008 г. = (968,08:684,47)*100 = 141%

2009 г. = (1136,88:684,47)*100 = 166%

2010 г.   = (976,4:684,47)*100 = 143%

2011 г. = (2094,86684,47)*100 = 306%

 

Темпы прироста:

Цепные:

= *100% = -100 (темпы роста цепные)

 

 

 

2008 г.  = 141-100 =41 %

2009 г. = 117-100 =17 %

2010 г = 86-100 = -14 %

2011 г. = 215-100  =115 %

 

Базисные:

= .100% = -100 (темпы роста базисные)

 

2008 г.   = 141-100 =41 %

2009 г. = 166-100 =66 %

2010 г.   = 143-100 =43 %

2011 г.  = 306-100 =206 %

 

Абсолютное значение 1% прироста:

  = = 0,01*

2008 г. = 0,01*684,47 = 6,84 руб.

2009 г. = 0,01*968,08 = 9,68 руб.

2010 г.  = 0,01*1136,88 = 11,37 руб.

2011 г. = 0,01 *976,4 = 9,76 руб.

 

 

 

 

 

Таблица 9. Показатели динамики себестоимости 1 ц молока.

 

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Себестоимость 1ц молока, руб.	684,47	968,08	1136,88	976,4	2094,8
Абсолютный прирост, руб.
- цепной	_	283,61	168,8	- 160,48	1184,4
- базисный	_	283,61	452,41	291,93	1410,33
Темпы роста, %
- цепной	_	141	117	86	215
- базисный	_	141	166	143	306
Темпы прироста, %
- цепной	_	41	17	-14	115
- базисный	_	41	66	43	206
Абсолютное значение 1% прироста, руб.	_	6,84	9,68	11,37	9,76

 

  Анализируя данную  таблицу, можно сказать, что абсолютные  приросты показывают увеличение  себестоимости 1 ц молока. Так абсолютный  прирост себестоимости 2011 года равен 1184,4 руб. (цепной) и 1410,33 руб. (базисный), при этом абсолютное значение 1% прироста составляет 9,76 руб. В 2010 году цепной абсолютный показывает уменьшение себестоимости по сравнению с 2009 годом и принимает отрицательное значение   -160,48 руб.Темпы роста к 2011 г. также увеличиваются. Наибольший уровень наблюдается в 2011 г. Темп роста 2011 г. больше 2007 г. и составляет 215% (цепной) и 306% (базисный). В 2010 г. цепной темп роста снижается, и величина его равна 86%, что ниже100%. Темпы прироста изменяются следующим образом: наибольший темп прироста наблюдается в 2011 г.Он равен 115% (цепной) и 206% (базисный). В 2010 г. данный показатель снижается. И темп прироста принимает отрицательное значение  -14%, поскольку темп роста за этот период был меньше 100%. Показатели абсолютного значения 1% прироста свидетельствуют о том, что в данном направлении идёт повышение, как темпов роста, так и абсолютных значений 1% прироста.

 

Средние показатели динамики себестоимости 1ц молока.

Средний абсолютный прирост.

= , где n – число уровней ряда динамики.

=

Средний темп роста:

= *100 = *100 = 130%

Средний темп прироста:

= -100 = 130 – 100 = 30%

Таким образом, в анализируемом периоде наблюдался рост себестоимости 1ц молока в среднем на 352,58 руб. или на 30% в год.

 

Аналитическое выравнивание  ряда динамики.

Для выявления тенденции динамики себестоимости воспользуемся приёмом аналитического выравнивания ряда динамики. В качестве уравнения тренда возьмём уравнение прямой:

= + t

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10. Вспомогательные данные для расчёта параметров уравнения прямой.

Годы	Себестоимость 1ц  молока,руб. y	Номера уровней ряда динамики,   t	Квадраты номеров уравнений	Произведение уровней на их номера, t y
2007	684,47	-2	4	-1368,94
2008	968,08	-1	1	- 968,08
2009	1136,88	0	0	0
2010	976,4	1	1	976,4
2011	2094,8	2	4	4189,6
Итого:	∑y = 5860,63	∑t = 0	∑ = 10	∑ty = 2828,98