Внутрифирменное планирование как важнейшая функция внутрифирменного управления

Производительность  труда в 2010 г. составила 2701,3 тыс. руб./чел., что по сравнению с 2009 г. больше на 510,2 тыс. руб./чел., это составляет 23,29%. Производительность труда торгово-оперативного персонала также увеличилась на 1290,6 тыс. руб./чел., что составляет 29,45%. Фонд заработной платы в 2010 г. составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с 2009 г. увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%. Среднегодовая заработная плата в 2010 году составила 16,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что составляет более 12% и оценивается как положительный аспект.

Оборотные средства предприятия в 2010 г. по сравнению с 2009 г. в общем увеличились на 36,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в 2010 г. сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9%. Совокупное влияние всех факторов привело к значительному увеличению чистой прибыли на 10,82%, в 2010 г. сумма чистой прибыли составила 19,84 тыс. руб..

В целом  за данный период (2009–2010 гг.) предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию – расширению размеров реализации товарной продукции. Планы на будущее: Стать крупнейшей в области дистрибьюторско-логистической компанией с собственным производственным складским комплексом европейского уровня площадью свыше 5 000 м².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Планирование розничного  товарооборота ООО «Альтернатива-Плюс»

Методом расчета общего объема розничного товарооборота  торгового предприятия, используемым в ООО «Альтернатива-Плюс», является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому (2011) году (табл. 1).

 

Таблица 1. Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота

Годы	Прирост товарооборота
	условные обозначения	в% к предыдущему году
t	K1	4,8
t+1	K2	4,2
t+2	K3	6,0
t+3	K4	3,1
t+4	K5	5,4

 

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих  лет:

 

К1 = (К1 + К2 + К3) / 3= (4,8 + 4,2 + 6,0) / 3 = 5,0%;

К2 = (К2 + К3 + К4) / 3 = (4,2 + 6,0 + 3,1) / 3 = 4,4%;

К3 = (К3 + К4 + К5) / 3 = (6,0 + 3,1 + 5,4) / 3 = 4,8%.

 

Полученный  выравненный ряд скользящих средних  дает возможность определить среднегодовое  изменение прироста объема товарооборота:

 

Кn −  К1

∆= -------------------, (2.1)

n −1

 

где ∆  – среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %;

Кn –  последний показатель в ряду выравненных  средних, %;

К1 –  первый показатель в ряду выравненных  средних, %;

n – количество  показателей выравненного ряда  средних.

Имеем: ∆= (4,8 − 5,0) / (3 – 1) = −0,1%.

Значение  прироста товарооборота на планируемый  год (К6) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная  от предшествующего (2009) года (t + 3), через  отчетный (2010) год (t + 4) на планируемый (2011) год (t + 5):

 

К6 = К4 + 2∆ = 3,1 + 2 · (-0,1) = 2,9%.

 

Можно предположить, что розничный товарооборот ООО «Альтернатива-Плюс» развивается по линейной функции:

 

у = а + bt, (2.2)

 

где у  – объем розничного товарооборота, руб.;

t – фактор  времени, год;

a, b –  параметры модели.

Параметры находятся методом наименьших квадратов  с помощью решения системы  нормальных уравнений вида:

 

Σy = an + bΣt

Σyt = aΣt + bΣt2 

 

Расчет  параметров модели представлен в табл. 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2. Расчет параметров модели

Годы	Объем розничного товарооборота, тыс. руб.	Время, год (t)	yt	t2	Расчетный объем товарооборота, тыс. руб.	y – (ŷt) –´100% y
t	132,6	1	132,6	1	132,3	0,23
t+1	138,2	2	276,4	4	138,9	0,51
t+2	146,5	3	439,5	9	145,5	0,68
t+3	151,0	4	604,0	16	152,1	0,73
t+4	159,1	5	795,5	25	158,6	0,31
n=5	Σy = 727,4	Σt = 15	Σyt=2248,9	Σt2 = 55	Σŷt = 727,4	2,46: 5 = 0,49%

 

Решив систему  нормальных уравнений относительно параметров а и b, получаем функцию  зависимости объема розничного товарооборота  ООО «Альтернатива-Плюс» от фактора времени: ŷt = 125,74 + 6,58t.

Полученная  модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем  товарооборота ООО «Альтернатива-Плюс» увеличивается в среднем на 6,58 тыс. руб.

Для того чтобы сделать вывод об эффективности  полученной модели и о возможности  ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота  от фактических, т.е. определить среднюю  ошибку прогноза. Принято считать, что  модель является эффективной и ее можно использовать для прогнозирования, если средний процент отклонений теоретических значений товарооборота  от фактических не превышает 3%.

В рассматриваемом  нами случае среднее отклонение теоретического товарооборота от фактического составляет 0,49%, что и позволило ее использовать для расчета объема товарооборота  на 2011 год:

ŷt+6 = 125,74 + 6,58t = 125,74 + 6,58 · 6 = 165,2 (тыс. руб.).

Итак, в 2011 году по сравнению с 2010 годом товарооборот ООО «Альтернатива-Плюс» должен увеличиться в действующих ценах на 2,9%

 

2.3 Планирование  структуры товарооборота ООО «Альтернатива-Плюс»

В ООО «Альтернатива-Плюс» используется одна из разновидностей метода экономико-математического моделирования – поэтапный метод планирования структуры товарооборота. При этом исходят из того, что наибольшей устойчивостью и достоверностью обладают расчеты по большим группам товаров.

На первом этапе все товары разбиваются  на укрупненные товарные группы, находится  зависимость товарооборота по укрупненной  товарной группе от общего объема товарооборота  торгового предприятия:

Zi = а  + by, (2.3)

 

где Zi –  товарооборот по i-й укрупненной  товарной группе, руб.;

у – общий  объем товарооборота торгового  предприятия, руб.

Затем укрупненные  товарные группы разбиваются на отдельные  подгруппы товаров и находится  зависимость товарооборота по подгруппе  товаров от товарооборота по укрупненной  товарной группе:

 

Kj = а  + bZi, (2.4)

 

где Kj –  товарооборот по j-й подгруппе товаров, руб.

Наконец, определяется зависимость товарооборота  по отдельным товарам от товарооборота  по подгруппе товаров:

 

Lf = a + bKj, (2.5)

 

где Lf –  товарооборот по f-му товару, руб.

При расчете  структуры товарооборота поэтапным  методом возникает необходимость  всю массу товаров разбить  на ряд товарных групп. В эти группы объединяют товары, идентичные по своему качественному составу, биологическим  свойствам, способу потребления, роду удовлетворяемых потребностей, а  также взаимозаменяемые и взаимодополняющие  товары.

На первом этапе выделяются продовольственные  и непродовольственные товары. Затем  из продовольственных и непродовольственных  товаров выделяется ряд укрупненных  товарных групп. Среди продовольственных  товаров в ООО «Альтернатива-Плюс» выделены следующие укрупненные группы, включающие товары, родственные по биологическим свойствам и характеру удовлетворяемых потребностей: продукты животного происхождения; сахар и кондитерские изделия; алкогольные и безалкогольные напитки.

Среди непродовольственных  товаров выделены следующие укрупненные  группы товаров: косметика и парфюмерия; предметы санитарии и гигиены; галантерейные  товары; прочие непродовольственные  товары.

На следующем  этапе каждую из этих укрупненных  товарных групп разбивают на более  мелкие подгруппы, в которые включают товары, более тесно связанные  между собой признаками взаимозаменяемости, сопряженности и т.п. Например, укрупненная  группа продуктов животного происхождения  разбита на следующие отдельные  подгруппы товаров: мясопродукты, жиры, молочные продукты.

Аналогичным способом разбиваются и укрупненные  группы непродовольственных товаров. Так, укрупненная группа косметики  и парфюмерии разбита на декоративную косметику, крема, дезодоранты, шампуни  и др. Такое последовательное разукрупнение  товарных групп в конечном счете  приводит к выделению отдельных  конкретных товаров.

В табл. 3 приведены данные планирования структуры товарооборота, которые рассчитаны по изложенным выше правилам.

 

 

 

 

Таблица 3 Планирование структуры товарооборота ООО «Альтернатива-Плюс» на 2011 г.

Товарные группы	Товарооборот предшествующего года, тыс. руб.	Товарооборот отчетного года, тыс. руб.	Прирост товарооборота в планируемом  году	Коэффициент эластичности, % (Эi)	Прирост товарооборота в%, (∆Тiп.г)	Товарооборот планируемого года, тыс. руб.
Продукты животного происхождения	10,4	10,9	3,38	0,89	4,8	11,3
Сахар и кондитерские изделия	43,9	46,0	3,38	0,89	4,8	47,6
Алкогольные и безалкогольные напитки	13,3	13,8	2,66	0,70	3,8	14,2
Декоративная косметика,	15,0	16,3	6,12	1,61	8,7	17,3
Крема и т.п.	12,7	13,2	2,74	0,722	3,9	13,6
Дезодоранты, туалетная вода, духи	18,9	20,5	5,97	1,57	8,5	21,7
Шампуни, мыло и т.п.	15,7	16,9	5,36	1,41	7,6	17,7
Прочие товары	21,1	21,5	1,33	0,35	1,9	21,8
Итого	151,0	159,1	3,8	-	5,4	165,2

 

Итак, рассмотренный  метод планирования структуры товарооборота  ООО «Альтернатива-Плюс» предполагает расчет товарооборота по каждой товарной группе в отдельности с последующим выходом на общий объем планируемого товарооборота.⁵

 

 

 

2.4 Планирование издержек  обращения в ООО «Альтернатива-Плюс»

Планирование  издержек обращения является составной  частью финансового управления ООО «Альтернатива-Плюс». В процессе планирования работники финансовой службы ООО «Альтернатива-Плюс» исходят из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы ООО «Альтернатива-Плюс» бесперебойно и на высоком уровне осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

Плановая  сумма издержек обращения должна быть:

Иmin ≤  Ипл ≤ Иmax.

Только  такое соотношение плановых, минимальных  и максимальных издержек обращения  обеспечит высокую культуру обслуживания покупателей и безубыточную (или  прибыльную) работу ООО «Альтернатива-Плюс».

Работа  ООО «Альтернатива-Плюс» будет безубыточной в случае равенства между доходами и затратами:

 

Ипер + Ипост = ВД, (2.6)

 

где Ипер, Ипост – соответственно сумма  переменных и постоянных издержек обращения;

ВД –  сумма валового дохода.

Это равенство  справедливо и при использовании  относительных величин:

 

Упер + Упост = Увд, (2.7)

 

где Упер, Упост – уровень переменных и  постоянных издержек обращения в  процентах к розничному товарообороту;

Увд –  уровень валового дохода в процентах  к розничному товарообороту.

Из приведенного равенства можно рассчитать максимально  возможный уровень переменных издержек обращения. Он будет составлять:

 

Упер. max = Увд – Упост. (2.8)

 

После определения  границ, в пределах которых должны быть запланированы издержки обращения, приступают к выработке основных направлений по обеспечению в  ООО «Альтернатива-Плюс» режима экономии.

Планирование  издержек обращения происходит в  комплексной увязке с остальными экономическими показателями, такими, как валовой доход, розничный  товарооборот, прибыль. Оптимальным  принимается такой план издержек обращения, который при заданном товарообороте и принятой ценовой  политике обеспечит ООО «Альтернатива-Плюс» получение необходимого размера чистой прибыли.

Планирование  постоянных издержек обращения ООО «Альтернатива-Плюс» производится с учетом сложившегося за предплановый период темпа роста затрат.