Бизнес-план книжного магазина

 

Объем финансирования проекта в разрезе источников представлен в табличной форме (табл. 20).

 

 

Таблица 20. Источники финансирования для реализации проекта

 

Источники финансирования	Величина средств, необходимая для реализации проекта
Собственные средства в т.ч.:
Уставной капитал	20000
Добавочный капитал	1200000
Заемные и привлеченные средства в т.ч.:
Кредит ВТБ «Овердрафт для бизнеса»	1500000
Всего:	2720000

 

Далее необходимо представить график погашения кредита и уплаты процентов в табличной форме. (табл. 21)

Таблица 21. График погашения кредита

Период	Остаток по кредиту, руб.	Проценты, руб.	Сумма погашение долга, руб.	Ежемесячный платеж, руб.
Март 2016	1 500 000,00	0,00	0,00	0,00
Апрель 2016	1 500 000,00	20 376,38	115 719,91	136 096,29
Май 2016	1 384 280,09	18 759,64	117 336,64	136 096,29
Июнь 2016	1 266 943,27	16 061,80	120 034,49	136 096,29
Июль 2016	1 146 908,95	15 542,81	120 553,48	136 096,29
Август 2016	1 026 355,48	13 460,40	122 635,89	136 096,29
Сентябрь 2016	903 719,59	12 247,13	123 849,16	136 096,29
Октябрь 2016	779 870,43	10 227,81	125 868,48	136 096,29
Ноябрь 2016	654 001,95	8 862,98	127 233,31	136 096,29
Декабрь 2016	526 768,65	7 138,72	128 957,56	136 096,29
Январь 2017	397 811,08	5 217,19	130 879,09	136 096,29
Февраль 2017	266 931,99	3 617,44	132 478,85	136 096,29
Март 2017	134 453,14	1 763,32	134 453,14	136 216,46
Итого	0	133 275,62	1 500 000

 

Таблица 22. Затраты на производство и сбыт по годам реализации проекта

Показатели	Ед. изм.	1-й год					2-й год					З-й год
		Всего	по кварталам				Всего	по кварталам				Всего	по кварталам
			I	II	III	IV		I	II	III	IV		I	II	III	IV
1.Переменные (прямые) затраты, всего
затраты на продукцию		467500	116875	116875	116875	116875	467500	116875	116875	116875	116875	467500	116875	116875	116875	116875
затраты на оплату труда производственных рабочих		900000	225000	225000	225000	225000	990000	247500	247500	247500	247500	1089000	272250	272250	272250	272250
отчисления на социальные нужды		109444	27361	27361	27361	27361	298980	74745	74745	74745	74745	328878	82219	82219	82219	82219
2. Постоянные (общие) затраты, всего
Аренда помещения		360000	90000	90000	90000	90000	360000	90000	90000	90000	90000	360000	90000	90000	90000	90000
Выплаты по кредиту		1633278	408319	408319	408319	408319
Затраты на покупку оборудования		200998
Затраты на оплату труда УП		480000	120000	120000	120000	120000	528000	132000	132000	132000	132000	580800	145200	145200	145200	145200
отчисления на социальные нужды		144960	36240	36240	36240	36240	159456	39864	39864	39864	39864	175401	43850	43850	43850	43850
3. Общие затраты на пр-во и сбыт продукции (услуг), всего		4296180	1023795	1023795	1023795	1023795	2803936	700984	700984	700984	700984	3001579	750394	750394	750394	750394
4. Планируемый объем выпуска, единиц		33429	8215	8320	8275	8619	36575	8660	9060	9010	9845	38069	9744	9360	9540	9825
5. Себестоимость единицы продукции		128	125	123	124	119	76	81	77	78	71	78	77	80	78	76

 

Затраты на производство и сбыт по годам реализации проекта представлены в таблице 22.

Необходимо привести основные статьи плана прибылей и убытков, который отражает доходы, расходы и финансовый результат деятельности предприятия. Задача подготовки данного документа состоит в том, чтобы показать каким образом формируется прибыль и как она изменяется по годам реализации проекта. (табл. 23)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 23. План прибылей и убытков

 

Показатели	Ед. изм.	1-й год					2-й год					З-й год
		Всего	по кварталам				Всего	по кварталам				Всего	По Кварталам
			I	II	III	IV		I	II	III	IV		I	II	III	IV
Доходы (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)		3865767	948945	960220	961245	995357	4469217,3	1091871	1112535	1045221,2	1219590,1	4641159	1173961	1126926	1154298	1185974
Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг)		4296180	1023795	1023795	1023795	1023795	2803936	700984	700984	700984	700984	3001579	750394	750394	750394	750394
Валовая прибыль		-430413	-74850	-63575	-62550	-28438	1665281	390887	411551	344237	518606	1639580	423567	376532	403904	435580
Прибыль (убыток) от продаж		-544413	-103350	-92075	-91050	-56938	1575281	368387	389051	321737	496106	1549580	401067	354032	381404	413080
Текущий налог на прибыль							315056	73677	77810	64347	99221	309916	80213	70806	76281	82616
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		-544413	-103350	-92075	-91050	-56938	1260224	294710	311241	257389	396885	1239664	320853	283225	305123	330464

 

 

 

 

С помощью плана прибылей и убытков необходимо провести анализ безубыточности проекта. Анализ безубыточности проекта позволяет выявить зависимость размера прибыли от определяющих факторов: объема выпуска, изменения цены продукции/услуг, расходов предприятия и т.д.

Точка безубыточности соответствует объему выпуска продукции (услуги), начиная с которого ее выпуск должен приносить прибыль. Предприятие при этом не имеет прибыли и способно только возмещать переменные и постоянные затраты. Расчет точки безубыточности производится по формуле:

                                 Т= F  / (P – V),          (1)

где:  

Т – точка безубыточности (в натуральных единицах измерения);

F – сумма  постоянных расходов;

P – цена  за единицу продукции/услуги;

V – переменные  расходы на единицу продукции /услуги.

За цену единицы продукции (P) примем 100 руб., как среднюю стоимость оказываемых компанией услуг.

Рассчитаем переменные расходы (V) на оказание услуги одному клиенту.

1476944 / 33429 = 44

Т = 2819236 / (100 – 44)

Т = 50344

Это значит, что, для того чтобы книжный магазин работал без убытков, необходимо оказывать 50344 услуги в год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проведём расчёт точки безубыточности на второй год.

 

Рассчитаем переменные расходы (V) на оказание услуги одному клиенту.

1756480 / 36575 = 48

Т = 1047456 / (100 – 48)

Т = 20143

Это значит, что, для того чтобы книжный магазин работал без убытков, необходимо оказывать 20143 услуги в год.

 

 

 

 

 

 

 

Проведём расчёт точки безубыточности на третий год.

Рассчитаем переменные расходы (V) на оказание услуги одному клиенту.

1885378/ 38069 = 50

Т = 1116201 / (103 – 50)

Т = 21060

Это значит, что, для того чтобы книжный магазин работал без убытков, необходимо оказывать 21060 услуг в год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 10. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОЕКТА

Необходимо рассчитать основные показатели, характеризующие целесообразность реализации данного проекта. Здесь необходимо определить следующие критерии экономической оценки инвестиций, учитывающие фактор времени:

• чистая дисконтированная стоимость (NPV);
• индекс прибыльности (PI);
• дисконтированный период окупаемости (PBP);
• внутренняя норма доходности или прибыльность проекта (IRR).

Для оценки эффективности инвестиций необходимо определить коэффициент дисконтирования по годам реализации проекта. Коэффициент дисконтирования разновременных затрат (discount factor, DFt) – определяется по формуле:

,                          (2)

где:  

r – норма дисконта (стоимость капитала, привлеченного для инвестиционного проекта);

t – текущий интервал планирования.

 Норма дисконта для данного проекта рассчитывается по формуле средневзвешенной стоимости капитала.

Собственные средства составляют 44% от всего инвестируемого капитала, заемные средства – 56%

При расчете также учитывается процентная ставка по кредиту, которая составляет 16% и ставка рефинансирования – 8,25%

WACC= (0, 44*(0,16+0,0825))+(0,56*0,16) = 0,15

Таким образом, ставка дисконтирования для проекта равна 15%

DF1=1/(1+0,15)1 =0,87

DF2=1/(1+0,15)2 =0,76

DF3=1/(1+0,15)3 =0,66

 

Таблица 24. Расчет показателя NPV

Наименование позиции	Интервал планирования (t)
	0	1	2	3
Инвестиционные затраты  I	-935500
Чистый поток наличности NCF		-544413	1575281	1549580
Коэффициент дисконтирования DF(t)		0,87	0,76	0,66
Дисконтированный NCF	-935500	-473639	1197214	1022723
Накопленный NCF	-935500	-461861	735353	1758076
NPV				1758076