Выручка = 134 132 299,70 руб.

          НДС = = 20 460 859 руб.

          Сырьё = 37 646 928руб. 

          Постоянные  издержки = 3 255 320 руб.:

          - амортизация = 224 200 руб.;

          - МБП = 406 000 руб.;

          - ФОТ + ЕСН административно-управленческого  аппарата = 1 905 120 руб.;

          - аренда 720 000 руб.; 

          Переменные  издержки = 4 033 080 руб.:

          - реклама = 445 000 руб.;

          - связь = 36 800руб.;

          - ФОТ производственного  и обслуживающего персонала = 3 311 280 руб.;

          - электроэнергия = 240 000 руб.;

          - коммунальные платежи  = 0. 

          Валовая прибыль = 134 132 299.70- 20 460 859 – 37 646 928 = 76 024 512,70 руб.

          Убыток или прибыль  от продаж = 76 024 512,70 –3 255 320 - = 4 033 080 = 68 736 112,70 руб.,

          В данном случае валовая  прибыль будет равна до налоговой  прибыли, так как управленческие расходы, операционные и внереализационные доходы или расходы равны 0.

          Налог на имущество (2%) = = 27 400

          Налог на прибыль (20%) = = 13 747 222 руб. Чистая прибыль = 68 736 112,70 – 27 400  – 13 747 222 = 54 961 490,16 руб.

          Отсюда следует, что, чистая прибыль у нас будет  составлять 54 961 490,16 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     IX.  Планирование рисков.

 

     Планирование  деятельности предприятия происходит в условии неопределённости внешней среды, отсюда следует, что реализация стратегии всегда связана с определённым риском. Для предприятий сферы услуг риски можно классифицировать по следующим направлениям:

1. Риски, связанные с неопределённостью внешней среды влияющей на условия функционирования предприятия:

     - неустойчивость спроса и сезонность (риск сезонных колебаний уменьшается  наличием гибкой системы скидок;

     - изменение поведения конкурентов (снижение цены, появление новых услуг, расширение деятельности конкурента);

     - изменение нормативно-правовой базы функционирования предприятия (увеличение налогов, выплат, введение лицензирования и квалификации);

     - повышение тарифа на коммунальные  услуги, связь и т.д.;

• валютные риски (изменение курса рубля)
• политическая и экономическая нестабильность (косвенные риски).

            2. Риск недостаточности внутреннего  потенциала, надёжности и гибкости  функционирования предприятия (внутренние  риски):

     - несоответствие квалификации персонала  требуемому;

     - недостаток средств для модернизации  материально-технической базы;

     - существующие денежные ресурсы  не обеспечивают требуемое финансирование предприятия;

     - несбалансированность ликвидности  и не выполнение кредитных  обязательств, что ведёт к штрафным санкциям.

            3. Коммерческие риски:

     - неплатежи партнёров и невыполнение ими договорных обязательств;

     - прибыльность услуги ниже ожидаемой,  за счёт повышения затрат и  недополучения доходов;

     - вложение средств в акции сторонних  организаций не даёт запланированных доходов.

     Риски делятся:

1. по степени управляемости: управляемые (внутренние и частично коммерческие) и неуправляемые (внешние, внешней среды);
2. по вероятности наступления:

     - маловероятные (вероятность до 5% - природные бедствия);

     - средней степени вероятности  (от 5 до 25% - политическая нестабильность, изменение условий деятельности предприятия);

     - высокой вероятности (более 25% - сезонность, поведение конкурентов).

     3. по уровню влияния на формирование  устойчивых тенденций:

     - кратковременные (учитываются в  тактичном и оперативном планировании);

     - долговременные (учитываются в стратегическом и долговременном планировании).

     Процесс планирования рисков включает в себя следующие этапы:

     - выявление возможных рисков на  всех этапах стратегического  плана и во всех областях  деятельности предприятия;

     - определение вероятности наступления данного события в процентах или коэффициентах;

     - определение тяжести неблагоприятного  события в баллах;

     - расчёт опасности данного риска  для плана (вероятность * тяжесть);

     - ранжирование рисков по степени  опасности;

     - расчёт потерь от возможного неблагоприятного события и определение мер снижения риска.

      Основные методы снижения риска.

1. Страхование – система снижения убытков страховщиками при наступлении страховых случаев.
2. Поручительство – при недостаточности средств у должника, поручитель несёт ответственность перед кредитором.
3. Залог – в случае невыполнения должником обязательств, кредитор имеет право получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества.
4. Распределение риска – возможно при разработки реализации проекта несколькими участниками, каждый из которых выполняет собственный объём работ и несёт, соответственно, долю риска в случае невыполнения проекта.
5. Резервирование средств – создание резервов, ресурсов на покрытие непредвиденных расходов.

     Методы  определения возможных рисков.

     Для определения возможных рисков применяют  следующие методы:

     1. Стратегический – изучается статистика  потерь в аналогичных видах  деятельности, определяется чистота  и уровень этих потерь.

     2. Экспертный.

     3.Расчётно-аналитический  способ: на основании статистических и теоретических данных (применяется в страховом и игорном бизнесе).

     Возможные потери от рисков.

     1. Финансовые – денежный ущерб  и обесценивание финансовых ресурсов (обесценивание амортизационного фонда – инфляция).

     2. Материально-дополнительные затраты  сырья, топлива, энергии, материалов, сырья, оборудования и прочего имущества. Высчитывается в натуральном и стоимостном выражении.

     3. Трудовые – незапланированные  затраты рабочего времени.

     4. Потери времени – несоответствие процесса в производственно-хозяйственной деятельности с запланированном ранее этапом стратегического плана.

     X Оценка эффективности проекта.

     1. Рентабельность

     Рентабельность = чистая прибыль / выручку

          

= 0,48

     2. Рентабельность инвестиций.

     Здесь мы находим объём чистой прибыли, который приходится на 1 руб. инвестиций.

     Рентабельность  инвестиций = чистая прибыль / первоначальные инвестиции

      = 9,37

     3. Срок окупаемости.

     Срок  окупаемости = первоначальные инвестиции / чистая прибыль + амортизация

      = = 0,1 года

     4. Точка безубыточности.

     Здесь мы находим объём выручки, при  котором предприятие не получает прибыли и не является ущербным.

     Точка безубыточности = постоянные издержки / 1 – (переменные издержки / выручка)

      = = =3 373 388,60 руб.

     5. Запас финансовой  устойчивости.

     Запас финансовой устойчивости показывает: насколько может снизиться выручка, не причинив ущерба предприятию. 

     Запас финансовой устойчивости = ((выручка  – точка безубыточности) / выручка) * 100%

      * 100% = * 100% = 0,97 * 100% = 97% что, выручка может снизиться на 97 %, не причинив значительного ущерба предприятию.

     6. Производственный  рычаг.

     Производственный  рычаг характеризует, насколько  изменится прибыль при изменении  выручки на 1%.

     Производственный  рычаг = ((выручка – переменные издержки) / (выручка – переменные издержки – постоянные издержки)) * 100%

      * 100% = * 100% =

     = 1,03 *100% = 103 %

     7. Чистый приведённый  доход.

     Чистый  приведённый доход = (выручка / (1+ r)^к – инвестиционные средства

     где: r – средняя норма доходности = 10,75% от единицы = 0,1075;

     к – количество лет (в данном случае это 1 год) 

      - 5 864 270  = - 5 864 270 =

     = 102 637 869 – 5 864 270 = 96 773 599 руб. 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

     1. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002 -432 с.

     2. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов  А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. М.: «Филин», 1999 -328 с.

     3. Бизнес-планирование. Учебник/Под ред.  В.М. Попова и С.И.Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2002 -672 с.

     4. Прогнозирование и планирование  в условиях рынка. Уч. пособие  для вузов. Т.Г.Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000 -318 с.

     5. Планирование на предприятиях  туризма. Уч. пособие для вузов/  Е.И. Богданов, О.Н.Костюкова и др. – СПб: Изд.дом «Бизнес- пресса», 2003 -288с.

     6. Владимирова Л.В. Прогнозирование  и планирование в условиях  рынка. Уч. пособие для вузов.  – М: Изд-во «Данилов и К», 2006 – 350 с.

     7. Организация и управление гостиничным  бизнесом. Учебник. Под ред. А.Л. Лесника, И.П. Мацицкого, А.В. Чернышева. М.: «Интел-Универсал», 2000 -280 с.

     8. Гостиничный и туристический  бизнес. Учебник/Под ред. проф. Чудновского А.Д., М.: Финансы и статистика, 1998-352 с.

     9. Финансовый бизнес-план. Учебное  пособие. М.: Финансы и статистика, 2000 -480 с.

     10. Хан Д. Планирование и контроль: Концепция контроллинга. Перевод с немец./Под ред.: А.А.Турчака, Л.Г. Головачева, М.Л. Лукашевича – М.: 5. 4. Финансы и статистика, 1997 -800 с.

     11. Хруцкий В.Е. и др. Внутрифирменное бюджетирование. – М: Финансы и статистика, 2005, - 320 с.

     12. Михайлов Д.М. Аутосорсинг: новая  система организации бизнеса.  Уч. пособие для вузов. – М.: КНОРУС, 2006 – 278 с.