Земельный налог

Выполнила: Студентка гр. ЭК 3-13 Артемьева Дарья Михайловна

Обучающиеся по специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет по отраслям».

Руководитель: Куликова Надежда Николаевна

 

Земельный налог

 Налоговый кодекс Российской   Федерации глава 31. 

 

Земельный налог

1. Налогооблагаемая база и особенности ее определения.
2. Налоговый период.
3. Налоговые льготы.
4. Налоговые ставки.
5. Сроки и порядок уплаты налога.
6. Плательщики и объект налога.
7. Решение городского поселения города Суровикино

 

Основные вопросы:

организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

 

Налогоплательщиками признаются (ст.388 НК РФ):

• 2. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в следующем порядке и в сроки:
• 2.1. налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• 2.2. налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой части уплачиваются не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего календарного года;
• 2.3. налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 3. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
• 3.1. физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 01 февраля года, следующего за налоговым периодом

 

 

Порядок, сроки уплаты налогов.

лица использующие земельные участки на основе договоров безвозмездного срочного пользования или договоров аренды

 

Не признаются налогоплательщиками

земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог

 

Объектом налогообложения признаются (ст.389 НК РФ):

кадастровая стоимость  земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

 

Налоговая база  
(ст.390 НК РФ):

• Налоговый период - календарный год.
• Отчетный период -1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал календарного года (для организаций и индивидуальных предпринимателей).
• Органы муниципальных образований вправе не устанавливать отчетные периоды при введении налога на подведомственных территориях.

 

 

Налоговый и отчетный периоды (ст.393)

Налоговая база уменьшается на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев СССР и РФ, полных  кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I, II, III;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов  боевых действий;

5) физических лиц, подвергшихся  воздействию радиации вследствие  катастрофы на Чернобыльской  АЭС;

6) физических лиц, участие в испытаниях  ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок  на средствах вооружения и  военных объектах;

7) физических лиц, получивших или  перенесших лучевую болезнь.

 

Налоговые льготы (ст.395):

 

1) используемые организациями и  учреждениями уголовно-исполнительной  системы Министерства юстиции  РФ;

2) занятые государственными автомобильными  дорогами общего пользования;

3) принадлежащие религиозным организациям, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного  и благотворительного назначения;

4) используемые для осуществления  уставной деятельности общественными  организациями инвалидов;

5) организаций народных художественных  промыслов, находящиеся в местах  традиционного бытования народных  художественных промыслов и используемых  для производства и реализации  изделий народных художественных  промыслов;

6) научных организации Российской  академии наук, Российской академии  медицинских наук, Российской академии  сельскохозяйственных наук, Российской  академии образования, Российской  академии архитектуры и строительных  наук, Российской академии художеств  – в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и  сооружениями, используемыми ими  в целях научной (научно-исследовательской) деятельности.

 

 

Освобождаются от налогообложения земельные участки:

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3% в отношении земельных участков:

• земель сельскохозяйственного назначения и используемых для сельхозпроизводства
• занятых жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры
• предоставленных или приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства и т.п.

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

 

 

Ставки налога (ст.394):

- для организаций и предпринимателей - не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим;

- для физических лиц – в срок, установленный нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований.

 

 

Налог и авансовые платежи подлежат уплате :

Налоговая декларация по налогу представляется не позднее

1 февраля года, следующего за  истекшим налоговым периодом

 

 

Налоговая декларация 
(ст.398)

• Небольшой городок, находящийся в Волгоградской области, площадью 3343,3  га. Расположился город  Суровикино в месте, где река  Чир впадает в Дон, образуя тем самым Цимлянское водохранилище, в 155км западнее Волгограда

 

 

Городское поселение города Суровикино

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ГОРОД СУРОВИКИНО

СУРОВИКИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 7 декабря 2012 г. N 35/10

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ

ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ Г. СУРОВИКИНО

 

Решение городского поселения г. Суровикино на 2013 год

    В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 4 части 1 статьи 26 Устава городского поселения город Суровикино Совет депутатов городского поселения г. Суровикино решил:

    1. Утвердить на территории городского поселения г. Суровикино ставки земельного налога (далее - налог) в процентном отношении от налоговой базы в размерах:

    1.1. 0,1 процента в отношении земельных участков:

  - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении г. Суровикино и используемых для сельскохозяйственного производства;

  - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

  - приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

    1.2. 0,5 процента в отношении прочих земельных участков.

1.3. Не признаются объектами налогообложения:

- земельные участки, изъятые из  оборота в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

- земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными  объектами культурного наследия  народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного  наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

- земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения  обороны, безопасности и таможенных  нужд;

- земельные участки из состава  земель лесного фонда;

- земельные участки, ограниченные  в обороте в соответствии с  законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной  собственности водными объектами  в составе водного фонда.

2. Налог и авансовые платежи  по налогу подлежат уплате  в следующем порядке и в  сроки:

2.1. налогоплательщиками - организациями  и физическими лицами, являющимися  индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении  налогового периода не позднее 01 февраля года, следующего за  истекшим налоговым периодом;

2.2. налогоплательщиками - организациями  и физическими лицами, являющимися  индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу  в размере одной четвертой  части уплачиваются не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего  календарного года;

2.3. налогоплательщиками - физическими  лицами, уплачивающими налог на  основании налогового уведомления, налог уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим  налоговым периодом.

3. Документы, подтверждающие право  на уменьшение налоговой базы  в соответствии с главой 31 Налогового  кодекса РФ, представляются в  налоговые органы по месту  нахождения земельного участка:

3.1. физическими лицами, не являющимися  индивидуальными предпринимателями, в срок до 01 февраля года, следующего  за налоговым периодом.

4. Льготы по налогу предоставляются на основании ст. 395 глава31 Налогового кодекса РФ.

Освободить от уплаты земельного налога:

- ветеранов и инвалидов  Великой Отечественной войны;

- бюджетные и казенные  учреждения (организации), созданные  органами местного самоуправления  городского поселения г. Суровикино  и Суровикинского муниципального района для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующих бюджетов;

- граждан городского поселения  города Суровикино, награжденных  памятным знаком "Во славу города  Суровикино", имеющих в собственности  земельные участки под индивидуальным  жилищным строительством на территории  городского поселения г. Суровикино 

5. Налог вводится в действие  на территории городского поселения  г. Суровикино с 01 января 2013 года.

6. Решение Совета депутатов  городского поселения город Суровикино  от 25 октября 2011 года N 21/6 "О земельном  налоге на территории городского  поселения г. Суровикино" считать  утратившим силу с 01 января 2013 года.

 

 

7. Контроль за выполнением решения  возложить на постоянную комиссию  по бюджету, налогам и экономической  политике.

8. Настоящее решение подлежит  опубликованию в общественно-политической  газете Суровикинского района "Заря".

9. Настоящее решение вступает  в силу по истечении одного  месяца со дня его официального  опубликования, но не ранее 01 января 2013 года.

Глава городского

поселения г. Суровикино

И.В.ДМИТРИЕВ

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ГОРОД СУРОВИКИНО 
СУРОВИКИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ 
РЕШЕНИЕ НА 2014 ГОД ДЕЙСТВУЮТ СТАВКИ

 

ПРИМЕР:

• Земельный участок ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство) в собственности Д.М. Артемьевой. Кадастровая стоимость всего земельного участка на 1 января года составляет 650 000  руб. Ставка налога установлена на 2014 год городским поселением города Суровикино-0,1%. Необходимо определить сумму  земельного налога за налоговый период.