Сравнение налоговой системы Канады и налоговой системы Российской Федерации

При применении УСН  уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование.

Налогоплательщиками могут быть субъекты малого бизнеса, годовой оборот которых не превышает 20 млн.руб.(*)

(*) если по итогам  года 9 месяцев того года, в котором  организация подает заявлении  о переходе на УСН, ее доходы  не превысили 100 млн.руб.

Объектом налогообложения  при УСН могут быть:

1. доходы;
2. доходы, уменьшенные на величину расходов;

налоговые ставки выбираются в зависимости от объекта налогообложения. Если :

1. доходы, то 6 %;
2. если доходы, уменьшенные на величину расходов, то 15 %;

Порядок исчисления:

Налог исчисляется, как  соответствующая доля налоговой  ставки в НБ.

Налогоплательщик, который  применяет в качества объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % от доходов.

Минимальный налог  уплачивается в случае, если за налоговый  период сумма исчисленного налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

В качестве объекта  налогоплательщик выбрал доходы.

      Доходы  за год:

(4 820 000*100/118+4 300 000*100/118+5 180 000*100/118+(5 270 000*-100 000)*100/118=17 090 001 рублей

Сумма УСН:

17 090 001*6%=1 025 400 рублей

При выборе в качестве объекта налогообложения доходы, сумма налога уменьшается на сумму  страховых взносов на обязательное пенсионное страховании, а также  на сумму выплат работником пособий  по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50%.

Сумма страховых взносов:

1 212 000*14%=169 680 рублей

Сумма налога в бюджет:

1 025 400-169 680=855 720 рублей

В качестве объекта  налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные  на величину расходов.

16 500 000-13 161 017-1 212 000-169 680+590 000-9 000-25 000-19 725=2 493 578 рублей

Сумма налога:

2 493 578*15%=374 037 рублей

Минимальный налог:

16 500 000*1%=165 000 рублей

Сумма налога составляет:374 037 рублей

Ответ: если в качестве объекта налогоплательщик выбрал доходы, то сумма налога составит 855 720 рублей, а если в качестве объекта налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов(Д-Р), то 374 037 рублей.

Организация имеет  право перейти на упрощенную систему  налогообложения, т.к. численность работников не превышает 100 человек, а выручка за последние 9 месяцев не превысила 15 000 000 рублей. Уплачивается до 25 числа , следующего за отчетным периодом  авансовыми платежами. По окончании налогового периода декларация подается до 31 марта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был проведен сравнительный  анализ налоговой системы Российской Федерации и налоговой системы  Канады. Налоговые системы РФ и Канады имеют как сходства, так и различия. Налоговая система РФ состоит из 3 уровней, система Канады также. Отличие заключается в том, что в РФ налоги поступаю в Федеральный, Региональный и местный бюджеты, а в Канаде - в Федеральный, Провинциальный и местный бюджеты. Многие виды налогов Канады перекликаются с налогами РФ. Также налоги распределяются по разным бюджетам.

    В целом  современная налоговая система  Канады достаточно типична для государств с развитой рыночной экономикой. По уровню налогообложения корпораций Канада занимает среднее положение среди семи ведущих индустриальных стран. Суммарная федерально-провинциальная ставка налога на доходы корпораций составляет в Канаде около 42%, при 39-40% в США, около 30% во Франции и Великобритании, более 50% в Японии, Германии и Италии.

    В ходе данной работы были исследованы особенности  налоговой системы Канады и РФ на примере изучения следующих вопросов:

    1. Налоги  на потребление в Канаде

    2.Налогообложение  доходов физических и юридических  лиц

    3.налогообложение  имущества

    4.Сравнение  налоговой системы РФ и налоговой  системы Канады.

 В практической части на примере ООО «Мир» за 2008 год были рассчитаны следующие налоги:

1.Налог на  имущество

2.Транспортный  налог

3.Налог на  добавленную стоимость (НДС)

4.ЕСН

5.НДФЛ

6.Налог на  прибыль

Также был  рассчитан единый налог в случае применения организацией упрощенной системы налогообложения.

Данной организации  выгоднее применять УСН с объектом налогообложения- доходы, уменьшенные  на величину расходов, т.к сумма налога при этой системе минимальна. 
 
 

ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 20.02.2007 г. в ред. 17.05.2008 г. №137-ФЗ. 574 c.
2. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговая система зарубежных стран. – М.: Дело и Сервис (ДИС), 2008. – 367 с..
3. http://ru.wikipedia.org/
4. http://www.library.by/
5. http://www.nalog.ru/
6. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 448 с
7. http://www.nalogi.ne