Применение упрощённой системы налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2009 в 16:06, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (66.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

РГР.doc

— 267.00 Кб (Скачать файл)

МИНЕСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 
 
 
 

Расчетно-графическая работа по курсу «Организация предпринимательской деятельности» 

ПРИМЕНЕНИЕ  УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 

Вариант № 
 
 
 
 

Выполнил 

Факультет  
 

Преподаватель. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Содержание

 

1. Задание и исходные данные

    Действующее предприятие перешло в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ на упрощенную систему налогообложения  с 01.01.2009г. На основании исходных данных о предшествующей деятельности предприятия и о плановых объемах производства в 2009г. оформить документы, в соответствии с нормами, регламентирующими применение упрощенной системы налогообложения.

    Вариант 2

    Таблица 1

    Исходные  данные для расчета

Показатели Величина

тыс. руб.

Структура доходов и расходов до перехода  на упрощенную систему  
1. Доходы  предприятия (без НДС):  
            в том числе по реализации  продукции 11 287
                                     Реализация запасов 124
                                     Сдача в аренду 256
2. Расходы:  
                                     Материалы и сырье 3 386
                                     Энергоносители 1 354
                                     Оплата труда 2 289
                                     Арендные платежи 0
                                     Командировочные расходы 169
                                     Услуги связи 113
                                     Прочие расходы 102
3. Налоги  к выплате  
                                     Единый социальный налог 595
                                     Налог на имущество 189
                                     Налог на прибыль 828
Плановые  доходы и расходы  после перехода  на УСНО  
Объем реализации продукции в 2009г: 15 801
                 в том числе в 1 квартале % 18
                                      во 2 квартале % 25
                                      в 3 квартале % 27
                                      в 4 квартале % 30
Расходы на обновление основных средств в 2009г: 1 243
                 в том числе в 1 квартале % 35
                                      во 2 квартале % 14
                                      в 3 квартале % 38
                                      в 4 квартале % 13

    В объем представляемой к защите работы должно входить:

  • Обоснование выбора объекта налогообложения и ставки единого налога;
  • Заявление в территориальную инспекцию ФНС о переходе на УСНО;
  • Книга доходов и расходов на 2009 год;
  • Расчет расходов на приобретение основных средств в 2009г.;
  • Расчет налоговой базы и единого налога на 2009г.;
  • Раздел 2 налоговой декларации по уплате единого налога в 2009г.
  • Графики поквартального изменения доходов, расходов и базы налогообложения по единому налогу.

 

2. Обоснование выбора объекта налогообложения и ставки налога в соответствии со ст.346.14 НК

Таблица 2

№п/п Наименование  статей расчета Величина
1 Доходы  организации за 9 месяцев до перехода на УСНО.: 11 667
1а    В  том числе  от реализации  продукции 11 287
1б                            от реализации запасов 124
1в                            от сдачи в аренду  256
  Итого доходов 11 667
2 Расходы организации за 9 месяцев до перехода на УСНО. 7 413
2а     В том числе  на материалы  и сырье 3 386
2б                          на энергоносители 1 354
2в                           на оплату труда 2 289
2г                           на арендные платежи 0
2е                           на командировочные расходы 169
2ж                           на услуги связи 113
2и                           прочие расходы 102
3 Сумма начисленных  налогов за 9 месяцев 1 612
  Итого расходов 9 025
4 База  налогообложения по варианту «Доходы» 11 667
5 Расчетная величина единого налога по варианту 1

«По доходам»

 700
6 База  налогообложения по варианту «Доходы - Расходы»  
7 Расчетная величина единого налога по варианту 2

«Доходы – Расходы»

 2 642
Вариант объекта налогообложения (подчеркнуть) по доходам,

по  разнице между  доходами и расходами

    Способ  расчета налогооблагаемой базы и  соответственно ставки единого налога предполагает определение налоговой  базы на основе исходных данных о деятельности предприятия в период, предшествующий переходу на упрощенную систему, и сравнение налоговых платежей по обоим вариантам налогообложения, т.е. по ставкам 15% и 6%. Наиболее выгодным вариантом окажется тот, где размер этого налога будет меньшим.

    Расчет  таблицы 2.

  1. Доходы организации за 9 месяцев до перехода на УСНО представляют собой сумму доходов от реализации продукции, запасов и от сдачи в аренду:

    11287+124+256=11667 тыс. руб.

  1. Расходы организации за 9 месяцев до перехода на УСНО:

    3386+1354+2289+0+169+113+102=7413 тыс. руб.

  1. Сумма начисленных налогов за 9 месяцев указана в исходных данных и составляет 1612 тыс. руб.
  2. База налогообложения по варианту «Доходы» составляет 11 667 тыс. руб.
  3. Расчетная величина единого налога по варианту 1 «По доходам»:

    11 667*0,06=700 тыс. руб.

  1. База налогообложения по варианту «Доходы - Расходы»:

    11 667- 9 025=2 642 тыс. руб.

  1. Расчетная величина единого налога по варианту 2 «Доходы – Расходы»:

    2 642*0,15=396 тыс. руб.

    Поскольку расчетная величина единого налога по варианту 2 «Доходы – расходы» меньше, чем величина единого налога по варианту 1 «По доходам», то объект налогообложения определяется по разнице между доходами и расходами.

 

3. Заявление в ИФНС о переходе на УСНО

Приложение  № 4 
Утверждено Приказом МНС России 
от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495

ФОРМА № 26.2-1

                В Инспекцию Федеральной налоговой  службы 

                (наименование  налогового органа)

                от      Открытого акционерного общества

                  (полное  наименование, адрес и

                   «Евгения» г. Новосибирск, ул. Ленина 56.

                местонахождение организации)

ЗАЯВЛЕНИЕ

о переходе на упрощенную систему налогообложения

 
    В соответствии с положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса  Российской Федерации                    Открытое Акционерное Общество «Евгения»

          (полное  наименование организации)

Переходит на упрощенную систему налогообложения с« 01 » января 20 09  года.

     В качестве объекта налогообложения выбраны

                  (наименование  объекта налогообложения

доходы, уменьшенные на величину расходов

в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса  Российской Федерации)

    Получено доходов  за девять месяцев 20
 08 Года Одиннадцать тысяч  шестьсот

шестьдесят  семь рублей.1

(сумма  прописью)

 
     Средняя численность  работников за налоговый (отчетный) период 20 
 08 года
Составляет шестьдесят  восемь человек.
  (прописью)  

     Стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации   на дату подачи настоящего заявления, составляет  рублей.

 

(сумма  прописью)

Участие в соглашениях о разделе продукции  
   
 

     Ранее упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 Налогового  

Кодекса Российской Федерации, применялась  в    Году.
 
 
Руководитель  организации		     Карнаушенко Е.В.
  (подпись)   (фамилия, инициалы)
« 1 » января 20 09  Года

М.П.

4. Книга доходов и расходов предприятия на 2009г.

КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ  И РАСХОДОВ

Организаций и индивидуальных предпринимателей,

применяющих упрощенную систему  налогообложения

на 2009 год

Вид осуществляемой предпринимательской деятельности__________торговля______

Объект налогообложения       доходы, уменьшенные на величину расходов_______

(наименование  выбранного объекта налогообложения  в соответствии со ст.346.14 НК)

Единица измерения___________________тысячи рублей________________________________

(рубли,  тысячи рублей)

Таблица 3

Раздел 1 Доходы и расходы

Регистрация Содержание  операции Доходы Расходы
№п/п Дата
1 2 3 4 5
1   Реализация  готовой продукции 2 844 X
2   Оплачено арендатором  за аренду 1 квартала 85 X
3   Оплата материалов X 1 299
4   Оплачено за электроэнергию X 519
5   Зарплата сотрудникам  за январь-март X 878
6   Уплата страховых  взносов в ПФ за январь-март X 123
7   Оплачено арендодателю за 1 квартал X 0
8   Командировочные расходы сотрудников X 56
9   Оплачены услуги связи X 38
10   Оплата других расходов в соответствии со ст.346.16 X 34
    Итого за 1 квартал 2 930 2 948
11   Реализация  готовой продукции 3 950 X
12   Оплачено арендатором  за аренду 2 квартала 85 X
13   Оплата материалов X 1 804
14   Оплачено за электроэнергию X 722
15   Зарплата сотрудникам  за апрель-июнь X 1 220
16   Уплата страховых  взносов в ПФ за апрель-июнь X 171
17   Оплачено арендодателю за 2 квартал X 0
18   Командировочные расходы сотрудников X 56
19   Оплачены услуги связи X 38
20   Оплата других расходов в соответствии со ст.346.16 X 34
    Итого за 2 квартал 4 036 4 044
    Итого за 1 полугодие 6 965 6 992
21   Реализация  готовой продукции 4 266 X
22   Оплачено арендатором  за аренду 3 квартала 85 X
23   Оплата материалов X 1 949
24   Оплачено за электроэнергию X 779
25   Зарплата сотрудникам  за июль – сентябрь X 1 317
26   Уплата страховых  взносов в ПФ за июль- сентябрь X 184
27   Оплачено арендодателю за 3 квартал X 0
28   Командировочные расходы сотрудников X 56
29   Оплачены услуги связи X 38
30   Оплата других расходов в соответствии со ст.346.16 X 34
    Итого за 3 квартал 4 352 4 358
    Итого за 9 месяцев 11 317 11 350
31   Реализация  готовой продукции 4 740 X
32   Оплачено арендатором  за аренду 4

 Квартала

 85 X
33   Оплата материалов X 2 165
34   Оплачено за электроэнергию X 866
35   Зарплата сотрудникам  за октябрь-декабрь  X 1 464
36   Уплата страховых  взносов в ПФ за октябрь-декабрь X 205
37   Оплачено арендодателю за 4 квартал X 0
38   Командировочные расходы сотрудников X 56
39   Оплачены услуги связи X 38
40   Оплата других расходов в соответствии со ст.346.16 X 34
    Итого за 4 квартал 4 826 4 828
    Итого за год 16 142 16 178

Информация о работе Применение упрощённой системы налогообложения