Отдел работы с налогоплательщиками

налогоплательщиками.

-Методическое   обеспечение   вопросов   применения   нормативно-распорядительных документов, курируемых отделом.

-Участие в контрольно-ревизионной  работе.

-Разработка методических  рекомендаций и обзоров по  проблемным

вопросам.

- Организация и проведения тематических проверок.

-Подготовка   в   установленные   сроки   заключений   по   жалобам налогоплательщиков по вопросам, курируемым отделом.

- Проведение мероприятий  по обучению и повышению квалификации

работников налоговых  органов по предмету деятельности отдела.

-  Работа с письмами  и заявлениями налогоплательщиков, а также

органов государственной  власти по вопросам, курируемым отделом.

- Консультационная работа  по вопросам, курируемым отделом.

Сегодня отделы работы с  налогоплательщиками в налоговых  органах

проходят путь становления, и предстоит трудоемкая и системная работа по организации     полноценного     функционирования     отделов     работы     с налогоплательщиками.

    2.Действующее законодательство, инструктивные материалы, литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками.

Законодательная база, на основе которой  существует отдел работы с налогоплательщиками:

 Приказ МНС РФ  от 25 августа 2000 г. N БГ-3-20/312 "О типовых  структурах инспекций МНС России", Типовое положение об отделе  работы с налогоплательщиками  ИМНС РФ по району, району в городе, городу без районного деления и межрайонного уровня с установленной предельной численностью работников свыше 100 единиц.

Отдел работы с налогоплательщиками  также руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским  кодексом Российской Федерации, Федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных (представительных) органов власти РБ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами МНС России и Управления МНС России по РБ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Организационная  структура отдела

На основании представленных функций представим организационную  структуру отдела. Она представлена следующими службами:

-Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных  для

налогоплательщиков.

6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

-Служба по информированию. Эта служба отвечает за:

1. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
2. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему   Российской   Федерации,   а   также   другим   вопросам   общего характера.
3.  Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков -  юридических лиц.
4.  Взаимодействие  с   отделами  инспекции   с  целью   при   влечения специалистов  для  участия  в  информационно-разъяснительной  работе  с налогоплательщиками.
5. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
6. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для

правильного    оформления    платежных    документов    и    зачисления    на бюджетные счета налоговых платежей.

7. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной     власти     в     рамках     проводимых     информационно- разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
8. Организация    и    проведение    в    рамках    работы,    проводимой Управлениями       МНС       России,        мероприятий,        способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
9. Организация  публикации  сведений,  содержащихся  в  ЕГРЮЛ,   а также    сведений    об    ИНН    налогоплательщиков,    сериях    и    номерах свидетельств, признанных недействительными.

- Служба по выдаче документов.  Занимается:

1. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
2. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур  с  отметкой  налогового  органа  или  с  отказом   о   проставлении отметки.
3. Выдача  налогоплательщикам   по  их  запросам   справок   и   иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
4. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков

-Служба по  контролю. Этот отдел отвечает за:

1. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов,

служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную  систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

    2)Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

3)Регистрация представленных  документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

4)Регистрация копий счетов-фактур, представляемых

налогоплательщиками-экспортерами.

5)Сортировка   принимаемых   документов,   формирование   пачек   (их регистрация) и  оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

6)Формирование установленной  отчетности по предмету деятельности  отдела.

На рисунке 1 представлена схема организационной структуры отдела работы с налогоплательщиками.

 

Рис.1 Организационная структура отдела работы с налогоплательщиками.

 

4. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции.

С отдела работы  с  налогоплательщиками  в налоговой  инспекции начинается вся технологическая  цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками  регистрирует заявление налогоплательщика  о зачете переплаты в счет погашения задолженности по налогам или о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости проведения сверки расчетов.

Отдел работы с налогоплательщиками  производит информирование отдела регистрации  и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков – юридических лиц.

Так же отдел работы с  налогоплательщиками отвечает за организацию  публикации сведений, содержащихся в  ЕГРЮЛ, а так же сведений признанных не действительными.

Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками  работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах – фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами только, когда из отдела работы с налогоплательщиками поступит заявление от конкретного лица. Потом отдел работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру   с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки. 

Отдел работы с налогоплательщиками  принимает заявление от налогоплательщика  – экспортера о выдаче справки  для представления в таможенный орган. Передает это заявление в  отдел камеральных проверок, который подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел работы с налогоплательщиками  подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел выездных проверок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2 Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками  с другими     подразделениями  инспекции.

5. Проектирование  оптимальной численности отдела.

 

Служба	Наименование функций	Продолжительность выполнения, час	Периодичность выполнения (месяц)	Общая трудоемкости Теi	Численность исполнителей Чi
Контроля и регистрации	Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на электронных носителях записи. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками - экспортерами. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела	455               310               445           280     134           620       560	2               3               2           3     5           2       1	910               930               890           840     670           1240       560	0,48               0,5               0,47           0,45     0,36           0,6       0,3
Информирования	1)Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации. 2) Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера. 3)Информирование отдела  регистрации и учета налогоплательщиков  о наличии оснований для инициирования  ликвидации налогоплательщиков - юридических  лиц. 4)Взаимодействие с  отделами инспекции с целью  привлечения специалистов для  участия в информационно - разъяснительной работе с налогоплательщиками. 5)Регулярное проведение  инструктивных совещаний и тематических  семинаров с налогоплательщиками  по применению законодательства  Российской Федерации.  6)Обеспечение налогоплательщиков  необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей. 7)Взаимодействие со  СМИ, общественными организациями,  органами исполнительной власти  в рамках проводимых информационно-разъяснительных  мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации. 8)Организация и проведение  в рамках работы, проводимой Управлениями  МНС России, мероприятий, способствующих  формированию позитивного отношения  налогоплательщиков к налоговым органам. 9)Организация публикации  сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ,  а также сведений об ИНН  налогоплательщиков, сериях и номерах  свидетельств, признанных недействительными. 10)Формирование установленной  отчетности по предмету деятельности  отдела.	470       170               225         245         130         100           230                 105           230           560	1       3               2         2         3         5           2                 4           2           1	470       510               450         490         390         500           460                 420           460           560	0,25       0,27               0,24         0,26         0,2         0,26           0,24                 0,22           0,24           0,3
Служба по приему док-тов                                                                 Служба по выдаче док-тов	1)Прием налоговых деклараций  и иных документов, служащих основанием  для исчисления и уплаты налогов,  сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. 2)Прием сведений о  доходах физических лиц по  налогу на доходы физических  лиц от налоговых агентов и  их обработка. 3)Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами. 4)Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами. 5)Прием от налог-ков  электронных носителей записи  и выдача программных продуктов,  предназначенных для налогоплательщиков. 6)Прием заявлений о  проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами. 1)Выдача налогоплательщикам-экспортерам  справок для представления в  таможенный орган для таможенных  целей, зарегистрированных копий  счетов-фактур. 2)Выдача лицам, совершающим  операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки. 3)Выдача налогоплательщикам  по их запросам справок и  иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых  органов. 4)Подготовка ответов  на письменные запросы налогоплательщиков.	40               90       65               51     235       86         115           150         80         60	10               5       4               10     2       5         4           2         4         8	400               450       390               510     470       430         460           300         320         480	0,21               0,24       0,2               0,27     0,25       0,23         0,24           0,16         0,17         0,25

Чi=Tei/Ф

где Чi – численность  работников на выполнении I-ой функции

       Теi – общая трудоемкость выполнения  функции 

      Ф –  эффективный фонд времени (годовой  = 1860 часов)

Оптимальная численность работников отдела 8 (7,86) человек, чтобы исключить потери рабочего времени.

Численность службы контроля – 3,16 человека

Численность службы по информированию – 2,48 человека

Численность службы по приему документов – 1,4 человека

Численность службы по выдаче документов – 0,82 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.3 График регламента работы подразделения.

Для оптимизации загрузки работников функции службы по выдаче документов можно объединить с функциями службы контроля и регистрации. (82%+16%)  Так же можно объединить некоторые функции службы по приему документов и службы информирования (48%+40%).

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Налоги в современном  цивилизованном обществе являются основной формой доходов государства и необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Хорошо организованный налоговый учет способствует разрешению споров по вопросам налогообложения  в судебном порядке в пользу налоговых  органов, позволяет выявлять и исправлять ошибки, допущенные при ведении учета налоговых поступлений, путем сверки расчетов и платежей с бюджета с налогоплательщиками по всем налогам.

Целью курсовой работы  было изучение деятельности отдела работы с налогоплательщиками.

В курсовом проекте были изучены методики:

- построения организационной  структуры;

- построения схем взаимосвязи  отдела работы с налогоплательщиками  с другими отделами налоговой  инспекции;

- расчета и оптимизации  численности работников отдела.

В данной работе были рассмотрены действующее законодательство, литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками, сформирована версия построения организационной структуры исследуемого структурного подразделения,  построена схема взаимосвязи отдела работы с налогоплательщиками с другими отделами налоговой инспекции, спроектирована оптимальная численность структурного подразделения с закреплением функций и обоснованием загрузки исполнителя.