Отчет по практике в ООО «Единые Коммунальные Системы»

СОДЕРЖАНИЕ

 

1 Общая характеристика ООО «Единые коммунальные системы»

2 Система налогообложения  ООО «Единые Коммунальные Системы»

2.1 Правила применения  упрощенной системы налогообложения

2.2 Порядок отражения доходов  и расходов ООО «Единые Коммунальные  Системы» в 2011 году

2.3 Порядок начисления  и уплаты единого налога по  данным ООО «Единые Коммунальные  Системы» за 2011 год

3 Положительные и отрицательные  стороны упрощенной системы налогообложения

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Общая характеристика ООО «Единые Коммунальные Системы»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Единые Коммунальные Сети» (далее – Общество) осуществляет свою деятельность в целях получения прибыли.

Место нахождения Общества – Российская Федерация, Еврейская  автономная область, п. Смидович, пер. Партизанский, д. 1, оф. 9.

Общество имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

Финансовый год общества совпадает с календарным годом.

Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах  и получение прибыли.

Предмет деятельности Общества – управление, обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества  в многоквартирных домах:

- оказание посреднических  услуг по выполнению работ  и услуг жилищно-коммунального  назначения, прием у населения  оплаты за оказанные жилищно-коммунальные  услуги;

- технический надзор за  состоянием жилого фонда, объектов  инженерной инфраструктуры и  внешнего благоустройства и разработку  рекомендаций по методом и техническим решениям устранения обнаруженных дефектов;

- контроль за подготовкой жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры к сезонной эксплуатации;

- содержание и уборку  мест общественного пользования  в многоквартирных домах и  земельных участков, входящих в  состав общего имущества;

- содержание и ремонт  конструктивных элементов жилых  зданий, относящихся к общему  имуществу собственников помещений  в многоквартирных домах;

- содержание и ремонт  внутридомовых коммуникаций и  технических устройств, относящихся  к общему имуществу собственников  помещений в многоквартирных  домах;

- подготовка многоквартирных  домов к сезонной эксплуатации;

- проведение технических  осмотров и мелкий ремонт;

- аварийное обслуживание;

- заключение договоров  на оказание жилищно-коммунальных  услуг;

- оказание юридических  услуг;

- строительство зданий  и сооружений  I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;

- выполнение ремонтных  работ и реконструкций зданий;

- осуществление функций  генерального подрядчика и проектировщика;

- разработка проектно-сметной  документации;

- выполнение санитарно-технических  работ, в тои числе: работы по устройству внутренних инженерных систем и оборудования, работы по устройству наружных инженерных систем и коммуникаций;

- проведение экспертизы  организационных и технических  решений по обеспечению пожарной  безопасности;

- монтаж, ремонт, техническое  обслуживание систем пожарно-охранной сигнализации и средств речевого оповещения людей о пожаре;

- монтаж, пусконаладочные работы, ремонт и обслуживание электротехнического оборудования и электроустановок потребителей;

- замер сопротивления  изоляции;

- проведение огнезащиты  материалов, изделий, конструкций;

- испытание, зарядка, обслуживание  огнетушителей;

- проверка противопожарного  водопровода;

- поставка и реализация  противопожарного оборудования  и средств по обеспечению пожарной безопасности и др. виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Уставный капитал Общества оплачен полностью и составляет 10000 рублей.

В бухгалтерии Общества 1 специалист отвечает за уплату налогов, он подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. В его функциональные обязанности входит определение налоговой базы, налоговый учет, своевременная подготовка документов по уплате налогов, а также составление налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Система налогообложения ООО «Единые Коммунальные Системы»

 

2.1 Правила применения  упрощенной системы налогообложения

 

Общество с ограниченной ответственностью «Единые Коммунальные Системы» применяет упрощенную систему  налогообложения с 1 января 2011 года.

Для поддержки малого бизнеса  была введена упрощенная система  налогообложения (УСНО). Ее особенность  заключается в том, что она  заменяет часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение учета и сдачу отчетности малым предприятием.

Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, применяемый  налогоплательщиками (организациями  и индивидуальными предпринимателями) наряду с иными системами налогообложения. Специальный налоговый режим - это  налоговый режим с особым порядком исчисления налогов.

Положительная сторона данного  налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением  налоговой нагрузки по сравнению  с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении  налогового и бухгалтерского учета  и отчетности для небольших предприятий  и индивидуальных предпринимателей. Тем не менее, следует отметить, что в соответствии с опубликованным Письмом Минфина России от 13 апреля 2009 г. № 07-05-08/156 общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему, все же не могут отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения  организациями и индивидуальными  предпринимателями, заключается в  том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим  налоговым режимом.

Организации освобождаются  от уплаты:

- налога на прибыль;

- налога на имущество  организаций;

- налога на добавленную  стоимость.

Организации уплачивают единый налог, взимаемый при применении УСНО, уплачивают в общем порядке  иные налоги в соответствии с законодательством.

Организации, перешедшие на УСНО в соответствии со статьями 346.11 и 346.24 НК РФ:

- соблюдают общий порядок  ведения кассовых операций, предоставления  статистической отчетности;

- исполняют обязанности  налоговых агентов;

- ведут налоговый учет  доходов и расходов в Книге  учета доходов и расходов, бухгалтерский  учет основных средств и нематериальных  активов, учет показателей по  прочим налогам, сборам и взносам.

В соответствии со статьями 346.18, 346.25 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение доходов.

По итогам каждого отчетного  периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) налогоплательщиками исчисляется  сумма авансового платежа по налогу (ст. 346.19 НК РФ»).

Сумма налога (авансовых  платежей по налогу) к уплате может  быть уменьшена не более чем на 50% на суммы:

- страховых взносов за  этот же период времени);

- выплаченных работникам  пособий по временной нетрудоспособности.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа  первого месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам налогового периода  осуществляется уплата налога и предоставление налоговой декларации – не позднее 31 марта.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» субъектами малого предпринимательства могут быть внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц коммерческие организации, физические лица - индивидуальные предприниматели.

При отнесении субъекта хозяйственной  деятельности к малому предпринимательству  необходимо учитывать еще ряд  обязательных условий, установленных  Законом, для признания организации  субъектом малого бизнеса:

1 Суммарная доля участия  Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации, муниципальных  образований, иностранных юридических  лиц, иностранных граждан, общественных  и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов  в уставном (складочном) капитале (паевом  фонде) указанных юридических  лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных  инвестиционных фондов и закрытых  паевых инвестиционных фондов).

2 Средняя численность  работников коммерческой организации  за предшествующий календарный  год не должна превышать 100 человек на малом предприятии  и 15 человек на микропредприятии.

3 Согласно Постановлению  Правительства РФ в от 22 июля 2008 г. № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» максимальный размер выручки от реализации без НДС коммерческой организации за предшествующий календарный год не должен превышать 400 млн руб. на малом предприятии и 60 млн руб. на микропредприятии.

В соответствии с гл. 26.2 НК РФ при несоблюдении налогоплательщиком критериев, дающих право на применение УСНО, он считается переведенным на иной режим налогообложения с  начала квартала, когда произошло  нарушение хотя бы одного критерия. Единственным положительным моментом в данной ситуации является то, что  такие налогоплательщики освобождаются  от налоговой ответственности за несвоевременное представление  документов и уплату авансовых платежей.

В соответствии с действующим  законодательством Общество освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Требование об обязательном бухгалтерском учете основных средств  и нематериальных активов связано  с тем, что для сохранения права  применения УСНО остаточная стоимость  основных средств и нематериальных активов, определенная по правилам бухгалтерского учета, не должна превышать 100 млн руб. Если по итогам отчетного (налогового) периода указанный лимит будет превышен, то налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение. В связи с этим налогоплательщику следует отслеживать остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов при планировании приобретения новых объектов основных средств и нематериальных активов, а также для документального подтверждения права применения УСНО.

Общество ведет налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании Книги учета доходов и расходов.

Форма Книги доходов и  расходов открывается на один календарный  год,  выполняется как в бумажном, так и в электронном виде и ведется на русском языке. В Книге отражаются все хозяйственные операции, производимые Обществом за отчетный (налоговый) период, в хронологической последовательности на основании первичных документов.

Сумма налога исчисляется  Обществом самостоятельно по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

 

 

 

2.2 Порядок отражения доходов и расходов ООО «Единые Коммунальные Системы» в 2011 году

 

Порядок отражения доходов и расходов у Общества в I квартале 2011 года

У предприятия сумма доходов  от реализации товаров и  услуг  путем поступления денежных средств  на расчетный счет и в кассу  предприятия составила 2 718 803 рубля 66 копеек.

В связи с тем, что до перехода на упрощенную систему налогообложения  организация применяла общий  режим налогообложения, в ноябре 2010 года организация получила предоплаты в счет будущих поставок товаров в общем размере 295 000 рублей, в том числе НДС – 45 000,00 рублей. До конца 2010 года Общество так и не отгрузило покупателям товары. Поэтому на 1 января 2011 года предоплата в размере 250 000,00 рублей (295 000-45 000) была включена в состав доходов Общества.

20 января 2011 года сумма НДС с аванса был перечислен в бюджет.

В связи с этим, Общество заранее подготовило дополнительные соглашения к договорам с покупателями, в которых было указано, что с момента перехода на упрощенную систему налогообложения организация перестает быть плательщиком НДС, и поэтому отгрузка товаров будет осуществляться без НДС.