Внереализационные расходы по данным бух.учета , т.е.

1. Проценты по пользованию кредитом: 53400 руб.
2. Штраф 15000 руб.
3. Ущерб: 450000 руб.

   Итого: 53400+15000+ 450000=518400 руб.

   Тогда суммарные расходы составят:

   8610580+518400=9128980 руб.

   Налогооблагаемая  прибыль:

   11156431-9128980 - 271200=1756251 руб.

   Налог на прибыль по ставке 15%:

   1756251*0,15=263438 руб.

   При упрощённой системе налогообложения необходимо провести проверку на минимальный налог -1% от суммы доходов.

   11156431*0,01=111564 руб. Следовательно, уплата налога  в бюджет составит 111564 руб.

   Остаток чистой прибыли с учётом кредита:

   1756251-111564-267000=1377687 руб 

   Итого уплаченных налогов:

   252963+111564=364527 руб.

   Следовательно налоговая нагрузка:

   364527*100/11156431=3,28% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Единый  налог на вмененный доход 

         Налог на вмененный доход рассчитывают  по формуле:

   ВД = БД * N* К1 * К2 * К3

   где БД – базовая доходность: для транспортных услуг БД = 6 тыс.руб в месяц на 1 автомобиль, для услуг по автосервису – БД = 12 тыс.руб. в месяц на 1 работника, для услуг по аренде платных стоянок – 50 руб.в месяц за 1 кв. площади

   К1, К2, К3 – коэффициенты, учитывающие влияние различных факторов на возможность получения вмененного дохода. В курсовой работе значения этих коэффициентов принимаем равными 1. Ставка единого налога – 15%. 

   Т.к. упрощённая система то вмененный  доход рассчитывается отдельно для каждой категории.

   1) Автомобили

   ВД1=(2*6000*12+1*6000*2)*1*1*1=156000 руб.

   2) Автосервис (расчёт ведётся по 7 работникам, 3 водителей не учитываем)

   ВД2=7*12000*128*1*1*1=1008000руб.

4. Аренда

   Площадь стоянки 250м²

   ВД3= 250*50(руб./ м²)*12*1*1*1=150000 руб. 

   Итого ВД: 156000+1008000+150000=1314000 руб.

   Налог по ставке 15%, следовательно, 1314000*0,15=197100 руб. 

   Транспортный  налог = 2383 руб.

   Платёж  в пенсионный фонд: 250580 руб.

   По  действующему законодательству сумма  единого налога может быть уменьшена  на сумму платежа в пенсионный фонд, но не меньше, чем 50%.

   Платёж  в пенсионный фонд: 250580 руб.

   50% налога: 197100*05=98550 руб.

   Тогда сумма налогов :

   98550+2383+250580=351513 руб.

   Налоговая нагрузка: 

   351513*100%/11156431=3,15% 

   Остаток чистой прибыли:

   1756251-98550-267000=1390701 руб. 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

   Заключение 

   По  результатам расчетов видно, что  наиболее целесообразной системой налогообложения  для данного предприятия является налог на вмененный доход, так  как показатель налоговой нагрузки при такой системе минимальный, а чистая прибыли , остающаяся на предприятии после налогообложения максимальна. Но это специальная система и она связанная с упрощенной и не может функционировать без нее. Таким образом, предприятию нужно будет платить налоги также и по упрощенной системе.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Сводные таблицы

                            Таблица доходов и расходов                            (Табл.1)

 
 
 

                 Таблица уплаченных налогов                    (Табл. 2)

 
 
 

                          Смета текущих расходов                      (Таблица 3)

 
 
 

   Таблица  налогов в себестоимости    (Таблица 4)

 
 
 
 

   Таблица  прочих расходов                     (Таблица 5)

 

   Смета расходов при упрощенной системе      (Таблица 6)

 

   Таблица прочих расходов при упрощенной системе   (Таблица 7)