Налоговый учет доходов

 

НБ за 1кв.=(4629800+4611300+5325851+5301242)÷4=4967048 руб.

Н.И.О  за 1кв.=(4967048×2,2%)÷4=27319 руб.

НБ за 2кв.=(19868193+5276633+5252024+5227415)÷7=5089181 руб.

Н.И.О  за 2 кв.=(5089181×2,2%)÷4=27990 руб.

НБ за 3 кв.=(35624265+5202806+5178197+5153588)÷10=5115886 руб.

Н.И.О  за 3 кв.=(5115886×2,2%)÷4=28137 руб.

НБ за 4 кв.=(51158856+5128979+5104370+4589961)÷13=5075551 руб.

Н.И.О за год=5075551×2,2%=111662 руб.

Сумма авансового платежа за год:

111662-28137-27990-27319=28216 руб. 

2.8. Расчет Единого социального налога (ЕСН).

    При исчислении ЕСН объектом налогообложения  для налогоплательщиков-работодателей  являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в  пользу физических лица по трудовому  и гражданско-правовому договорам, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг (кроме, вознаграждений, выплачиваемых ИП), а также авторским  договорам.

    Материальная  помощь и подарки, полученные от организации  и ИП, не включаются, так как выплачиваются  за счет чистой прибыли.

    Налоговая база (НБ) налогоплательщиков-работодателей  определяется как сумма выплат и  иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками  за налоговый период в пользу физических лиц. Таким образом, налоговой базой будет являться Фонд оплаты труда (ФОТ).

    Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в  федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая  процентная доля налоговой базы.

    Для налогоплательщиков-работодателей  применяются следующие налоговые  ставки: 

 
1.Викс О.А:

НБ=18750 руб.

ФБ=18750×20%=3750 руб.

ФСС=18750×2,9%=544 руб.

ФФОМС=18750×1,1%=206 руб.

ТФОМС=18750×2%=375 руб.

Итого=18750×26%=4875 руб.

2.Царев  В.И:

НБ=20400

ФБ=20400×20%=4080 руб.

ФСС=20400×2,9%=592 руб.

ФФОМС=20400×1,1%=225 руб.

ТФОМС=20400×2%=408 руб.

Итого=20400×26%=5304 руб.

3.Бызова  Я.В:

НБ=20400

ФБ=20400×20%=4080 руб.

ФСС=20400×2,9%=592 руб.

ФФОМС=20400×1,1%=225 руб.

ТФОМС=20400×2%=408 руб.

Итого=20400×26%=5304 руб.

4.Смирнова  Г.А:

НБ=22500

ФБ=22500×20%=4500 руб.

ФСС=22500×2,9%=653 руб.

ФФОМС=22500×1,1%=248 руб.

ТФОМС=22500×2%=450 руб.

Итого=22500×26%=5850 руб.

5.Шлыкова  Н.А:

НБ=22500

ФБ=22500×20%=4500 руб.

ФСС=22500×2,9%=653 руб.

ФФОМС=22500×1,1%=248 руб.

ТФОМС=22500×2%=450 руб.

Итого=22500×26%=5850 руб.

6.Кауп  Р.А:

НБ=23400

ФБ=23400×20%=4680 руб.

ФСС=23400×2,9%=679 руб.

ФФОМС=23400×1,1%=257 руб.

ТФОМС=23400×2%=468 руб.

Итого=23400×26%=6084 руб.

7.Пир  Т.Д:

НБ=27900

ФБ=27900×20%=5580 руб.

ФСС=27900×2,9%=809 руб.

ФФОМС=27900×1,1%=307 руб.

ТФОМС=27900×2%=558 руб.

Итого=27900×26%=7254 руб.

8.Юсупова  Д.В:

НБ=27900

ФБ=27900×20%=5580 руб.

ФСС=27900×2,9%=809 руб.

ФФОМС=27900×1,1%=307 руб.

ТФОМС=27900×2%=558 руб.

Итого=27900×26%=7254 руб.

9.Мацкевич ЕН:

НБ=26400

ФБ=26400×20%=5280 руб.

ФСС=26400×2,9%=766руб.

ФФОМС=26400×1,1%= 290руб.

ТФОМС=26400×2%=528 руб.

Итого=26400×26%=6864руб.

10.Скирточенко  А.А:

НБ=26400

ФБ=26400×20%=5280 руб.

ФСС=26400×2,9%=766руб.

ФФОМС=26400×1,1%= 290руб.

ТФОМС=26400×2%=528 руб.

Итого=26400×26%=6864руб.

11.Шилов  Д.П:

НБ=25500

ФБ=25500×20%=5100руб.

ФСС=25500×2,9%=740руб.

ФФОМС=25500×1,1%=281 руб.

ТФОМС=25500×2%= 510руб.

Итого=25500×26%=6630руб.

12.Петрова  А.В:

НБ=25500

ФБ=25500×20%=5100руб.

ФСС=25500×2,9%=740руб.

ФФОМС=25500×1,1%=281 руб.

ТФОМС=25500×2%= 510руб.

Итого=25500×26%=6630руб.

13.Сидорова  Л.А:

НБ=21900

ФБ=21900×20%=4380руб.

ФСС=21900×2,9%=635руб.

ФФОМС=21900×1,1%=241руб.

ТФОМС=21900×2%= 438руб.

Итого=21900×26%=5694руб.

14.Миллер  А.Ю:

НБ=21900

ФБ=21900×20%=4380руб.

ФСС=21900×2,9%=635руб.

ФФОМС=21900×1,1%=241руб.

ТФОМС=21900×2%= 438руб.

Итого=21900×26%=5694руб.

15.Гарбузова  Е.Н:

НБ=23700

ФБ=23700×20%=4740руб.

ФСС=23700×2,9%=687руб.

ФФОМС=23700×1,1%=261руб.

ТФОМС=23700×2%= 474руб.

Итого=23700×26%=6162руб. 
 
 
 
 
 

           На основании данных составим таблицу: 

 

Взносы  в Федеральный бюджет (20%  ФОТ) распределяются на:

1. Взносы в ФБ (6% ФОТ);
2. Взносы в Пенсионный Фонд (ПФ), которые, в свою очередь, делятся на:

• Взносы на  накопительную часть (4% ФОТ);
• Взносы на  страховую часть (10% ФОТ).

Если  работник родился до 1967 года, то все  платежи направляются в страховую  часть ПФ. Если же работник родился  после 1967 года, то отчисления в ПФ распределяются на накопительную и страховую  части.

На основании  этих данных, составим таблицу и  рассчитаем сумму взносов в страховую  и накопительную части ПФ.