Налогообложение имущества физических лиц

Налог на недвижимость будет рассчитываться с учетом рыночной стоимости конкретного объекта, каждой квартиры и дома (а кадастр дает хотя и дифференцированную по регионам, но все же массовую оценку). Налог составит немалую сумму, поэтому, скорее всего, возникнет некое количество владельцев жилья, желающих оспорить ту сумму налога, который насчитают им фискалы. Поэтому представляется целесообразным перед введением налога создать систему апелляций, чтобы каждый мог прийти и попросить показать расчеты, на основании которых сумма налога оказалась той, а не иной.

И все же, несмотря на все трудности, решение этих вопросов позволяет не только облегчить налогообложение, но и вести полный учет объектов недвижимости и привести в полное соответствие закону статус этих объектов. Кроме того, по экономическому обоснованию налог на недвижимость является очень "доходным", и, учитывая в совокупности все факторы, можно вполне говорить о перспективности налога на недвижимость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Налоги с населения - неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Но и сами налоги с населения имеют большой ряд недостатков. Одним из таких недостатков является непрогрессивность налогов. Наша система налогообложения имущества физических лиц громоздка и требует упрощения, посредством отмены множества льгот и скидок. Надо в первую очередь реформировать налоговое законодательство (что сейчас и пытаются делать органы государственной власти). Без налогового законодательства невозможно нормальное функционирование российской экономики. Только когда мы решим проблему с законом о налогообложении имущества с физических лиц, решим все остальные проблема данного сектора экономики.

Создание Налогового кодекса преследовало много целей. Одной из них является выведение высоких доходов физических лиц из теневого оборота, то есть их легализация.

Конечно, наше налоговое законодательство оставляет желать много лучшего, но тем не менее его необходимо досконально знать, особенно в части налогообложения имущества физических лиц, т.к. это касается каждого гражданина, ибо всем известно, что "незнание законов не освобождает от ответственности". Попадаться на "удочки" всевозможных компаний, обещающих продать вашу квартиру, дачу, земельный участок за немыслимые деньги без уплаты налогов, но не предупреждающих Вас о том, что при подаче налоговой декларации Вы будете иметь проблемы с налоговой инспекцией. Вам все равно придется платить.

Налоговая система в целом нуждается в совершенствовании. От нее требуется, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления, а с другой, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач стабилизации экономики и важнейших структурных сдвигов, при этом сочетая дисциплину исполнения законов и свободу действий на местах.

Дополнительным основанием для предоставления отсрочки должно стать возникновение задолженности по уплате налогов, пени и штрафных санкций, выявленной по результатам контрольной работы налоговых органов.

Все основания предоставления отсрочек и рассрочек налоговых платежей должны быть установлены законодательно.

Кроме того, необходимо реализовать ряд мер в области налогового администрирования, позволяющих обеспечить четкую регламентацию полномочий и действий налоговых органов при осуществлении ими контрольных мероприятий, включая определение порядка проведения всех видов налоговых проверок, досудебного урегулирования налоговых споров, истребования документов, установление жестких максимальных сроков проведения проверок.

На основании проведенной работы можно проследить особенности совершенствования налога на имущество физических лиц, взаимоотношения налоговой инспекции с налогоплательщиками и выделить основные направления системы взимания налога:

-упростить налоговый  учет и отчетность;

-усовершенствовать механизм  предоставления отсрочек и рассрочек  налоговых платежей;

-реализовать ряд мер  в области налогового администрирования  полномочий и действий налоговых  органов при осуществлении ими  контрольных мероприятий;

-применение новых информационных технологий;

Таким образом, рассмотрев основные вопросы плана данной работы, раскрыв сущность и функции налогов вообще и налога на доходы физических лиц в частности, показав обобщенную информацию о налогах с населения в России, обосновав их неотъемлемую роль в налоговой системе любого государства, путем раскрытия их места и роли в налоговой системе Российской Федерации и сопоставления отечественной системы с системами стран с развитой рыночной экономикой предлагается:

-упростить систему налогообложения посредством отмены множества льгот;

-реформировать законодательство  в части предоставления прав  на недвижимое и движимое имущество;

-в отношении физических  лиц применять методы принудительного  взыскания налога на имущество  физических лиц;

-ввести применение новых информационных технологий.

Налоги на имущество физических лиц являются регулярными и взыскивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет. Налоги на имущество физических лиц охватывают значительную часть населения страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Федеральный Закона РФ  от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 "О налогах  на имущество физических лиц"//С3РФ.1991.№28.Ст. 1740.

2.Федеральный закон от 05.08.2000 г. №118-ФЗ принят Государственной  Думой 19.07.2000 , Одобрен Советом Федерации 26.07.2000г. "О введение части II Налогового кодекса".//С3РФ.2000.№45.Ст. 234.

3.Закон ЯНАО от 16.11.2002г. № 255 "О транспортном налоге на территории ЯНАО" в редакции от 29.11.2005г.№93

4.Абалкин Л. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики // Вопросы экономики. 2011. - № 6. - С. 4.

5.Александров И. М. Налоги и налогообложение М.: , 2009

6.Аналитическая записка  за 2012 год Межрайонной ИФНС России  № 2 по ЯНАО// официальный сайт: i8903@r89.nalog.ru

7.Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для студ., обуч. по спец. «Налоги и налогообложение» / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов, М.Б. Алиев. - Москва: Вузовский учебник, 2008. - 240 с.

8.Брызгалин А. В. и др. Методы налоговой оптимизации. М.; 2010

9.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ О.В. Вруб-левская и др.; Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб.- М.: Юрайт-Издат, 2011г. – 380 с.

10.Бюджетное право: учеб. пособие для студентов юридических и экономических вузов/ [Н.Д.Эриашвили и др.]; под ред. Г.Б.Поляка, А.М.Никитина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009

11.Выскребенцев И. К., Сенокосов Л. Н. Все о налогах за природопользование земельными, водными, минерально-сырьевыми ресурсами и имуществом. М., 2010

12.Габбасов Р.Г., Голубева Н.В. Земельный налог в 2010 году // Все о налогах. - 2010. - № 4. - С. 41-46.

13.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по напр. 050400 «Соц.-эконом. Образование» / Е. Н. Евстигнеев. - 5-е изд. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 304 с.

14.Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. - 480 с.

15.Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. / 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010. - 147 с.

16.Ильичева М. О. Налоги с физических лиц и частных предпринимателей. М., 2008

17.Караваева Н.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. — М.: ЮНИТИ, 2009

18.Коваль Л. С. Налоги и налогообложение. М., 2011

19.Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Издательство: КноРус, 2011. - 384 с.

20.Мудрых В. В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ЮНИТИ, 2008

21.Магазинщиков Т.Г. "Земельный кадастр" издание второе переработанное и дополненное 2009

22.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / О.И. Мамрукова. - 7-е изд., перераб. - Москва: ОМЕГА-Л, 2008. - 302 с.

23.Налоги и налогообложение : учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит», «Мир. Экономика»/ ред. И.А. Майбуров. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2009. - 519 с.

24.Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бух. учет, анализ и аудит» / ред. Г.Б. Поляк. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2008. - 415 с.

25.Налоги с физических лиц: учеб. для студ., обуч. по спец. «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит», «Мир. Экономика», «Налоги и налогообложение» / Фин. академия при Пр-ве РФ; ред. Л.И. Гончаренко. - Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. - 304 с.

26.Налоги и налогообложение под редакцией Б.Х.Алиева М.:Финансы и статистика 2011

27.Налоги и налогообложение: практическое руководство/ под общей редакцией Д.И. Ряховского. – М.: Эксмо, 2011 г. – 132 с. – (Портфель бухгалтера).

28.Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д. Г. Черника. М., 2009

29.Налоговый вестник // № 1 2010

30."Налоговые споры: теория и практика", 2009, N 7

31."Налоговый вестник" Статья: О земельном налоге , 2010 № 6

32."Налоговая политика и практика" Статья: Местные налоги, 2011, N 18

33.Налоги и налогообложение в Российской Федерации. / Ф.Н. Филина. - ГроссМедиа, Российский бухгалтер (РОСБУХ), 2009. - 424 с.

34.Оканова Т.Н., Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение". / Издательство: Юнити-Дана, 2010. - 431 с.

35.Пансков В. Г. Организационные вопросы Налоговой реформы // Финансы – 2009. - №7 – с. 233-237

36.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложений: учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2011 г. – 181 с.

37.Поляк Г.Б., Суглобова А.Е. Налоги и налогообложение. 3-е изд., перераб. и доп. / Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 631 с.

38.Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX - XX вв.: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 080105 «Финансы и кредит» и 080107 «Налоги и налогообложение» / Н.Е. Петухова; Фин. академия при Правительстве РФ. - Москва: Вузовский учебник, 2008. - 416 с.

39.Платонова Н.А. Налоговое планирование на малых предприятиях - Москва: Инфра-М: Альфа-М, 2008

40.Практическое пособие по НДФЛ. - Режим доступа: справочно-правовая система Консультант Плюс.

41.Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ // Бератор-Паблишинг, 2008

42.Решение Правительства по ЯНАО от 30.03.2010 N 120 "Об установлении налога на имущество физических лиц".

43.Решение Правительства по ЯНАО от 30.03.2010 № 137 "Об установлении земельного налога"

44.Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие - 3-е изд.,перераб. и доп. / Издательство: Инфра-М, 2010. - 510 с.

45.Сомове Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учеб. пособие. М., 2009

46.Савин А.А. Аудит налогообложения: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 080109 «Бух. учет, анализ и аудит» / А.А. Савин, А.А. Савина. - Москва: Вузовский учебник, 2008. - 381 с.

47.Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение : учеб. для студ. Вузов / А.Э. Сердюков, Л.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - 2-е изд. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 704 с.

48.Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по эконом. спец. / В.А. Скрипниченко; Ин-т проф. бухгалтеров и аудиторов России. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 496 с.

49.Сотникова Л.В. Имущественные налоги / Л.В. Сотникова. - Москва: Налоговый вестник, 2008. - 320 с.

50.Тедеев А.А. Бюджетное право и процесс: Учебное пособие. М.: Изд-во Эксмо, 2008

51.Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. Г.Н.Белоглазовой.- М.: Юрайт-Издат, 2009

52.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник-2-е изд., прераб. и доп.,/В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др. / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.-М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.- 372с.

53.Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. - 424 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение1

Пример № 1.

Гражданин является собственником жилой квартиры, на территории муниципального образования "Город Салехард", инвентаризационная стоимость которой равна 1500 000 рублей.

Учитывая, что объект недвижимости относятся к жилым помещениям, принимаемая в соответствии с Решением Правительства ЯНАО № 13/2 от 08.11.2010 "Об установлении на территории МО "Город Салехард" налога на имущество физических лиц" (далее Решение Правительства ЯНАО № 13/2) ставка налога, зависящая от суммарной инвентаризационной стоимости такого типа имущества, в данном случае, от инвентаризационной стоимости единственной квартиры, равной 1500 000 руб., то есть находящейся от 500 000 руб., равна 0,5%.

Соответственно, сумма исчисленного налога по данной квартире за год составит 7500 руб. (1500 000 руб. * 0,5%).

Пример № 2.

У гражданина находится в собственности 2-е квартиры, на территории муниципального образования "Город Салехард".