Налоги с физических лиц

Реферат, 16 Августа 2011, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина, причем индиви-дуальный, с государством или с органами местного самоуправления, отражают его инди-видуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотноше-ния и с государством, однако именно с гражданами он проявляется особенно четко в силу своей непосредственной связи с ними.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 2
Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц 4
1.1 Налог на доходы физических лиц 6
1.2. Расчет налога на доходы физических лиц 14
2.1. Налоги на имущество физических лиц 15
2.2. Льготы по налогам 17
2.3. Порядок исчисления и уплаты налогов 19
3.1. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и 21
3.2. Льготы по налогу 24
3.3. Порядок исчисления и уплаты налогов 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 28
Исходные данные 28
Расчеты 30
1.Расчет НДС 30
2.Расчет ЕСН 31
3.Расчет налога на имущество организаций 32
4. Расчет налога на прибыль организаций 34
ЛИТЕРАТУРА 36

Скачать архив (177.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная.doc

— 710.50 Кб (Скачать файл)

А₃₌ 50000*2,7/100=1350 руб.

Итого А =1180+6838+1350=9368 руб.

Полученные данные занесем в таблицу 6.

Таблица 6 - Расчет налога на имущество

Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.
01 “Основные средства (ОС)”	608000	608000	649756	691627
02 “Амортизация ОС”	0,00	8244	8129	9368
Остаточная стоимость ОС:	608000	599756	641627	682259

Wср-г. = (608000+599756+641627+682259)/4=2531642

В соответствии со ст. 382 НК РФ сумма авансового платежа по налогу исчисляется в размере ¼ произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества. Налоговая ставка 2,2 %.

Налог на имущество = 2531642*1/4*2,2%=13924 руб.

4. Расчет налога на прибыль организаций

Таблица 7 - Расчет налога на прибыль организаций

Показатели	Сумма, руб.
1. Доходы от реализации:	2442690
2. Расходы от реализации:	411570,50
материальные расходы	148541,18
оплата труда	202392
ЕСН	52621,92
амортизация ОС	6823,40
амортизация НМА	1192
прочие расходы:	300782,45
Суммы налогов и сборов	266549,80
Расходы на рекламу	21223,58
Повышение квалификации	5085
Представительские расходы	4644,07
Расходы на НИОКТР	3280
Приобритение товаров в розничной торговле	9633
3. Внереализационные доходы
4. Внереализационные расходы
5. Итого прибыль
6. Сумма налога

В соответствии со ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю.

В соответствии со ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения без учета НДС. Кроме того, материалы должны быть пущены в производство.

В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются:

Любые начисления работникам в денежной и натуральной формах;
Начислением компенсирующего характера. Включая доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
Денежные компенсации за неиспользованный отпуск;
Расходы на доплаты в случае временной утраты трудоспособности;
Другие виды расходов, произведенных в пользу работника предусмотренных трудовым договором.

Так как нематериальные активы приобретены в марте отчетного года, то начисления амортизации по ним начинается с 01.04.09 (ст. 259 НК РФ).

По условию на 01 января отчетного года стоимость нематериальных активов 3760 руб.; амортизация равна 600 руб. В марте были приобретены НМА на сумму 10170 руб. (без НДС). Рассчитаем амортизацию НМА за I квартал отчетного года не линейным методом (норма амортизации=8,8):

Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.
04 “Нематериальные активы (НМА)”	3760	3520	3210	13098
05 “Амортизация НМА”	600	310	282	1153
Остаточная стоимость НМА:	3160	3210	2928	11945

В соответствии со ст. 262 НК РФ расходы на НИОКТР признаются для целей налогообложения после их завершения и подписания сторонами акта сдачи-приемки. Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены НИОКТР за март составили 3280 руб. (39360/12).

В соответствии со ст. 270 НК РФ расходы по приобретению амортизируемого имущества не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 20% (2% зачисляется в Федеральный бюджет, 18% -в бюджеты субъектов РФ).

По доходам в виде дивидендов по государственным ценным бумагам установлена налоговая ставка 15% :

Н_п=34500*15%=5175 руб.

ЛИТЕРАТУРА

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М: Книжный мир, 2003;
Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2003;
Черник Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: Юнити, 2003;
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2003;
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»;
Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 НК РФ;
Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. №89 «Об утверждении Перечня международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства»;
Постановление Правительства РФ от 5 марта 2001 г. № 1656 «Об утверждении Перечня международных и иностранных организаций имеющих право предоставлять гранты (безвозмездную помощь), для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ»;
Приказ МНС РФ от 16.10.2003 г. № БГ-3-04/540 «Об утверждении Формы налоговой декларации»;
Закон РСФСР от 12 декабря 1991 года № 20201 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения” (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 06 марта 1993 года, 27 января 1995 года);
Закон РСФСР от 9 декабря 1991 г. N 20031 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 22 декабря 1992 г., 11 декабря 1993 г., 11 августа 1994 г., 27 января 1995 г.);
Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 31 “О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц”;
Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 32 “О порядке исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения”;
Федеральный закон от 22.07.2008 № 121-ФЗ Принят Государственной Думой 2 июля 2008 года Одобрен Советом Федерации 11 июля 2008 года.