Так лучше знать и платить меньше и правильно, а для этого нужно просто знать законы страны, в которой живешь, какими бы странными и несправедливыми они порой не казались.

 

   РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

  Исходные  данные

 

  Таблица 1 – Хозяйственные операции

 
 

  Дополнительные  условия

 
 
 

Таблица 2 - Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.)

 

      Основные  средства введены в действие в  декабре

 
 

Таблица 3 – Компенсационные  выплаты за январь – март, руб.

 

 

   Расчеты

  1.Расчет  НДС

   НДС рассчитывается согласно 21 гл. НК РФ.

   Плательщиками НДС, согласно ст. 143 НГ РФ являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

   Объектом  налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.

 

  Таблица 4 – Налог на добавленную стоимость (НДС)

 
 

     НДС в бюджет= НДС I – НДС II = 459518,76-192968,96=266549,80 руб.

 

   2.Расчет  ЕСН

     Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками в пользу физических лиц вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты. При расчете налоговой базы выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как их стоимость, включая НДС (ст. 237 НГ РФ).

     Не  подлежат налогообложению(ст. 238 НК РФ):

• Государственные пособия, в т. Ч. Пособия по временной трудоспособности;
• Все виды компенсационных выплат;
• Расходы на повышение профессионального уровня работников, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Ставки налога установлены ст. 241 НГ РФ:

 

     Таблица 5.  Единый социальный налог (ЕСН)

 

   3.Расчет налога на имущество организаций

      В соответствии со ст. 374 НК РФ объектом налогообложения  признается имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

      Среднегодовая стоимость имущества за I квартал расчитывае тся по формуле:

 

Wср-г. = (А₁ +А₂ + А₃ + А₄ ) / (n+1), (1)

 

где  Wср-г. - среднегодовая стоимость имущества за I квартал;

А₁ – стоимость имущества на 1.01. отчетного года;

А₂ – стоимость имущества на 1.02. отчетного года;

А₃ – стоимость имущества на 1.03. отчетного года;

А₄ – стоимость имущества на 1.04. отчетного года.

Рассчитаем амортизацию  нелинейным методом.

В соответствии со ст. 259 НК РФ начисление амортизации  начисляется с 1-ого числа месяца, следующего за месяцем, в котором  объек т амортизируемого имущества был введен в эксплуатацию.

В соответствии со ст. 259.2 НК РФ сумма начисленной  за один месяц амортизации определяется по формуле:

A=B*k/100

Где A- сумма начисленной за один один месяц амортизации;

   B – суммарный баланс амортизации группы;

   k – норма амортизации.

K=2СПИ*100

      Суммарный баланс ежемесячно уменьшается на суммы  начисленной амортизации. Месячная норма амортизации для основных средств со сроком полезного использования 12 лет равна 1,8; для основных средств со сроком полезного использования 20 лет равна 1,3, а для основных средств со сроком полезного использования 10 лет равна 2,7.

Амортизация за январь т.е. на 01.02):

А₁₌ 68000*1,8/100=1224 руб.

А₂₌  540000*1,3/100=7020 руб.

Итого А =1224+7020=8244 руб.

Амортизация за февраль (т.е. на 01.03):

А₁₌ (68000-1224)*1,8/100=1201 руб.

А₂₌  (540000-7020)*1,3/100=6928 руб.

Итого А =1201+6928=8129 руб.

Амортизация за февраль (т.е. на 01.04):

А₁₌ (68000-1224-1201)*1,8/100=1180 руб.

А₂₌  (540000-7020-6928)*1,3/100=6838 руб.