Налог на добавленную стоимость: особенности определения налоговой базы, правовой режим налога

Содержание

1. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, ставка налога.
2. Налог на добавленную стоимость: особенности определения налоговой базы, правовой режим налога.
3. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые вы выплачиваете. Укажите способы взимания этих налогов.

         Список используемой литературы

1. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, ставка налога.

Налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения  и является основой для исчисления суммы налога (налогового оклада), так  как именно к ней применяется  ставка налога.

Налоговый оклад – это  сумма вносимая плательщиком в государственную  казну по одному налогу.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или  иную характеристику объекта налогообложения:

• - со стоимостными показателями (например, стоимость имущества при исчислении налога на имущество физических и юридических лиц);
• - с физическими показателями (объектом добытого сырья).
• - налогоплательщики – организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объекте налогообложения, либо связанных с налогообложением;
• - индивидуальные предприниматели используют данные учета доходов, расходов и хозяйственных операций;
• - физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций сведений об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов.

Методы формирования налоговой  базы:

• - кассовый метод (присвоения) – доходом объявляются все суммы, реально полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, а расходами – реально выплаченные суммы;
• - накопительный метод – доходом признаются все суммы, право на получение, которых возникло в данном налоговом периоде, вне зависимости от того, получены ли они налогоплательщиком. НДФЛ – з/пл начислена, но не получена, НДС – в момент отгрузки товара.

Налоговый период – это  срок в течение, которого формируется  налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства (календарный  год или иной период времени применительно  к отдельным налогам, по окончании  которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате).

Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения.

В зависимости от способа  определения суммы налога:

• - равные ставки, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога (налог на благоустройство территории);
• - твердые ставки, когда для каждой единицы налогообложения определен зафиксированный размер налога ( 7 коп. за 1 кв.м площади);
• - процентные ставки, когда с 1 руб. предусмотрен определенный % налогового обязательства.

В зависимости от степени  изменяемости ставок налога:

• - общие ставки;
• - повышенные ставки;
• - экономические ставки.