Формирование налога на прибыль организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2010 в 15:22, курсовая работа

Описание работы

Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налог на прибыль представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Также актуальность темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской Федерации занимает второе место после налога на добавленную стоимость.

Содержание работы

Введение
Глава 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СУЩНОСТЬ, ПОНЯТИЕ И ПОРЯДОК
ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на прибыль организаций и объекты налогообложения
1.2 Порядок исчисления налога на прибыль организаций
Глава 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В
ЗАО «ДЕЛОВОЙ МИР»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Особенности формирования доходов и затрат
для начисления налога на прибыль
2.3 Расчет налога на прибыль организации
Глава 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИЙ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ
Заключение
Список литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая Прибыль.doc

— 378.00 Кб (Скачать файл)

     Налоги  выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

     Я считаю, что одна из важнейших перспективных задач совершенствования системы налогообложения прибыли – это ослабление ее фискальной направленности, либерализация при повышении четкости и ясности налогового законодательства, ликвидация противоречивой нормативной базы, сложных и неопределенных налоговых процедур. Реформирование налогообложения прибыли, как и налоговой системы в целом, должно опираться только на воспроизводственный принцип, налог должен стимулировать рост производства, его пропорциональность, повышение производительности труда. Сочетание интересов государства и производителя, целостная активно действующая система регуляторов экономики, формирующая цели и выбор стратегии, методы и средства хозяйственной деятельности каждого предприятия при одновременном учете приоритетных общегосударственных интересов – основное условие выхода страны из кризиса. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2. Утвержден Федеральным законом от 19.07.2000 N 171-ФЗ – С. 224.
  2. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.05 N 107-ФЗ // Российская газета, 26.07.2005.
  3. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.05 N 106-ФЗ // Финансовая газета, №32, 2005.
  4. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ // Российская газета, 14.06.2005.
  5. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 29.12.2004 N 204-ФЗ // КонсалтАудит, 18.01.2005.
  6. О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ (с изменениями): Федеральный закон N 88-ФЗ от 14.06.95 // Собрание Законодательства РФ. – 2005.
  7. О порядке представления деклараций по налогу на прибыль организаций в связи с принятием Федерального закона от 06.06.2005 №58-ФЗ: письмо от 6 июля 2005 г. №03-03-02/18 // Собрание Законодательства РФ. – 2005
  8. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – С. 416.
  9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Расчет налога на прибыль организаций: Рекомендации по заполнению налоговой декларации. – М.: Центр «Налоги и финансовое право», 2005. – С.133
  10. Гаврилов С.П. Налогообложение: Учебное пособие. – М.: ТОО Инжиринго-Консалтинговая Компания «Дека», 2005. – С.256.
  11. Головкин А.Н., Лемеш И.В. Расчет налога на прибыль. – М.: «Аналитика-Пресс», 2005. – С.32.
  12. Евстратова Л.М. Налог на прибыль. – М.: «Экзамен», 2005. – С.224.
  13. Налог на прибыль: просто о сложном. Практический комментарий (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.06.2005 №58-ФЗ) под редакцией Г.Ю.Касьяновой. – М.: «Информцентр XXI века», 2005. – С.664.
  14. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – С. 312.
  15. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: «Финансы и статистика», 2005. – С.752.
  16. Подпорин Ю.В. Все о налоге на прибыль юридических лиц. – М.: «1ФКК», 2005. – С 288.
  17. Подпорин Ю.В. Налог на прибыль организаций Комментарий (постатейный) к главе 25 НК РФ. – М.: «Вершина», 2005. – С.464.
  18. Пономарева Т.Т. – Новый налог на прибыль. – М.: «НалогИнфо», 2005. – С.413.
  19. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. – С-Пб.: «Питер», 2005. – С.544.
  20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2005. – С. 688.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАО СП «Деловой мир»

                                                Форма № 1

       БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2008 г.

 

       тыс. руб.

АКТИВ Код

стр.

На начало

года

На конец

 года

1 2 3 4
  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
 
110
1089 1863
  в том числе:

  патенты, товарные знаки (знаки

  обслуживания), иные аналогичные с перечислен-

  ными права  и активы

  
 
111
 
8
 
10
  организационные расходы 112    
  деловая репутация организации 113    
Основные  средства 120 2195 2300
  в том числе:

  земельные участки и объекты природопользо-

  вания

 
 
121
   
  здания,  машины и оборудование 122 2195 2300
Незавершенное строительство  130 731 1400
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
  в том числе:

  имущество для передачи в лизинг

 
136
   
  имущество, предоставляемое по договору проката  137    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 329663 399371
  в том числе:

  инвестиции  в дочерние общества

 
141
   
  инвестиции  в зависимые общества 142    
  инвестиции  в другие организации 143   50
  займы, предоставленные организациям на срок

  более 12 месяцев

144   30
  прочие  долгосрочные финансовые вложения 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
    Итого по разделу I      190 330752 401234
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 
210
1943 1636
  в том числе:

  сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 
211
 
1444
 
1236
  животные  на выращивании и откорме  212    
  затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) 213 153 200
  готовая продукция и товары для перепродажи    214 158 183
  товары  отгруженные  215 78 91
         
      Продолжение формы №1
  1 2 3 4
  расходы будущих периодов 216 15 26
  прочие  запасы и затраты  217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям  220 190 120
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) 230 50 -
  в том числе:

  покупатели  и заказчики 

231    
  векселя к получению 232    
  задолженность дочерних и зависимых обществ     233    
  авансы  выданные 234    
  прочие  дебиторы 235 50 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 14050 18675
  в том числе:

  покупатели  и заказчики 

 
241
 
340
 
300
  векселя к получению  242    
  задолженность дочерних и зависимых обществ     243    
  задолженность участников (учредителей) по

  взносам в уставный капитал

244    
  авансы  выданные 245 50 180
  прочие  дебиторы 246 126 100
Краткосрочные финансовые вложения 250 100 120
  в том числе:

займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев

 
251
   
  собственные акции, выкупленные у акционеров 252    
  прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 100 120
Денежные  средства 260 4155 8803
  в том числе:

  касса

 
261
 
108
 
120
  расчетные счета  262 16 90
  валютные  счета  263    
  прочие  денежные средства 264 50 60
Прочие  оборотные активы 270 9712 18301
    Итого по разделу II 290 29860 47415
БАЛАНС  300 360612 448649
       
ПАССИВ Код

стр.

На начало

года

На конец

отчетного года

1 2 3 4
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

 
410
 
500
 
500
Добавочный  капитал  420 281348 284454
Резервный капитал  430 80 100
     
1 2 3 4
  в том числе:

  резервные фонды, образованные в соответствии

  с законодательством

 
431
   
  резервы, образованные в соответствии с учреди-

  тельными  документами

432    
Фонд  социальной сферы  440 86 80
Целевые финансирование и поступления  450 645 5665
Нераспределенная  прибыль прошлых лет  460 2950 1381
Непокрытый  убыток прошлых лет  465    
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 Х 2734
Непокрытый  убыток отчетного года 475 X  
    Итого по разделу III 490 2350 4414
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и  кредиты 

 
510
67272 150697
  в том числе:

  кредиты банков, подлежащие погашению более

  чем через 12 месяцев после отчетной даты

 
511
   
  займы, подлежащие погашению более

  чем через 12 месяцев после отчетной даты

512    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
    Итого по разделу IV 590 - -
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

 
610
 
67272
 
150697
  в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты

 
611
 
1128
 
935
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты 612    
Кредиторская  задолженность  620 10883 14349
  в том числе:

  поставщики  и подрядчики

 
621
 
1506
 
616
  векселя к уплате 622    
  задолженность перед дочерними и зависимыми

  обществами

 
623
   
  задолженность перед персоналом организации 624 290 350
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 118 181
  задолженность перед бюджетом 626 240 245
  авансы  полученные 627 100 120
  прочие  кредиторы  628 52 4
  630    
Доходы  будущих периодов 640 8  
Резервы предстоящих расходов 650 20 15
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
    Итого по разделу V 690 360612 448649
 
 

 

       

Форма № 2 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 

       за 2008 год

         тыс. руб.

 
Наименование  показателя
Код

стр.

Отчетный

год

Предыдущий  год
1 2 3 4
  1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)
 
 
010
 
 
33304
 
 
29670
  в том числе от продажи:

  продукция собственного производства

 
111
 
33304
 
29670
    112    
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 21670 22280
  в том числе проданных:

  продукция собственного производства

 
021
 
21670
 
22280
    022    
Валовая прибыль 029 11634 7390
Коммерческие расходы 030 2550 1480
Управленческие  расходы 040 4230 3020
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 –

- 020 – 030 –  040)

050 4854 2890
II. Операционные доходы и расходы

Проценты к  получению

 
060
 
75
 
38
Проценты  к уплате 070 655 240
Доходы  от участия в других организациях 080    
Прочие  операционные доходы 090 161 210
Прочие  операционные расходы 100 145 190
III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

 
120
 
85
 
26
Внереализационные расходы 130 390 290
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 –130) 140 3985 2444
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи 150 1250 812
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 2735 1632
  IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные  доходы

 
170
 
14
 
Чрезвычайные  расходы 180 15  
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыл (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 – 180) 190 2734 1632
 
 
 
 
Продолжение формы № 2
СПРАВОЧНО

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию <*>:

  по привилегированным

  по обычным

 
 
201

202

 
 
 
5
 
 
 
3,1
Предполагаемые  в следующем отчетном году суммы  дивидендов, приходящиеся на одну акцию <*>:

  по привилегированным

  по обычным

 
 
203

204

 
 
 
5,4
 
 
 
-

       РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ 

 
 
Наименование  показателя
Код

стр.

За отчетный

год

За предыдущий год
прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 20 125 18 29
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 20 - 5 -
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230        
Курсовые  разницы по операциям в иностранной валюте 240        
Снижение  себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода 250 X   X  
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260 10 84 - 10

Информация о работе Формирование налога на прибыль организации