Законодательное регулирование процессов финансового оздоровления в новейшей истории России

Федеральная служба вела учет платежеспособности крупных, экономически или социально значимых организаций, формировала их перечни, анализировала финансовое состояние и представляла в Правительство РФ предложения по финансовому оздоровлению этих организаций. ФСФО выпустила ряд распоряжений, в которых определила порядок проведения систематического анализа (мониторинга) финансового состояния и учета платежеспособности этих организаций, к которым относились:

-организации, входящие в число  ста крупнейших компаний России  по рыночной стоимости (капитализации);

-организации, имеющие фактическую  численность работников свыше 10 тыс. чел. (для холдинговых компаний - с учетом численности работников  дочерних обществ);

-организации, признаваемые в соответствии  с Федеральным законом от 17 августа 1995г. № 147-ФЗ "О естественных монополиях" субъектом естественной монополии, действующим на территории Российской федерации либо субъекта (нескольких субъектов) РФ;

-организации, признаваемые градообразующими  в соответствии с Законом о  банкротстве, имеющие численность работников не менее 25% работающего населения соответствующего населенного пункта или более 5 тыс. чел.

Анализ финансового состояния указанных выше организаций проводился территориальными органами и агентствами ФСФО на основании тех данных, которые представили организации в бухгалтерской (финансовой) отчетности (форм №1,2, 3,4,5, пояснительной записке). Оценка финансово-экономического состояния предприятия проводилась в двух аспектах:

-с точки зрения функционирования  предприятия как хозяйствующего субъекта;

-с позиций его ликвидации (возможного  банкротства, возбуждения процедуры  банкротства).

Финансовый анализ позволяет выявлять угрозу банкротства и своевременно проводить систему мер по финансовому оздоровлению предприятия. Чтобы обеспечить единый методологический подход при анализе финансового состояния предприятий и оценке структуры их балансов, а также повысить эффективность мероприятий по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий, Федеральная служба разработала и утвердила:

-Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации (от 23 января 2001г. № 16);

-Методические положения по оценке  финансового состояния предприятия  и установлению неудовлетворительной  структуры баланса (от 12 августа 1994г. № 31-р);

-Типовую форму плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядок его согласования и методические рекомендации по разработке планов финансового оздоровления (от 5 декабря 1994г. № 98-р).

Эти материалы содержат методику расчета показателей, включенных в систему критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий и оценки реальных возможностей восстановления их платежеспособности, а также определяют некоторые методические подходы к анализу структуры баланса и оценке финансового состояния предприятий. Помимо этого Федеральная служба активно участвовала в делах о банкротстве должников. Для чего ФСФО:

-вела списки лиц, получивших  лицензию арбитражного управляющего  и прошедших регистрацию в  арбитражных судах;

-представляла по запросу арбитражного суда кандидатуры для назначения арбитражными управляющими;

-готовила предложения по порядку  участия от имени Российской  Федерации уполномоченных органов  и организаций в проведении  досудебной санации организации-должника ;

-организовывала подбор и подготовку специалистов по антикризисному управлению для неплатежеспособных предприятий;

-выступала в соответствии с  гражданским законодательством  представителем кредиторов по  денежным обязательствам, при рассмотрении  арбитражными судами дел о банкротстве организаций-должников;

-участвовала в проведении реструктуризации  задолженности организаций-должников  по платежам в Федеральный  бюджет;

-участвовала в обеспечении трудовых  прав работников при проведении  процедур банкротства.

Для финансирования этой деятельности был создан Специализированный фонд Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству. Средства Фонда аккумулируются на счетах в учреждениях Центрального банка РФ и формируются за счет:

-средств, поступающих по договорам, заключенным ФСФО с арбитражными управляющими в соответствии с Законом о банкротстве;

-поступлений от продажи имущества  организаций-должников;

-средств, привлекаемых для реструктуризации  и финансового оздоровления неплатежеспособных  организаций;

-компенсации расходов по банкротству отсутствующего должника;

-иных поступлений в соответствии  с законодательством РФ.

Средства Специализированного фонда направляются:

-на обеспечение процедур банкротства  в отношении отсутствующего должника;

-на создание дополнительных гарантий деятельности арбитражных управляющих;

-на создание организационных, экономических  и иных условий реализации  процедур банкротства;

-на реструктуризацию и финансовое  оздоровление неплатежеспособных  организаций.

Для контроля и придания гласности делам о несостоятельности (банкротстве) ФСФО вела автоматизированный учет неплатежеспособных предприятий. В банках данных территориальных отделений и департамента регионального развития Федеральной службы содержатся документы, относящиеся к неплатежеспособному предприятию:

-учетная карта предприятия, если  было принято решение о признании  предприятия неплатежеспособным  и имеющим неудовлетворительную  структуру баланса;

-акт о признании предприятия  неплатежеспособным и имеющим  неудовлетворительную структуру баланса;

-уведомление о признании предприятия  неплатежеспособным и имеющим  неудовлетворительную структуру  баланса;

-заключение по результатам анализа  платежеспособности и структуры  баланса предприятия, на основании  которого было принято решение;

-баланс предприятия, на основании которого было принято решение.

ФСФО информировала общество о своей деятельности в официальном издании "Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству".

 

 

 

 

1. 2 Анализ тенденций развития антикризисного регулирования в РФ

 

С введением в действие закона РФ №127-ФЗ от 26.10.02 г. «О несостоятельности (банкротстве)», на фоне совершенствования судебных процедур банкротства, законодателями оказались упразднены внесудебные механизмы государственного регулирования процессов финансового оздоровления и профилактики банкротств. В рамках работы Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО РФ) комплекс превентивных мер объединял в себе практически все проблемные блоки предприятий, независимо от их формы собственности, отраслевой принадлежности, уровня финансовой устойчивости и иных характеристик.

При этом проводимая в настоящее время реформа Правительства РФ, с комплексной перестройкой системы всех министерств и ведомств на федеральном уровне, предусматривает упразднение в числе иных и ФСФО РФ. Спектр функций ФСФО, передаваемых вновь создаваемым ведомствам, до конца не урегулирован.

В результате сегодня на законодательном уровне полностью утрачен комплекс превентивных мер при работе с кризисными предприятиями, наработанный за период с 1994 по 2002 г. ФСФО РФ и включавший в себя:

• систему межведомственных балансовых комиссий по работе с предприятиями-недоимщиками в фискальную систему;
• систему финансового мониторинга крупных, экономически и социально значимых предприятий;
• систему мониторинга платежеспособности государственных предприятий и акционерных обществ с долей государства более 25 %;
• систему оказания государственной финансовой поддержки неплатежеспособным государственным предприятиям и акционерным обществам с долей государства более 25 % на возвратной и безвозвратной основе;
• систему управления неплатежеспособными государственными предприятиями по договору подряда с антикризисными управляющими;
• механизмы смены собственности через обязательную приватизацию и внесение изменений в планы приватизации предприятий-должников, продажу нереализованных пакетов акций и предприятий на торгах с обязательными условиями погашения фискальной задолженности и инвестирования в кризисный бизнес для его реабилитации и др.

Благодаря функционированию указанного выше спектра внесудебных процедур, в специальном ежеквартальном мониторинге находились также предприятия ВПК, спиртовой и ликероводочной промышленности, гостиничного бизнеса, иные.

Внесудебные механизмы работы с кризисными предприятиями, охватывая подавляющую их часть, позволяли своевременно выявлять кризисные объекты и применять к ним более щадящие механизмы, давали реально ощутимый фискальный эффект, усиливая платежно-расчетную дисциплину предприятий-должников и пополняя бюджеты всех уровней, способствовали реструктуризации бизнеса предприятий (избавлению от излишних и непрофильных активов, частичному перепрофилированию) и поиску эффективных собственников, сохранению производств и, как следствие, обеспечению занятости населения и сохранению налогоплательщиков.

Действенность работы с кризисными предприятиями, безусловно, обеспечивалась регулярностью взаимодействия ФСФО РФ как профильного ведомства с органами государственной исполнительной власти – МНС, МАП, ФСНП, ССП МЮ, УБЭП МВД, прокуратурой, ПФ, ФСС, ФОМС, ГФСЗ населения, РФФИ, администрациями субъектов Федерации в лице промышленно-экономических, имущественных, финансовых и иных комитетов.

Сегодня фактическое состояние реального сектора экономики подтверждает преждевременность ослабления государственных регуляторов и отмены указанных инструментов оздоровления. В частности, по данным Госкомстата России, доля убыточных предприятий продолжает превышать 40 % в их общем количестве. Администрации субъектов Федерации стали отмечать недопоступление средств от предприятий в фискальную систему.

Таким образом, эффективность ранее действовавших внесудебных методов работы с кризисными предприятиями на базе ФСФО РФ обуславливает сегодня целесообразность компенсации их отсутствия на федеральном уровне созданием в рамках законодательства субъектов Федерации комплексных систем финансового оздоровления проблемных предприятий в целях скорейшей реабилитации и развития промышленного сектора экономики.

Важным обстоятельством является то, что это не приведет к дублированию функций действующих профильных федеральных ведомств, а явится дополнением и расширением антикризисного регулирования.

И первые шаги в этом направлении уже делаются. В частности, по заказу Фонда поддержки промышленности Администрации Санкт-Петербурга в конце 2003 года кафедрой антикризисного управления Международного банковского института была разработана Программа финансового оздоровления проблемных предприятий Санкт-Петербурга. При Бюджетно-финансовом комитете Законодательного собрания Санкт-Петербурга создана рабочая группа, которая неоднократно выступала по данной проблематике перед законодательной и исполнительной властью города.

По итогам проведенной работы совместно с администрацией Санкт-Петербурга достигнуто соглашение о целесообразности создания при вице-губернаторе Межведомственного экспертного совета по финансовому оздоровлению и поддержке деятельности кризисных предприятий.

 

 

2 Комплексный анализ ЗАО «ГАЗПРОМ-КРАН»

2.1 Краткая характеристика ЗАО  «ГАЗПРОМ-КРАН»

Для исследования было выбрано предприятие ЗАО «ГАЗПРОМ-КРАН», с организационно-правовой формой – закрытое акционерное общество, находящееся по адресу: 403877, Волгоградская область, город Камышин, улица Некрасова 1.

ЗАО «ГАЗПРОМ-КРАН» создано в соответствии с законодательством РФ и зарегистрировано 6 июля 1999 года (свидетельство о государственной регистрации № 1747, выдано Администрацией города Камышина Волгоградской области  ОГРН 1023404973679). Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Уставом.

ЗАО «ГАЗПРОМ-КАН» имеет статус коммерческой организации, уставный капитал которого разделен на акции, удостоверяющие обязательственные права акционеров общества.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Собственность ЗАО «ГАЗПРОМ-КРАН» является частной собственность.

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли в интересах Общества и его акционеров.

Основными видами деятельности являются:

- проектирование и производство  подъемно-транспортных машин и оборудования, кранов на автомобильном и специальном шасси, строительной техники, специализированных грузовых автомобилей и другое, в том числе машин и оборудования для добычи полезных ископаемых;

- проектирование и производство  отдельных узлов и запасных частей;

-техническое обслуживание, ремонт, предпродажная подготовка, технологическое  и сервисное обслуживание, в том  числе гарантийный надзор и  гарантийное обслуживание выпускаемой  продукции и составных частей;

- производство и реализация кранов для строительства и запасных частей к ним;

- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию  строительных кранов и иного  подъемно-транспортного оборудования;

- проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ, разработка и реализация конструкторской и технологической документации;