Выработка стратегии развития предприятия торговли и сервиса

      А1=стр.250+стр.260;

      А2=стр.240;

      А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270;

      А4=стр.190;

      П1=стр.620;

      П2=стр.610+стр.660;

      П3=стр.590+стр.630+стр.640+стр.650;

      П4=стр.490.

      Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее оптимальное соотношение:

      А1 ≥ П1;

      А2 ≥П2;

      А3 ≥П3;

      А4≤  П4. 

      В фактическое соотношение в ООО «Офисный Мир КМ»,  данных групп на начало 2006 года имеет вид:

      231≤  4585;

      1546≥ 0;

      716≥  7;

      715≥  -1384.

      На  конец 2006 года:

      376≤6764;

      3553 ≥ 0;

      1015≥7;

      583 ≥-1244.

      Можно сказать следующее, что на начало 2006 года и на конец 2006 года в ООО «Офисный Мир КМ» не достигается уровень абсолютной ликвидности баланса.

      Используя данные таблицы 1.4 рассчитаем общий  коэффициент ликвидности баланса:

      Кл.=(А1+0.5А2+0.3А3) /(П1+0.5П2+0.3П3)                  (1.1)

      Кл.на нач.2006г. =(231+0.5*1546+0.3*716)/(4585+0.5*0+0.3*7)=0,2

      Кл.на кон.2006г. =(376+0.5*3553+0.3*1015)/(6764+0.5*0+0.3*7)=0,76

      Изменение: 0,76-0,2 = 0,56

      Общий коэффициент ликвидности баланса  показывает отношение всех ликвидных  средств организации к сумме всех платежных обязательств. Нормальное ограничение составляет 2,0-2,5.

      После произведенных расчетов, можно сказать, что в ООО «Офисный Мир КМ» имеет мало ликвидных средств. То есть при необходимости предприятие не рассчитается по своим обязательствам собственными ликвидными средствами.

      Для анализа рыночной устойчивости организации  рассчитаем коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой активности). Он показывает, сколько заемных средств организация привлекла на один рубль собственных средств, вложенных в активы. Данные для расчета берутся из формы№1 «Бухгалтерский баланс».

      Кф.ак.= (стр.590 + стр.690) / стр.490                              (1.2)

      Кф.ак.на нач.2006г. = 4592 / -1384 = -3,3

      Кф.ак.на кон.2006г .= 6771 /-1244 = -5,44

      Изменение:  -5,44-(-3,3)=-2,14

      Финансовая  устойчивость ООО «Офисный Мир КМ»,  на конец 2006 года уменьшилась,  соотношение заемных и собственных средств находится ниже нормы, так как в идеале  Кф.ак.< 1.

      Далее рассмотрим, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, рассчитав коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (коэффициент финансовой устойчивости).

      Кф.у.= (стр.490 – стр.190) / стр.290                                (1.3)

      Кф.у.на нач.2006г. = -2099 / 2493 = -0,84

      Кф.у.на кон.2006г. = -1827/ 4944 =- 0,36

      Изменение: -0,36-(-0,84)  = 0,48

      Обеспеченность (покрытие) собственными источниками  оборотных активов  на предприятии  находится ниже нормы, в силу того, что нормальное значение Кф.у. ≥ 0,6 –0,8.

      Очень важным является показатель независимости  (автономии) организации, он характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов организации, рассчитаем  данный коэффициент для ООО «Офисный Мир КМ»[15].

      Ка.= стр.490 / стр. 700                                          (1.4)

      Ка.на нач.2006г. = -1384 / 3208 = -0,43

      Ка.на кон.2006г = -1244/ 5527 = -0,22

      Изменение: -0,22-(-0,43)=0,21

      ООО «Офисный Мир КМ» является финансово зависимой организацией от заемных средств.

      Далее рассчитаем коэффициент финансирования. Он характеризует, соотношение собственных средств к заемным.

      Кф. = стр.490 / (стр.590 + стр.690)                                  (1.5)

      Кф.на нач.2006г. = -1384/ 4598 = -0,3

      Кф.на кон.2006г. =-1244 / 6771 = -0,18

      Изменение: 0,18-(-0,3)=0,12

      Финансовая  устойчивость ООО «Офисный Мир КМ» увеличилась. Величина собственных средств повышается, но заемные средства тоже растут, в норме коэффициент финансирования должен быть не меньше единицы. Предприятие не обеспечено собственными средствами в необходимом количестве.

      Коэффициент маневренности собственных средств  показывает степень мобильности собственных средств организации.

      Км.= ( стр.490 + стр.590 – стр.190) / стр.490                  (1.6)

      Км.на нач.2006г. = 2493/-1384  = -1,8

      Км.на кон.2006г. = 4944 /-1244= -3,9

      Изменение: -3,9-(-1,8)=-2,1

      Мобильность собственных средств организации  уменьшилась.

      Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств характеризует долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования активов организации, в общем объеме всех средств, которые можно направить на реализацию долгосрочных программ[7, 18].

      Кз.с.= стр.590 / (стр.490 + стр.590)                                  (1.7)

      Кз.с.на кон.2006г. =  0

      Кз.с.на нач.2006г. = 0

      Изменение: 0

      В ООО «Офисный Мир КМ»  не осуществляет инвестиционные программы за счет долгосрочных заемных средств.

      Коэффициент устойчивости финансирования показывает какая часть имущества организации  финансируется за счет устойчивых источников.

      Кус.ф. = (стр.490 +стр.590) / стр.300                               (1.8)

      Кус.ф.на нач.2006г. = -1384 /3208 = -0,4

      Кус.ф.на.кон.2006г. = -1244 / 5527= -0,22

      Изменение: -0,4-(-0,22)=-0,18

      В ООО «Офисный Мир КМ» устойчивых источников финансирования в форме капиталов, резервов, долгосрочных пассивов достаточно для финансирования активов.

      Коэффициент концентрации привлеченного капитала характеризует долю привлеченных заемных  средств в общей сумме средств, вложенных в организацию.

      Кк.кап. = (стр590 + стр.690) / стр.700                              (1.9)

      Кк.кап.на нач.2006г. = 4592 / 3208 = 1,4

      Кк.кап.на кон.2006г. = 6771 / 5527 = 1,2

      Изменение: 0,2

      В ООО «Офисный Мир КМ» зависит от сторонних предприятий в значительной степени.

      Коэффициент структуры финансирования основных средств и прочих вложений показывает какая часть основных средств и внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств.

      Кст.ф. = стр.590 /стр.190                                                    (1.10)

      Кст.ф.на нач.2006г. = 0

      Кст.ф.на кон.2006г. = 0

      Изменение: 0

      Финансирования основных средств и внеоборотных активов в ООО «Офисный Мир КМ» за счет долгосрочных заемных средств не производится.

      Коэффициент финансовой независимости в части  формирования запасов и затрат показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств[35].

      Кф.нез. = стр.490 / (стр.210 + стр.220)                           (1.11)

      Кф.нез.на.нач.2006г. = -1384 /  716 =- 1,9

      Кф.нез  на кон.2006г. = -1244/1015 = -1,2

      Изменение: -1,2-(-1,9)=0,7

      Понижается  финансовая зависимость в части запасов и затрат в ООО «Офисный Мир КМ».

      Для наглядности сведем данные анализа  рыночной устойчивости в ООО «Офисный Мир КМ» в таблицу 1.4.

Таблица 1.4 Показатели рыночной устойчивости ООО «Офисный Мир КМ»