Управление малыми фирмами в России

    Не  будем подробно останавливаться  на описании и формулах расчета финансово-экономических  показателей, так как данная информация общеизвестна. Просто перечислим те из них, отслеживания состояния которых, хватает для наблюдения и осуществления контроля за финансово-экономическим состоянием малого предприятия.

    Это показатели:

• рентабельности (рентабельности продукции, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала, рентабельности используемого капитала);
• норма прибыли (коммерческая маржа);
• коэффициенты ликвидности (коэффициент общей (текущей) ликвидности, коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности);
• процент собственного капитала в общем капитале (имуществе) фирмы или коэффициент концентрации собственного капитала;
• показатель оборачиваемости оборотных средств;
• количество оборотов и длительность оборачиваемости запасов;
• длительность погашения дебиторской задолженности.

    3.1.1. Управление денежными средствами. 

    К денежным средствам относятся деньги, находящиеся в кассе, на расчетных  и депозитных счетах. К денежным эквивалентам относятся и ценные бумаги как высоколиквидные элементы оборотных средств. В функции  управляющего финансами входит решение  задачи оптимального запаса денежных (наличных) средств, так как их значительный объем, с одной стороны позволяет  повысить платежеспособность фирмы, с  другой – к замораживанию свободных  денежных средств.

    При управлении денежными потоками следует  учитывать, что денежные средства необходимы, прежде всего, для выполнения текущих  операций, а так как между их притоком и оттоком всегда имеется  временной лаг, то фирма может  иметь на расчетном счете запас  свободных денежных средств. Кроме  того, свободные денежные средства нужны для осуществления непредвиденных платежей и инвестирования в эффективные  проекты.

    В российской экономике существует проблема взаимных неплатежей, что усугубляет ситуацию с притоком денежных средств  от продажи продукции и приводит к дефициту оборотных средств.

    Для принятия решений о необходимом  объеме денежных средств надо учитывать;

• величину ликвидных активов фирмы;
• объем долговых обязательств и сроки их выполнения;
• условия получения краткосрочных кредитов;
• норму прибыли продукции (услуг);
• коммерческий риск;
• платежеспособность потребителей (покупателей);
• экономические условия.

    На  поступление денежных влияет период обращения платежных документов, который включает: движение счета  к оплате в зависимости от вида отправки (почта, факс и др.), время  оплаты счета и его движения обратно  к получателю, время регистрации  чека (счета) компанией-получателем, время  оформления счета в банке и  перевода денег на расчетный счет компании-получателя. 

    3.1.2. Управление дебиторской задолженностью. 

    В структуре оборотных средств  достаточно значительной является доля дебиторской задолженности, особенно в условиях неплатежей, характерных  для российской экономики. На уровень  дебиторской задолженности влияют: основной вид бизнеса и выпускаемой  продукции (оказываемых услуг), объемы товарооборота, принятая система скидок и другие условия продаж.

    Для контроля за уровнем дебиторской  задолженности в конце заданного  периода (обычно месяца) составляется список должников, в том числе, отдельно выделяются просроченные дебиторы.

    Ключевой  задачей управления дебиторской  задолженностью является поиск путей  ускорения получения долгов и  уменьшения числа безнадежных дебиторов.

    При работе с потенциальными дебиторами целесообразно использовать приемы, позволяющие снизить риск при  управлении дебиторской задолженностью:

• торговые отзывы, особенно о новых клиентах;
• банковские справки (референции);
• материалы агентств по кредитной информации;
• условия продаж (максимальный срок товарного кредита, скидки, штрафы за просрочку, условия перехода права владения товаром, форма арбитража и т. д.);
• процедуры выставления счета-фактуры;
• страхование о возможных невыплат долгов;
• процедуры взыскания просроченных задолженностей;
• наблюдение за динамикой задолженностей.

    Каждая  фирма, разрабатывая свою торгово-кредитную  политику, устанавливает долю возможной  продажи товаров в кредит от общей  величины товарооборота.

    Товарно-кредитная  политика фирмы включает:

• определение максимальной степени риска сделки;
• установление периода товарного кредита;
• установление скидок для своевременных выплат;
• определение допустимого объема товарного кредита;
• установление штрафных санкций за просроченные выплаты.

    На  величину риска товарного кредита  влияют следующие показатели: характеристика заемщика (клиента) и его кредитоспособность, величина капитала, обеспечение кредита (активы или другие залоговые гарантии), условия кредита (влияние экономической  среды на способность клиента  выполнить обязательства).

    Длительность  товарного кредита влияет на общую  сумму дебиторской задолженности  и на период «замораживания» (отвлечения) денежных средств, а также на интенсивность  продаж. При определении рационального  периода товарного кредита необходимо учитывать действующие факторы.

    Скидки  стимулируют дебиторов, ускоряя  погашение дебиторской задолженности. Например, установленный срок погашения  дебиторской задолженности – 20 дней, и если счета-фактуры оплачены в  течение 10 дней, то можно установить скидку 2 %. Скидки предоставляются также  на сезонные товары, стимулируя их продажу  до наступления указанного сезона.

    При выборе товарно-кредитной политики необходимо предварительно разработать  ее различные варианты и оценить  экономические последствия каждого  из них. Однако это не означает, что  более эффективный по экономическим  критериям вариант должен быть принят. Необходимо учитывать стратегические цели фирмы и возможное влияние  внутренних и внешних факторов, то есть решение должно быть комплексным, а экономические показатели при  этом играют роль ориентиров при возможных  потерях. При изменении ситуации на рынке в товарно-кредитную  политику необходимо внести соответствующие  корректировки.

    Осуществляя управление дебиторской задолженностью, необходимо ориентироваться на показатель средней длительности погашения  задолженности по товарному кредиту, который определяется отношением суммы  дебиторской задолженности за определенный период (месяц, квартал, год) к среднему объему продаж (выручки) в день.

    Если  за анализируемый период известен объем  продаж в кредит, то можно его  использовать вместо показателя общей  выручки.

    Оптимальный уровень дебиторской задолженности  зависит от особенностей фирмы и  специфики бизнеса. Например, фирма, имеющая свободные производственные мощности и низкий уровень переменных затрат, может увеличить объем  товарного кредита и иметь  более высокую величину дебиторской  задолженности, чем фирма работающая на полную мощность. 
 
 

    Заключение. 

    Итак, управление на малом предприятии  довольно сложный и многогранный процесс, как это может показаться со стороны. Руководитель (менеджер) малого предприятия работает, обычно, сразу  по многим направлениям управления, что  для человека непросто. Зато, если руководитель умен (появилась тенденция, что все  же не только воришки государственного имущества и бывшие бандиты могут  организовать свой бизнес), он легко  увязывает между собой все  аспекты деятельности предприятия  и правильно и оперативно применяет  свои знания. В настоящее время  наблюдается процесс перехода предпринимательского мышления в качественно иной уровень, перехода от политики, максимизации прибыли  и быстрого ухода с рынка к  политике стабильного малого бизнеса, включающей постоянное совершенствование  управленческой деятельности, новаторство, поиск и развитие перспективных  направлений деятельности,  совершенствование  финансовых механизмов малого предприятия, учетной политики. Концепции управления персоналом малого предприятия стали  не пустым звуком для многих их руководителей. Несмотря на небольшую численность  работающих, небольшие обороты, проблему у малого предприятия не меньше, чем у крупного, несмотря на некоторые  кажущиеся преимущества. Так, например, получить налоговые льготы для малого предприятия в России иногда столь  трудоемко для его управленческого  персонала, что руководство предпочитает и дальше платить налоги на общих  основаниях. Бюрократия, криминализованность  экономики, несовершенное законодательство  и многое другое часто становятся головной болью руководителей малых  предприятий. Печально, что в России в некоторых регионах нормально  заниматься своей деятельностью  могут, лишь, малые предприятия, в  которых руководство имеет «связи»  в органах государственной власти и с криминальными структурами.

    Исходя  из личного опыта общения с  руководством на различных малых  предприятиях, могу сказать, что малым  предприятием можно успешно управлять  не вдаваясь в подробности протекания различных сложных экономических  процессов, какие могут теоретически иметь место на малых предприятиях и какие протекают преимущественно  на крупных предприятиях. Руководители малых предприятий считают, что  не стоит влезать в дебри микро  и макроэкономических процессов  и категорий  акцентировать внимание стоит только на наиболее важных для  них процессах и объектах управления.

    Как правило, в наборе таких объектов управления присутствуют (хотя делается поправка на специализацию предприятия):

    Управления  затратами, что важно, потому что  малое предприятие не может позволить  себе лишние затраты, например на излишки  сырья и материалов, а руководство  крупных предприятий не так часто  расстраивается, если такие «неработающие» оборотные средства залеживаются на складе. Управление затратами при  этом тесно переплетается с управлением  запасами. Малое предприятие будет  искать поставщиков сырья и материалов, которые обеспечат наименьшие издержки при приобретении, вообще изыскивать возможности воспользоваться снижения издержек в пределах возможных резервов снижения расходов на снабжение, производство, сбыт, общехозяйственные расходы.

    Осень важное значение для малого предприятия  имеет управление оборотным капиталом. Мотивацию повышенного внимания к управлению денежными средствами, например, очень легко объяснить. Гарольд Дженин один из великих бизнесменов  столетия, президент корпорации АТ&Т  сказал: «Самая непростительная ошибка для руководства предприятия  – оставить свое предприятие без  денег, почти все другие ошибки можно  в той или иной мере исправить. Но если вы остаетесь без денег, вы уже вне игры». И это трижды актуально для малых предприятий. Постоянный поиск источников финансирования, изыскание возможности законных задержек выплат и т. п. постоянно  должны быть в центре внимания российского  предпринимателя. И это так и  есть. Также в связи с актуальностью  внимания к названному объекту управления возникает и необходимость управления и постоянного контроля над дебиторской  задолженностью, тем более в российских условиях. Ведь невозврат дебиторами  вовремя полагающихся предприятию  средств, на которые предприятие  рассчитывает, может повлечь для  него весьма неблагоприятные последствия, тем более у малых предприятий  нет возможности формировать  внушительные резервы по сомнительным долгам.

    Также стоит управленцам малого предприятия  уделять внимание маркетингу, особенно, то что касается выявления потребностей покупателей и заказчиков. На реализацию же объемных маркетинговых стратегий  с полномасштабным исследованием  рынка, рекламной деятельностью  и т. п. у российских малых предприятий, как правило, недостаточно средств.

    Не  стоит акцентировать внимание руководству  малого предприятия на управление внеоборотными  активами (так как их в наличии  малого предприятия не много), долгосрочном планировании (потому что, малое предприятие должно в случае изменения ситуации быстро перестроится под новые условия).