Технико-экономического обоснование решения по созданию нового предприятия

 Результаты расчетов оформим  в таблице 6.

• Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	−	−
2. Здания	33	101160,279
3 Сооружения	5	15327,315
4. Машины и оборудование в том  числе:	40	122618,52
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	91963,89
5. Транспортные средства	10	30654,63
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	21458,241
7. Другие виды основных средств	5	15327,315
Всего основных средств	100	306546,3

 

Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости  объекта основных средств и нормы  амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с приложением  Г и приложением Д. Для расчета  нормы амортизации необходимо выбрать  срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Первоначальная  стоимость найдена в таблице 6.

На+(1/Тн)*100%

А0=Спер*(На/100%)

А0=0,03*101160,279=3034,8

А0=0,14*15327,315=2145,8

А0=0,33*122618,52=40464,1

И далее аналогично. Результаты оформить в таблице 7.

• Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	−	−	−
2. Здания	101160,279	3	3034,8
3 Сооружения	15327,315	14	2145,8
4. Машины и оборудование	122618,52	33	40464,1
5. Транспортные средства	30654,63	33	10116,0279
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	21458,241	20	4291,6482
7. Другие виды основных средств	15327,315	20	3065,463
Всего	306546,3	*	63117,8391

 

2.3  Расчет   потребности  в трудовых ресурсах

и средствах на оплату труда

 

Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых  основных работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр) :

,                                  (4)

Таким образом:

 

 

 

 

 

 

• Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность Рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1 .Токарная	6	14000	47,19	48
2 . Фрезерная	16	14000	125,84	126
3.Шлифов.	26	14000	204,49	205
4.Сверильная	24	14000	188,76	189
5.Сборочная	14	14000	110,112	111
Итого	86	14000	676,392	679

 

Структура персонала предприятий  аналогичного профиля приведена в приложении Е.  С помощью пропорции рассчитываем значения и записываем их в таблицу 9 .

• Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие,      всего, в том числе: основные                    вспомогательные	679 107	70 11
2 Руководители	88	9
3 Специалисты	68	7
4 Прочие служащие	30	3
И т о г о:	972	100

 

Расчет расходов на оплату труда  персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (t_шт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi ) :

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI ,                                          (5)

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

       t_штi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

       k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й   операции (Приложение Ж);

       C_тI – тарифная ставка I разряда, руб. (примем ее равной 35 р.)

Сделаем расчеты:

14000*6*35*1,36=3998400

14000*16*35*1,1=8624000

14000*26*35*1,36=17326400

14000*24*35*1,82=21403200

14000*14*35*1,36=9329600

Результаты расчета годовой  суммы оплаты труда по сдельным расценкам  сведем в таблицу 10.

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1	14000	6	35	1,36	3998400
2	14000	16	35	1,1	8624000
3	14000	26	35	1,36	17326400
4	14000	24	35	1,82	21403200
5	14000	14	35	1,36	9329600
Итого	*	*	*	*	60681600

 

Годовой фонд оплаты труда  всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре  фонда оплаты труда (приложение Е). Вторую колонку переписать из таблицы 10. Итак, зарплата численно равна:

60681,6*8/68=7139,01

60681,6*15/68=13385,6

60681,6*7/68=6246,635

60681,6*2/68=1784,75

Итого: 7139,01+13385,647+6246,635+1784,75=28556,042

Теперь рассчитаем премии = Зарплата*0,25;

7139,01*0,25=1784,7525 и далее аналогично.

Итого: 1784,7525 +15170,4++258,175+8778=12908,8

Дополнительная  заработная плата = (Зарплата + премии) * 0,1;

(7139,01+1784,75)*0,1=892,376 и далее аналогично.

Итого: 516,35+968,156+451,805+129,09=6454,4

Чтобы получить значения для столбца «всего оплата труда», нужно сложить значения построчно. Значение на пересечении «всего»  и «всего оплаты труда» совпадают. Результаты укажем в таблице 11.

 

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

в тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда,
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и  окладам	Премии	Допол-нитель-ная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	60681,6	*	15170,4	7585,2	83437,2
2. Вспомогательные рабочие	*	7139,01	1784,8	892,4	9816,2
3. Руководители	*	13385,7	3346,4	1673,2	18405,3
4. Специалисты	*	6246,6	1561,7	780,8	8589,1
5. Прочие служащие	*	1784,8	446,2	223,1	2454,1
В с е г о	60681,6	28556,1	22309,5	11154,7	122701,9

 

2.4 Расчет затрат на  производство и реализацию

продукции

Для расчета таблицы 12 следует собрать данные из предыдущих таблиц. Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация  – в таблице 7.  Отчисления на социальные нужды рассчитываются как 30% от расходов на оплату труда.

Итого текущие затраты  на производство = (+122701,8 +36810,54 +63117,8391)*100% /90% = 24321,59

Прочие расходы  рассчитываются пропорцией.

24321,59*10% / 100%

Удельный вес: (11461,741*100%)/150945,33 = 8% и далее аналогично.

Полученные данные оформить в таблицу 12.

• Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и  реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	20601,412	8%
2. Расходы на оплату труда	122701,8	45%
3. Отчисления по единому социальному  налогу (ЕСН)	36810,54	14%
4. Суммы начисленной амортизации	63117,8391	23%
5. Прочие расходы	27025,73	10%
Итого текущие затраты на производство	270257,3	100

 

В таблице 13 также собираются выше рассчитанные результаты. Информацию о переменных и постоянных затрат на материальные расходы при полном использовании мощности взять из таблицы 3, расходы на оплату труда  из таблицы 11, принимая во внимание то, что только затраты на основных рабочих  являются переменными, все остальные  – постоянные. Отчисления на социальные нужды берутся как 30% от оплаты труда, полученной по столбцам, амортизация, являющаяся постоянной затратой,  –  таблица 7. Прочие расходы рассчитываются как 10%. Данные столбцов 4 и 7 одинаковые.

Теперь найдем переменные затраты за первый год.

10602,11*7700/11000=7421,427

9742,48*7700/11000=6819,736 и далее  аналогично.

Всего столбца 2 получается из суммы соответствующий значений столбцов 3 и 4. Полученные данные занесем в таблицу 13.

• Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы Затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего,           в том числе:			1545,1059
1.1 Основные материалы, комплектующие  изделия			-
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти  для ремонта, работы и услуги  производственного характера;			721,04942
1.3 Топливо,  энергия со  стороны.			1236,08472
2 Расходы на оплату  труда, всего,           в том числе:
основных рабочих,
вспомогательных рабочих,
руководителей,
специалистов,
прочих служащих.
3 Отчисления по ЕСН
4 Суммы начисленной амортизации
5 Прочие расходы
Всего расходы, связанные с производством  и реализацией