Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2010 в 01:53, Не определен
Бизнес-план
Справочная стоимость путевки на 7 дней в четырехзвездочный отель:
| Путевка
в Париж (Кипр, Турцию,
Швейцарию…) |
Руб. | |||
| Проживание | 7000 | |||
| Оформление виз | 2800 | |||
| Проезд на автобусе | 5000 | |||
| Завтрак в гостинице | 1750 | |||
| Экскурсии | 1200 | |||
| Страховка | 500 | |||
| Итого | 18250 | |||
| Дополнительные расходы | 1000 | |||
| Всего | 19250 | |||
Калькуляция издержек производства
Полную
себестоимость единицы
Полученная в результате калькулирования себестоимость одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности.
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 10 и определяем: себестоимость, условно-постоянные издержки (У.Пос.), условно-переменные издержки (У.Пер.).
Таблица 10- Калькуляция себестоимости предоставления услуги (работа с клиентом и т. д.) одной путевки при спросе 937 заказов путевок в год
Статьи затрат |
Сумма в рублях |
| 1. Аренда помещения | 37,5 |
| 2.Энергоносители | 4,97 |
| 4. Зарплата | 168,75 |
| 5. Налоги на з/п | 53,3925 |
| 6.Зарплата с отчислениями | 222,1425 |
| 7.Содержание и эксплуатация оборудования, здания | 40,584 |
| 8. Реклама | 12,5 |
| 9. Выплата месячной доли кредита (от объема услуг – 80 путевок) | 62,5 |
| 10. Прочие налоги | 25 |
| 11. Непредвиденные расходы | 62,5 |
| 11. Себестоимость | 467,7 |
| 12. Постоянные издержки общие | 375,23 |
| 13. Переменные издержки | 92,47 |
Таблица 11 - Издержки производства за один месяц (май – спрос 80 путевок)
| № п/п | Постоянные издержки | Сумма, руб. | № п/п | Переменные издержки | Сумма, руб. |
| 1 | Содержание оборудования | 3246,72 | 1 | Энергоносители | 397,6 |
| 2 | Зарплата | 21000 | 2 | Прочие налоги | 2000 |
| 3 | Налоги на з/п: | 4271,4 | 3 | Непредвиденные расходы | 5000 |
| 4 | Реклама | 1000 | 4 | ||
| 5 | Аренда помещения | 3000 | |||
| 6 | Выплата месячной доли кредита | 5000 | |||
| 7 | Итого постоянные без кредита | 25018,12 | |||
| Общие постоянные | 30018,12 | Итого переменные | 7397,6 | ||
| Всего: 37416 | |||||
Для расчета выбран май, так как только к маю будет достигнута запланированная норма спроса на услугу. Не исключено, что в предыдущие месяцы фирма не будет получать прибыли и даже может нести убытки.
Для более детального
Таблица 12- Производственная программа на 2008 год
| Показатели |
Ед. изм. |
1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого | ||||||||
| Ян. | Фев. | Март | Апр. | Май | Июнь | Июль | Авг. | Сен. | Окт. | Нояб. | Дек. | |||
| Выручка | руб. | 55200,0 | 60000,0 | 63200,0 | 62400,0 | 64000,0 | 64000,0 | 69600,0 | 65600,0 | 68000,0 | 58400,0 | 64800,0 | 54400,0 | 749600,0 |
| Себесто-имость | руб. | 36398,6 | 36953,4 | 37323,3 | 37230,8 | 37415,7 | 37415,7 | 38063,0 | 37600,7 | 37878,1 | 36768,4 | 37508,2 | 36306,1 | 446861,8 |
| Валовая прибыль | руб. | 18801,5 | 23046,6 | 25876,8 | 25169,2 | 26584,3 | 26584,3 | 31537,0 | 27999,3 | 30121,9 | 21631,6 | 27291,8 | 18093,9 | 302738,2 |
| Общие пост. затраты | руб. | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 30018,12 | 360217,4 |
| Переменные издерж-ки | руб. | 6380,4 | 6935,3 | 7305,1 | 7212,7 | 7397,6 | 7397,6 | 8044,9 | 7582,5 | 7860,0 | 6750,3 | 7490,1 | 6288,0 | 86644,4 |
| НДС | руб. | 1880,1 | 2304,7 | 2587,7 | 2516,9 | 2658,4 | 2658,4 | 3153,7 | 2799,9 | 3012,2 | 2163,2 | 2729,2 | 1809,4 | 30273,8 |
| Налог на прибыль | руб. | 3891,9 | 4770,7 | 5356,5 | 5210,0 | 5502,9 | 5502,9 | 6528,2 | 5795,9 | 6235,2 | 4477,7 | 5649,4 | 3745,4 | 62666,8 |
| Прибыль чистая | руб. | 13029,4 | 15971,3 | 17932,6 | 17442,3 | 18422,9 | 18422,9 | 21855,1 | 19403,5 | 20874,5 | 14990,7 | 18913,2 | 12539,1 | 209797,6 |
| Постоянные затраты | руб. | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 25018,12 | 300217,4 |
Расчет точки безубыточности.
Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным. Сначала рассчитаем сумму покрытия:
Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки
749600,0-86644,39= 662955,6 руб.
Вычислим коэффициент покрытия:
Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка
662955,6/749600,0 = 0,88
Определим пороговую выручку:
Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия
360217,4/ 0,88= 409337,954 руб.
Нам необходимо получать 409337,954/800 = 512 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.
Рассчитаем запас прочности:
Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка
(749600,0 -409337,954) / 749600,0 = 0,46
Значение запаса прочности 46 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 46 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 46 % - окажется в убытке.
Определим срок окупаемости проекта:
Срок окупаемости = Кредитные средства / Прибыль чистая (в мес.)
60000/18422,9= 5, мес.
Графическое
изображение точки
Таблица 13- Производственная программа на 2009 год
| Показатели | Ед. изм. | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого |
| Объем оказываемых услуг | число заказов | 248 | 280 | 275 | 277 | 1080 |
| Выручка | руб. | 198400 | 224000 | 220000 | 221600 | 864000 |
| Себестоимость | руб. | 100932,56 | 103891,6 | 103429,25 | 103614,19 | 411867,6 |
| Валовая прибыль | руб. | 97467,44 | 120108,4 | 116570,75 | 117985,81 | 452132,4 |
| Переменные издержки | руб. | 22932,56 | 25891,6 | 25429,25 | 25614,19 | 99867,6 |
| НДС | руб. | 9746,744 | 12010,84 | 11657,075 | 11798,581 | 45213,24 |
| Налог на прибыль | руб. | 16783,293 | 26413,016 | 24889,768 | 25505,333 | 93591,4068 |
| Прибыль чистая | руб. | 70937,403 | 81684,544 | 80023,907 | 80681,896 | 313327,753 |
| Постоянные затраты | руб. | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 312000 |
Расчет точки безубыточности для второго года деятельности предприятия. Сначала рассчитаем сумму покрытия:
Сумма покрытия = Выручка – Переменные издержки
864000– 99867,6 = 764132,4 руб.
Вычислим коэффициент покрытия:
Коэффициент покрытия = Сумма покрытия / Выручка
764132,4 / 864000 = 0,88
Определим пороговую выручку:
Пороговая выручка = Постоянные издержки / Коэффициент покрытия
312000 / 0,88 = 352776,5607 руб.
Нам необходимо получать 352776,5607/800 = 441 заказов в год, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.
Рассчитаем запас прочности:
Запас прочности = (Выручка – Пороговая выручка) / Выручка
(864000-352776,5607) / 864000 = 0,6
Значение запаса прочности 60 % показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 60 %, то фирма будет получать прибыль; если более чем на 60 % - окажется в убытке.
Графическое
изображение точки
На
начальном этапе
7 Организационный план
Тур. фирма работает с 9.00-18.00, без выходных и праздничных дней.
Оплата труда рабочих – повременная, месячная.
Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью.
Таблица - 14 Структура управления