Совершенствование финансового менеджмента на ОАО Россельхозбанка

По результатам таблицы 5 можно сделать вывод, что рост каждой из двух факторных составляющих ведет к росту эффективности финансового управления собственным капиталом банка в целом.

Однако, так как размер чистой прибыли снижается за анализируемый период, можно говорить, что это происходит не за счет увеличения чистой прибыли, а за счет удержания прибыли от ее распределения. То есть уровень внутреннего капиталообразования имеет тенденцию к резкому снижению.

Так как доля привлеченных средств ОАО «Россельхозбанк» выше традиционно принятой, то необходимо провести финансовый анализ состава, структуры и динамики обязательств банка.

Первый показатель, который необходимо рассмотреть в динамике – это уровень оседания средств, поступивших во вклады.

Важной составляющей обязательств ОАО «Россельхозбанк», от своевременности выполнения которой зависит его финансовое состояние является его кредиторская задолженность.

Таблица 6 – Анализ кредиторской задолженности ОАО «Россельхозбанк» за 2009 - 2011 гг.

По данным таблицы видно, что до 2011 года отношение кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка и к сумме доходов уменьшалось. Даже при абсолютном росте кредиторской задолженности это является положительной тенденцией.

Однако в 2011году произошел существенный рост всех расчетных показателей. Это является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с ликвидностью банка.

Важным этапом в финансовом анализе ОАО «Россельхозбанк» является анализ качества управления активами банка.

Таблица 7 – Сравнительный анализ структуры активов ОАО «Россельхозбанк» за период 2009 - 2011 гг.

По данным таблицы 7 видно, что за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%), затем идут средства в кредитных организациях и в ЦБ РФ. При чем доля чистой ссудной задолженности имеет тенденцию к постепенному уменьшению. В 2011 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях – на 5,6%. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях.

Высокий удельный вес чистой ссудной задолженности на протяжении всего анализируемого периода свидетельствует о вполне рациональной структуре активов ОАО «Россельхозбанк».

Доля вложений в торговые ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи незначительна и, практически, не претерпевает существенных изменений. Это финансовые инструменты, которые используются ОАО «Россельхозбанк» в разных целях – для получения спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.

Так как важной характеристикой деятельности банка являются его финансовые результаты, то следующий этап финансового анализа деятельности ОАО «Россельхозбанк» – анализ показателей финансовых результатов. Данный анализ проведем за период 2009 - 2011 гг.

Так как финансовые результаты деятельности включают в себя себестоимость основных операций, то проведем анализ внутренней стоимости операций ОАО «Россельхозбанк».

Таблица 8 – Анализ динамики внутренней стоимости операций ОАО «Россельхозбанк» и ее факторов за 2009 - 2011 гг.

По результатам таблицы 8 видно, что показатель внутренней стоимости операций ОАО «Россельхозбанк» в 2011 году значительно снизился (в более чем 10 раз). Это свидетельствует о повышении эффективности произведенных банком в 2011 году расходов, связанных с осуществлением различных операций и услуг и о повышении эффективности использования банком своих ресурсов.

Для увеличения прибыли все показатели скрытых резервов должны быть больше нуля..

Таблица 9 – Расчет скорректированных значений показателей резервов увеличения прибыли ОАО «Россельхозбанк»

По результатам таблицы 9 видно, какие мероприятия возможно провести в области управления налогами, расходами, активами и ресурсами, которые помогут увеличить размер чистой прибыли ОАО «Россельхозбанк» до уровня 2011 года

Таблица 10 – Анализ эффективности отдельных пассивных банковских операций ОАО «Россельхозбанк» за 2009–2011 гг.