Разработка стратегии развития фирмы

  3. Административно-управленческие  расходы фирмы Ray зависят от объема выпуска продукции и размера фирмы. Они будут определяться по следующей формуле:

Ray = (Kсв*а+в*Nпроизв) * (1+10^-8 *Сбал.а.) * (l+h/100)ⁱ

где:

• Nпроизв. - количество произведенных за рассматриваемый квартал изделий;
• Сбал.а - величина общего актива фирмы в начале рассматриваемого квартала;
• h - уровень инфляции за квартал в процентах;
• I - порядковый номер рассматриваемого квартала;
• «а» и «в» - числовые коэффициенты, характеризующие зависимость административно-управленческих расходов от объема производства и общего актива фирмы;
• Ксв - коэффициент, учитывающий сверхурочные работы:

Kсв = 1+aсв./100

  Коэффициент Ксв. изменяется от 1 (при отсутствии сверхурочных работ по выпуску дополнительной продукции, aсв.=0) до 1,4 (при увеличении выпуска продукции на 40%, aсв.=40). Таким образом, при сверхурочных работах административно-управленческие расходы будут возрастать. Из формулы также следует, что административно-управленческие расходы зависят от уровня инфляции. 

  Фирма «Ника» Ray = (1*150000 + 1,3*120586)*1,13 = 346641 руб.

  Фирма «Марина» Ray = (1*150000 + 1,3*110486)*1,13 = 331804 руб.

  Фирма «ВИК» Ray = (1*150000 + 1,3*109043)*1,13 = 329684 руб. 

  В дальнейшем будем считать, что половина административно-управленческих расходов будет приходиться на зарплату административно-управленческого персонала т.е.

Зпауп = 0,5 • Ray

Фирма «Ника» = 0,5 * 346641 = 173321 (руб.)

Фирма «Марина» = 0,5 * 331804 = 165902 (руб.)

Фирма «ВИК» = 0,5 * 329684 = 164842 (руб.)

  4. Эксплуатационные  расходы Rэкс зависят в основном от объема производства. Они будут определяться по следующей формуле:

Rэкс=(g1*Nкв+g2*DNсв)*(1+h /100) ⁱ

где:

Nкв - количество продукции, произведенной за рассматриваемый квартал без использования сверхурочных работ;

DNсв - количество продукции, произведенной за счет сверхурочных работ;

g1, g2 - числовые коэффициенты, характеризующие зависимость эксплутационных расходов от объема производства с учетом использования сверхурочных работ.

  Как видно из формулы эксплуатационные расходы также зависят от инфляции. 

Фирма «Ника» = 0,75 * 120586 = 90440 (руб.)

Фирма «Марина» = 0,75 * 110486 = 82865 (руб.)

Фирма «ВИК» = 0,75 * 109043 = 81782 (руб.) 

5. Торговые расходы  фирмы Rторг зависят от объема продаж. Они будут оцениваться по следующей формуле: 

Rторг=е*Nпрод.*(1+h /100) ⁱ

где:

е - торговые расходы на единицу проданной продукции;

Nпрод - количество продаж. Торговые расходы будут также зависеть от инфляции. 

Фирма «Ника» = 2 * 132290 = 264580 (руб.)

Фирма «Марина» = 2 * 113916 = 227832 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2 * 121265 = 242530 (руб.) 

6. Оплата труда рабочих ОТраб будет определяться по следующей формуле: 

ОТраб=(f*Nкв+1.5*f*DNсв)*(1+h/100) ⁱ

где:

f - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

  Из  формулы следует, что при сверхурочных работах оплата) труда рабочих будет существенно возрастать (см. второй член формулы), поскольку при этом расценка “f” увеличиваются на 50% (коэффициент равен 1,5). С ростом инфляции тарифная расценка' будет индексироваться.  

Фирма «Ника» = 6 * 120586 = 723516 (руб.)

Фирма «Марина» = 6 * 110486 = 662916 (руб.)

Фирма «ВИК» = 6 * 109043 = 654258 (руб.) 

7. Расходы на сырье  Rсыр, используемое для производства товаров в данном квартале, будут оцениваться по следующей формуле: 

Rсыр=р*Nпроизв*(1+h/100) ^i-1

     где:

     р — стоимость сырья для изготовления одного изделия.

       Уровень инфляции учитывается по предыдущему кварталу (i-1), поскольку, как было обусловлено выше, всегда в производстве используется сырье, закупленное в предыдущем квартале.

Фирма «Ника» = 7 * 120586 = 844102 (руб.)

Фирма «Марина» = 7 * 110486 = 773402 (руб.)

Фирма «ВИК» = 7 * 109043 = 763301 (руб.)

8. Расходы по хранению  сырья Rхр.сыр на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:

Rхр.сыр = m*0,5*(Ссыр.нач+Ссыр.кон)

где:

m — относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости; .

Ссыр.нач — количество сырья на складе фирмы в начале рассматриваемого квартала, в единицах стоимости;

Ссыр.кон — количество сырья на складе фирмы в конце рассматриваемого квартала, в единицах стоимости.

  В формуле учитывается среднее за рассматриваемый квартал количество сырья на складе. 

Фирма «Ника» = 0,05 * 0,5 (1200000 – 844102 + 1000000) = 33897 (руб.)

Фирма «Марина» = 0,05 * 0,5 (12000000 – 773402 + 1000000) = 35665 (руб.)

Фирма «ВИК» = 0,05 * 0,5 (1200000 – 763301 + 1000000) = 35917 (руб.) 

9. Расходы на заказ  сырья Rзак, используемого в рассматриваемом квартале для производства продукции, определяются следующим образом.

  Одноразовый заказ сырья в нулевом квартале стоит 50000 руб. При этом, как было обусловлено выше, при одном заказе на склад фирмы может быть завезено сырья не более, чем на сумму 500000 руб. В последующих кварталах стоимость одноразового заказа-сырья должно определяться с учетом инфляции, т.е. она будет равна 50000*(1+h/100) ^i-1. Здесь стоимость заказа сырья также всегда будет рассчитываться по предыдущему кварталу (i-1).

  Таким образом, расходы на заказ сырья  Rзак определятся по следующей формуле: 

Rзак=50000*(1+h/100) ^i-1*Ч3

где:

Ч3 - число заказов, которое приходится на израсходованное в рассматриваемом квартале сырье. Величина Ч3 может быть определена по формуле:

Ч3= Rсыр/500000

при этом результат округляется «вверх»  до целого числа. 

Фирма «Ника» ЧЗ = 844102 / 500000 = 2 (з.)

Фирма «Марина» ЧЗ = 773402 / 500000 = 2 (з.)

Фирма «ВИК» ЧЗ = 763301 / 500000 = 2 (з.) 

Фирма «Ника» Rзак = 100000 (руб.)

Фирма «Марина» Rзак = 100000 (руб.)

Фирма «ВИК» Rзак = 100000 (руб.) 

10. Учет стоимости  готовых изделий  Rг.т. производится для двух ситуаций:

1). Часть  готовых изделий DNг.т. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле: 

Rг.т.=(Rг.т. нач/N г.т. нач) *DNг.т.

где:

Rг.т.нач — стоимость готовых изделий на складе фирмы в начале квартала (берется из «Баланса», пункт 4);

Nгт.нач— количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

2) Часть  произведенных изделий Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле: 

Rг.т.=(Rсыр+ОТраб/Nпроизв)*DNг.т. 

т.е. здесь она  определяется для условий данного квартала. Таким образом, стоимость готовых изделий Rr.т., поступивших в продажу со склада, берется со знаком «+»и наоборот, поступивших на склад, берется со знаком «-»;

Фирма «Ника» = 13 * 11704 = 152152 (руб.)

Фирма «Марина» = 13 * 3430 = 44590 (руб.)

Фирма «ВИК» = 13 * 12222 = 158886 (руб.)

11. Расходы на хранение  Rxp.r.т. в течение квартала готовых изделий на складе фирмы определяются по следующей'формуле:

Rхp.г.т.=j*0.5(Nг.т.нач.+Nг.т.кон)*(1+h /100) ⁱ

где:

Nг.т.нач - количество готовых изделий на складе в начале квартала;

Nг.т.кон — количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j - норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала. 

Фирма «Ника» = 2 * 0,5 (12750 + 1046) = 13796 (руб.)

Фирма «Марина» = 2 * 0,5 (12750 + 9320) = 22070 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2 * 0,5 (12750 + 528) = 13278 (руб.) 

12. Инвестиции на проведение НИОКР Инио определяются менеджером в начале каждого квартала. Поскольку по условиям они реализуются, как было отмечено выше, на квартал позже, в рассматриваемом квартале в статье расходов следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем по отношению к рассматриваемому квартале, т.е. Инио.нез. (см. «незавершенные: НИОКР» в «Балансе» фирмы на начало рассматриваемого квартала). Инвестиции, на НИОКР Инио, запланированные менеджером в начале рассматриваемого квартала, будут учитываться уже в следующем квартале. 

13. Амортизационные отчисления Оам определяются по следующей формуле: 

Оам =(iam/100)*Соф.нач,

где:

Соф.нач — стоимость основных фондов в начале рассматриваемого квартала (берется из «Баланса», пункт 1);

iаm — квартальная норма амортизационных отчислений. Как было обусловлено выше, принято iаm=2,5% от стоимости основных фондов.

Фирма «Ника» = 2,5/100 * 7641875 = 191047 (руб.)

Фирма «Марина» = 2,5/100 * 7641875 = 191047 (руб.)

Фирма «ВИК» = 2,5/100 * 7641875 = 191047 (руб.)

14. Общие расходы  Роб по производству и продаже изделий определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 2-13. Она будет составлять

R_o6=R_мapк+R_ay+R_экс+R_тopг+OT_pa6+R_сыр+R_xp.сыр+R_зaк±R_г.т.+R_xp.г.т.+И_{нио.нез}+О_ам  

Фирма «Ника» = 250000 + 346641 + 90440 + 264580 + 723516 + 844102 + 33897 + 100000 + 152152 + 13796 + 100000 + 191047 = 3110171 (руб.)

Фирма «Марина» = 350000 + 331804 + 82865 + 227832 + 662916 + 773402 + 35665 + 100000 + 44590 + 22070 + 100000 + 191047 = 2157522 (руб.)

Фирма «ВИК» = 300000 + 329684 + 81782 + 242530 + 654258 + 763301 + 35917 + 100000 + 158886 + 13278 + 100000 + 191047 = 2970683 (руб.) 

15. Налог на добавленную  стоимость НДС определяется по следующей формуле: