Разработка механизмов нейтрализации финансовых рисков ООО «Альдо»

     Для создания резервного фонда, необходимо изучить и проанализировать данный процесс. Для начала собирается необходимая информация, это поручается  заместителю главного бухгалтера. Собранная информация передается главному бухгалтеру, главный бухгалтер анализирует данный процесс и результаты анализа передает  директору. Он изучает и принимает УР, о создании резервного фонда с ежегодным отчислением 7% от прибыли, и резервирование данной суммы на расчетном счете.   Для данного мероприятия необходимо создать проектную команду, эту команду создает директор. После чего создается и подписывается приказ.

     Таблица 22 - Проектная команда

     После резервирования данной суммы, начинается более тщательная работа с клиентами. Работу с клиентами осуществляет менеджер по работе с клиентами, процесс определения стоимости груза производит бухгалтер автодоставки, при определении дорогостоящего груза, бухгалтер данную информацию передает менеджерам, менеджеры начинают процесс страхования.  

     Критерии  определения уровня дорогостоящего груза устанавливает директор и  главный бухгалтер, бухгалтер анализирует, какую стоимость риска предприятие  может оплатить самостоятельно, а  какую нет.  И результаты анализа  передает директору, директор исследует  собранную информацию и выявляет, что предприятие может оплатить сумму не влияющую на эффективность предприятия. Если груз превышает данную сумму, то ответственность по перевозке данного груза необходимо застраховать.

     Программу лимитирования будут выполнять менеджер по работе с клиентами, и финансовый аналитик которого требуется нанять. В его обязанности будут входить такие функции как анализ финансового состояния поставщиков и клиентов. Также он будет выполнять обычные функции: сбор и анализ информации; обработка клиентских запросов, анализ данных по потребностям клиентов; анализ мировой экономики и факторов, влияющих на прогнозирование динамики стоимости финансового актива; выполнение аналитических задач.

     Программа выполнения мероприятия по срокам, будет совмещена с программой для трансферта финансовых рисков. Трансферт предполагает работу с клиентами по разделению финансовых рисков. Это обезопасит организацию от порчи и потерь в пути. Данные аспекты будут прописаны в договоре после того как финансовый аналитик даст заключение на работу с организациями. Это даст возможность сократить резервный фонд, а значит у предприятия будет больше средств которыми оно сможет воспользоваться.

     Данные  задачи будут выполнять директор, заместитель директора и старший  менеджер по работе с клиентами.

     График  для реализации программ лимитирования  и трансферта представлен на таб 23.  

     Таб. 23- График реализации программ

     Покупка автомобилей будет произведена  в течении месяца. Ответственным за данное мероприятие будет главный бухгалтер. Непосредственно саму покупку будет осуществлять экспедитор. Деньги будут выделены непосредственно с выручи без участия резервного фонда.

     3.3. Социально-экономическая оценка

     Социальная  эффективность мероприятия по созданию резервного фонда, для страхования  дорогостоящих грузов, будет следующей. В данном процессе будут участвовать, директор, главный бухгалтер, зам. главного бухгалтера, бухгалтер автодоставки и менеджеры, и каждый из участников будет выполнять определенную работу. В чьи обязанности выполнения данной работы не входит, то будут расширенны должностные инструкции. В данном случае, это касается бухгалтера автодоставки, чья заработанная плата увеличится на  15%.  

     Заработанная  плата бухгалтера составляет 7100 рублей, и при дополнении 15% ЗП составит 8165, также будут расширенны должностные инструкции.

     Данные  изменения говорят о том, что  предприятие увеличивается, расширяется, появляются новые возможности, для получения более высокой ЗП, возможен карьерный рост. И увеличение работы всегда сопутствует увеличению ЗП. Существующая мотивационная система, будет стимулировать сотрудников, к тому, чтобы они стремились участвовать в новых более сложных проектах.

     Экономическая эффективность данного проекта заключатся в том, что страхование будет производиться,  не на все виды перевозок, а только на перевозки дорогостоящего груза, так как потери груза в 200 – 300 тыс.руб, предприятие может покрыть из собственных средств. Поэтому создается резервный фонд в размере 7% от прибыли, это 400 тыс.руб., которые будут использоваться для страхования дорогостоящих грузов,  стоимость которых превышает 300 тыс.руб.,  и эта сумма будет ежегодно пополнятся. Данный вид страхования однократный, при принятия от клиента груза в размере более 300тыс.руб., данная перевозка застраховывается.

     Так, например, приходит груз для привозки в размере 1000000 руб., бухгалтер по автодоставки, оценив данный груз, отправляет информацию менеджерам, которые начинают процесс страхования. Предприятия ООО «Альдо» работает со страховой компанией РЕСО, там и производится страхование груза.  При страховании груза, стоимость оказания услуги по перевозке увеличивается на 10% от стоимости страховки.  Так, чтобы застраховать автомобиль, в котором будет производиться перевозка дорогостоящего груза, будет стоить 30тыс. руб. Стоимость перевозки данного груза стоит 10тыс. руб., при страхования клиент обязан заплатить 13тыс. рублей. Заключается договор с клиентом и со страховой компанией. Средства на страхования берутся с резервного фонда. Если происходит потеря груза, то предприятие не несет финансовые потери в размере 1000000 руб., данную сумму выплачивает страховая компания. Если груз доставляется без потерь, то предприятие просто подстраховало возможный убыток, и были потрачены средства в размере 30тыс. руб, но прибыль от данной сделки составила в размере 13тыс. руб. 

     Анализ  предложенного метода, нейтрализации  финансового риска, показал эффективность  данного проекта. Так как предприятие понесет незначительные затраты из резервного фонда, чем будет выплачивать убыток в размере 1000000 руб., что скажется на эффективной деятельности предприятия, при данной деятельности когда предприятие само нейтрализует финансовые риски, дает больше свободы.  

     Раньше  предприятие отказывалось перевозить дорогостоящий груз, но при внедрении  данного мероприятия, возможно увеличения числа клиентов. И при перевозке  дорогостоящего груза, от прибыли данной сделки, будет производиться отчисления в размере 7% в резервный фонд. Тем, самым будет уменьшать ежегодный процент отчисления от прибыли предприятия, это говорит о том, что количества оборотных средств будет увеличиваться.

     По  истечению года необходимо будет  произвести анализ данного мероприятия. Зарезервированная сумма на расчетном счете должна быть полностью реализована, и необходимо будет проанализировать, сколько было сделок с перевозкой дорогостоящего груза и необходимо будет определить сумму на следующий год.

     В 2008 году, было произведено 100 перевозок, из них 30 сделок с крупными клиентами, но и существовали отказы от перевозок дорогостоящего груза. Стоимость перевозок обычного груза стоит 7тыс.руб, а дорогостоящего 10тыс.руб., и еще если стоимости груза больше 300 тыс.руб. то осуществляется страховка и с клиента берется 10% от страховки, при этом сумма возрастает до 13 тыс.руб. 

        Так если будет увеличиваться  число клиентов и уменьшатся  риск потери груза, то произойдет  значительное увеличение прибыли.

        Планируется увеличение числа сделок с крупными клиентами, примерно на 50%, это 15 новых сделок с выгодными клиентами. Привлечения таких клиентов возможно по средствам размещения информации в Интернете. Придут те клиенты, которым не удалось произвести сделку и данную услугу увидят новые потенциальные клиенты.

        Так в 2008 году прибыль составила 5800 тыс.руб. если произойдет увеличение клиентов на 50%, то соответственно увеличится прибыли. Так если крупных клиентов 45, не все перевозки будут страховать, а только те которые превышают 300 тыс. руб. и их составит примерно 30% от общего числа крупных клиентов и прибыль от данных сделок составит 195 тыс.руб., а перевозке меньше 300 тыс.руб., стоимость перевозок 10 тыс.руб. без 10% от страховки,  и прибыль от таких сделок будет 300 тыс.руб. и в сумме составит 495 тыс.руб.

        Если в резервном фонде будут  оставаться некоторая сумма, то  до окончания отчетного года, надо будет использовать. Наиболее  эффективно, если данная сумма,  будет использоваться для получения  нужной информации о конкурентах, о возможно новых более крупных и выгодных клиентах. Так как предприятию в условиях полной неопределенности прогнозировать свои планы достаточно тяжело.

     Просчитать  экономическую эффективность лимитирования  и трансферта очень сложно. Ведь это сумма тех рисков которые были ликвидированы. Затраты составят 25 тыс. руб. в месяц. Это средства на оплату труда финансового аналитика. Но значимость введения данной должности не ограничивается работой связанной с лимитированием и трансфертом рисков. Он будет выполнять обычные обязанности входящие в должностную инструкцию финансового аналитика. Однако, если учесть что предприятие в год может потерять до миллиона рублей по невыплаченным дебиторским задолженностям (в период кризиса это особенно актуально), то 300 тыс. руб. в год на оплату труда аналитика который будет выполнять на много больше функций чем выявление данных неплатежеспособных организаций, имеет очень хорошее соотношение риск/прибыль.

     Что касается эффективности закупки  автомобилей, то она выглядит следующим образом. Цена одного автомобиля 350 тыс. руб. Данной организации необходимо минимум два транспортных средства, для эффективной организации деятельности. Каждый месяц ООО «Альдо» тратит 30 тыс. руб. на инвентаризацию. Это постоянный размер отчислений. Если учесть что с новым транспортом потерь и порчи станет меньше, эта сумма сократится до 8 тыс. руб. Таким образом организация будет экономить 22 тыс. руб. в месяц. 8 тыс. руб. это та сумма которая необходима для инвентаризации не связанной с доставкой груза. При таких показателях автомобили окупятся через 2,5 года. Но если сюда включить возможные риски потерь и порчи, которые бы возникли без специализированной техники, то этот показатель будет еще меньше.

     Следует отметить, что нейтрализация рисков, это та сфера деятельности организации, которая сама по себе прибыль не приносит, но вложение в нее денежных средств должно приносить качественно лучшие результаты в других сферах Будь то показатели прибыли или показатели финансовой устойчивости.  

     Вывод

     В третьей части курсового проекта был разработан механизм нейтрализации финансовых рисков ООО «Альдо»