Разработка бизнес-плана Цветочного салона

     Цены  товаров складывается из материальных расходов, операционных расходов (оплата труда, расходы на оборудование и накладные расходы) и целевой прибыли.²Сумма издержек по статьям затрат представлена в таблице. 

     Таблица 9

Калькуляция затрат

 

     Расчет  амортизации оборудования осуществляется линейным способом по формуле: А=ОФ*Нам/100%, где ОФ- это первоначальная стоимость  объекта основных средств, а Нам- это норма амортизации в процентах  к первоначальной стоимости данного  объекта. Нам=1/Там*100%, где Там – это срок полезного использования объекта в месяцах.

     Расчет  величины амортизационных отчислений представлен в таблице. 

     Таблица 10

Расчет  суммы амортизационных  отчислений

 

     Предполагается, что в день число потребителей составит примерно 15 человек. Тогда  в месяц количество покупателей  составит: 15 человек*30 дней = 450 человек. В год ожидается обслуживать: 450 человек*12 месяцев = 5400 покупателей. В связи с этим себестоимость товара, которая рассчитывается по формуле человек составит: 481730/450=1070.5 рублей.

     Предполагается  установить надбавку в 80% от себестоимости  товара в среднем, то есть она составит: 1070.5*80/100 = 856.4 рублей. Таким образом, цена товара в среднем (определяется как себестоимость + надбавка) составит 1927 рублей.

     Тогда за месяц предприятие получит  выручку (доход от продажи) в размере: 1927 рублей*450 человек=867150 рублей.

     Валовая прибыль предприятия складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, участие в капитале других предприятий, доходы по ценным бумагам и прочее). В данном случае она будет рассчитываться как прибыль от реализации, то есть как разность между стоимостью продажи и полной себестоимостью этой продукции: 1927-1070.5=856.5 рублей.

     Для того, чтобы рассчитать точку безубыточности (объем производства продукции, при котором выручка от реализации продукции равна затратам на производство и реализацию продукции) необходимо все затраты предприятия разбить на условно-постоянные (изменяются незначительно или не изменяются при изменении объема производства) и условно-переменные (изменяются прямо пропорционально изменению объема производства). Данная разбивка представлена в следующей таблице. 

     Таблица 11

Условно-переменные и условно-постоянные расходы

 

     Расчет  точки безубыточности производится по формуле: 

       

     где Х – число посетителей в  месяц.

     Х=229504/1927-611= 174 букетов.

     Для того, чтобы построить график безубыточности на год предполагается, что количество покупателей каждый месяц будет увеличиваться на 10 человек, условно-переменные затраты будут возрастать на 150 рублей, а условно-постоянные затраты не изменяться. 

     Таблица 12

Расчет данных для построения графика безубыточности на год

 

 

 

     Общие затраты в таблице рассчитываются как сумма постоянных и переменных затрат, а выручка как произведение количества посетителей и средняя цена за один букет, которая составляет 1927 рублей. 

     Таблица 13

Баланс  пассивов и активов

 

 

      Таблица 14

Прогноз доходов и затрат фирмы на первые три  года ее развития