Планирование финансов

Трудовые  отношения в обществе регулируются законодательством Российской Федерации  о труде, законом РФ «О потребительской  кооперации (обществах или союзах) Российской Федерации» и уставом  общества. Численность работающих на 1 января 2010 года составляет  39 человек. [7;стр.1-8]

В состав правления входят следующие  структурные подразделения и  специалисты:

• бухгалтерия правления;
• отдел кадров и организационно-кооперативной работы;
• общепит и кондитерский цех;
• производственно-транспортные подразделения;
• торговля.

Срок ликвидации общества не должен превышать одного года со дня принятия о его ликвидации. Общество считается  ликвидированным с момента исключения его из Государственного реестра. [7;стр.11]        

В организационной структуре  общества отсутствует маркетинговый  отдел, а маркетинговой деятельностью  занимается специалист соответствующего профиля.

Основой экономической  деятельности общества является его  имущество, которое принадлежит  ему на праве собственности как  юридическому лицу. В 2010 году основных средств у общества составило  на сумму 1492000 рублей.

Так как Угловское райпо в праве сдавать имущество в аренду, то доходы от сдачи имущества в аренду в 2010 году составили 35000 рублей, а доходы, связанные с реализацией основных средств и иных активов составили 465000 рублей. Угловское райпо является законопослушником и каждый год отдает государству различные налоги и платежи в бюджет, в этом году они составили 145000 рублей. Для того чтобы более подробно посмотреть актив общества составим таблицу 1, в которой сравним суммы за период 2010 года. [8;бухгалтерский баланс]

Таблица 1.1

Активы «Угловское райпо»

Основные активы	На начало отчетного года, руб.	На конец отчетного года, руб.
Основные средства	1674000	1492000
Запасы: В том числе сырье, материалы	992000   400000	1254000   648000
Готовая продукция и товары	592000	606000
Дебиторская задолженность	336000	415000
Прочие оборотные активы	31000	31000

Основными принципами ведения  обществом экономической деятельности являются:

• безубыточность общества;
• демократичность управления;
• ответственность председателя общества за результаты экономической деятельности;
• финансовая и хозяйственная дисциплина, как во внутрихозяйственной деятельности, так и в отношениях с организациями потребительской кооперации Российской Федерации;
• обязательное информирование пайщиков о результатах экономической деятельности  общества.

Общество самостоятельно формирует систему планов, включающие в себе основные направления развития: долгосрочные, среднесрочные прогнозы, программы и планы социально-экономического развития.

Данное общество занимается производством хлеба и хлебобулочных  изделий. Расходы по производству этой продукции зафиксированы в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Расходы по производству хлеба  и хлебобулочных изделий.

Наименование статей	Расходы за 3квартал 2010 года, руб.
Сырье, основные и вспомогательные  материалы	739000
Топливо, энергия на технологические  цели	155000
Расходы по оплате труда	231000
Единый социальный налог	19000
Полная фактическая себестоимость  товарной продукции	1144000
Товарная продукция в оптовых  ценах предприятия	1102000
Реализовано и отпущено по оптовым  ценам предприятия	1102000

Рассмотрев эти таблицы  можно сделать вывод, что большая  часть актива общества-2246000 рублей уходит на производство хлеба и хлебобулочных  изделий.

       Хлебобулочная промышленность является составной частью пищевой промышленности. ОАО « Мельник» является основным поставщиком сырья для производства хлеба, (свыше половины производимого изделия), который в свою очередь выступает основным продуктом в рационе питания человека. Это сектор, спрос, на продукцию которого прямо зависит от объемов потребностей и желаний клиента

Хлебобулочная промышленность полностью обеспечивает потребность села в продукте первой необходимости.

Таблица 2.3.

Объемы производства хлебобулочных  изделий различных видов в  Угловское райпо

Вид	2009 г.(тонн)	2010 г.(тонн)
Хлеб белый	1404	1406,7
Хлеб черный	933,9	1113,7
Хлеб отрубной	856,2	983,9
Беляши	1307,5	1536,2
Пироги с кортофелем	1254,9	1739
Пироги с капустой	331,1	652,9
Прироги с ливером	528,9	623
Чебуреки	759	925,4
Торты	1501	1725,3
Пирожные	77,2	190,5

 

Средняя цена килограмма хлеба  в январе-октябре 2009 года составила  около 23,5 рубля.

Основные  поставщики ингридиентов для выпечки хлебобулочных изделий:

• ЧП «Кириченко»;
• ООО «Мера»;
• ИП «Коновалов»;
• ООО «Сказка»;
• ООО «Кедр» и др. [8;дебиторские задолженности]

Производство и продажа  выпечки в настоящее время  в Угловском, в связи с прекращением работы некоторых организаций, стало  умеренным.

2.2. Этапы планирования финансов «Угловское райпо»

Финансовое планирование в Угловском райпо  представляет собой сложный процесс и включает такие этапы (рис. 2.1).

На первом этапе анализируют финансовые показатели деятельности предприятия за предшествующий период. Используют данные финансовой документации: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчете о движении денежных средств. Основное внимание отводится таким показателям, как объем реализации, затраты, прибыль. Проведенный анализ позволяет оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, которые стоят перед ним.

Рис. 2.1. Основные этапы финансового  планирования на предприятии

На втором этапе проводят разработку финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия, составляют основные прогнозные документы, которые касаются перспективных финансовых планов.

На третьем этапе уточняют и конкретизируют основные показатели прогнозных финансовых документов с помощью составления текущих финансовых планов.

Четвертый этап предусматривает увязывание показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными и другими планами и программами, которые разрабатываются предприятием.

На пятом этапе осуществляют оперативное финансовое планирование, которое определяет разработку текущей, производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия и влияет на конечные финансовые результаты его деятельности в целом.

Процесс финансового планирования на предприятии завершается анализом и контролем за выполнением финансовых планов. То есть шестой этап состоит в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сравнении их с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мероприятий по устранению отрицательных явлений. [8]

Финансовое планирование содержит такие элементы (Приложение 1) .

На предприятии финансовое планирование проводится по трем основным направлениям: перспективное финансовое планирование; текущее финансовое планирование; оперативное финансовое планирование. Любой из этих трех подсистем присущи  определенные формы разрабатываемых финансовых планов.

Все подсистемы финансового  планирования взаимосвязаны и взаимообусловлены, планирование осуществляется в определенной последовательности. Важнейшим этапом планирования выступает прогнозирование  основных направлений финансовой деятельности предприятия, которое осуществляется в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового  планирования. В свою очередь, базой  для разработки оперативных финансовых планов служит само текущее финансовое планирование.

В Угловском райпо существует финансовый отдел, который так же  выполняет некоторые функции в области планирования:

        В  области финансово-кредитного планирования:

• составление   проектов  финансовых  планов   предприятия   со   всеми необходимыми  расчетами с учетом  максимальной  мобилизации  внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов;
• составление  и  представление  в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении;
• участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении;
• определение  плановой  суммы  балансовой  прибыли  на  год   и  по  кварталам  и показателей рентабельности;
• составление  плановых  расчетов образования фонда потребления,  в  том числе средств на оплату дивидендов  по  акциям, и участие в составлении смет его расходования;
• определение  порядка  финансирования   капитального  ремонта  основных фондов. Выбор варианта отнесения расходов по ремонту основных  производственных фондов (текущего и капитального) на себестоимость продукции (работ, услуг);
• участие  в  определении потребности собственных оборотных  средств  по элементам и расчет нормативов оборотных средств;
• определение источников  финансирования  и утверждение плана капитальных вложений с необходимыми к нему расчетами;
• составление планов распределения балансовой прибыли;
• доведение показателей утвержденного финансового  плана  и вытекающих из него  заданий,  лимитов,  норм  и нормативов  оборотных средств до структурных подразделений и осуществление систематического контроля за  их  соблюдением и выполнением;
• составление   оперативных  планов  реализации  продукции  в  денежном выражении и планов по прибыли;
• осуществление контроля  за  завозом товарно-материальных  ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов;
• обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов;
• разработка стратегии финансирования. [8]

В области экономического планирования:

• организация и общее руководство  разработкой  проектов перспективных и текущих  планов  производства  в  соответствии  с прямыми заказами  потребителей продукции (работ, услуг);
• внесение соответствующих корректировок  в  планы  предприятия в случае изменения производственно-хозяйственной ситуации;
• подготовка необходимых материалов для рассмотрения  проектов  планов, итогов работы предприятия;
• разработка   системы   показателей  оценки  деятельности  структурных подразделений в соответствии со спецификой  их  работы  и участие в разработке положений по материальному поощрению;
• организация работы по нормированию и ценообразованию на предприятии.

Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов Угловское Райпо использует методы:

• нормативный;
• расчетно-аналитический;
• балансовый;
• оптимизации плановых решений;
• экономико-математические моделирование.

Нормативный метод является наиболее простым методом расчета плановых финансовых показателей. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. В финансовом планировании используют общегосударственные, местные (региональные), отраслевые нормативы  и  нормативы  предприятия.  
       Расчетно-аналитический метод применяют тогда, когда нормативы отсутствуют. В этом случае анализируют достигнутое в базисном периоде значение конкретного финансового показателя, определяют индекс его изменений в плановом периоде и рассчитывают плановое его значение. В основе расчетно-аналитического метода лежит экспертная оценка тенденций поведения, динамики и взаимосвязи финансовых показателей в планируемом  периоде.  
      Особенно широко применяют балансовый метод. При этом путем построения балансов увязывают потребность в финансовых ресурсах и источники их формирования. Большинство финансовых планов составляют в виде  различных  форм  балансов.  
         Метод оптимизации плановых решений состоит в определении нескольких возможных вариантов плановых расчетов и выборе по определенному критерию оптимального варианта. Наиболее часто этот метод применяют при выборе вариантов инвестиций, планировании капитальных  вложений.  
          Метод экономико-математического моделирования состоит в определении количественного выражения взаимосвязи финансовых показателей и влияющих на него факторов. Экономико-математическая модель представляет собой математическое описание закономерности изменения конкретного экономического показателя при изменении основных факторов.