Планирование финансов

Содержание

 

Введение            3

1. Теоретические аспекты планирования финансов    5

1.1. Сущность и функции планирования     5

1.2. Планирование финансов       8

1.3. Зарубежный опыт планирования финансов           12

2. Практика планирования финансов «Угловское Райпо»          19

2.1. Краткая характеристика «Угловское Райпо»           19

2.2. Этапы планирования финансов «Угловское Райпо»          24

Заключение                  31

Список литературы                 33

Приложение                  34

 

Введение 
        Актуальность темы "Планирование финансов" очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с переходом от командной модели экономики при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

      Цель данной курсовой работы - является усвоение понятий финансовое  
планирование, его цели и основные аспекты, а также расчет формирования  
финансового  плана  субъекта  хозяйствования.  Рассмотреть процесс разработки финансового плана на примере реально действующего предприятия "Угловское Райпо", планирующего свою деятельность на период  2011  года.  
           Задача работы - ближе познакомиться с методикой планирования финансов.

Под финансовым планированием  понимают совокупность мероприятий  по составлению и выполнению планов формирования доходов и расходов. 
   ^{Предметом исследования является «Угловское райпо».}

^{В соответствии с целью курсовой работы поставлены и  решены следующие  задачи:}

• ^{дать понятие планирования финансов, целям и методам ее анализа;}
• ^{рассмотреть основные элементы финансового плана;}
• ^{сравнить с зарубежным опытом планирования финансов;}
• ^{рассмотреть методы составления финансового плана;}
• ^{провести характеристику предприятия;}
• ^{рассмотреть этапы планирования финансов;}

^{Информационной  базой курсовой работы являются финансовые периодические издания, официальные сайты, устав предприятия, финансовые отчеты} и другие информационные ресурсы.

Мне кажется, что самая  главная проблема, существующая сейчас на российских предприятиях – это  недооценка важности финансового планирования, а она проистекает из элементарного  незнания, недопонимания механизмов финансового планирования.

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты планирования финансов

1.1.Сущность и функции планирования

 Планирование – это непрерывный процесс установления или уточнения целей развития предприятия и его структурных подразделений (процесс практического воплощения стратегии предприятия).  А также это:

• это процесс выявления ресурсов и установления пропорций между ресурсами и производством, между отдельными участками, цехами, производствами;
• это программирование, основанное на детальных расчетах;
• это разработка плана и его корректировка, включающее предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

Планирование  на предприятии — это процесс разработки и установления руководством предприятия, система количественных и качественных показателей его развития, которая определяет темпы, пропорции, тенденции развития данного предприятия как в текущем, так и на перспективу.

Объектом планирования являются элементы балансовой прибыли, в первую очередь прибыль от реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг. Основой расчетов прибыли  служит прогнозируемый объем продаж. Это связано с тем, что производственная программа и запасы зависят от объема продаж. Однако этот объем ограничивается имеющимися производственными мощностями. В таком случае именно они являются отправной точкой для планирования. После определения объема продаж разрабатывается производственная программа на основе заключенных  контрактов. [1;стр.15-30]

Предметы планирования –  ресурсы фирмы.

Сущность планирования проявляется  в следующих аспектах:

1.       Исходная базисная предпосылка планирования – необходимость рентабельного функционирования предприятия, т.е. возможность обеспечить поступление прибыли, достаточной для удовлетворения заинтересованных в результатах работы предприятия группы лиц.

2.       Планирование – это деятельность, которая осуществляется сегодня. Поэтому существует вероятность ошибки из-за неопределенности внешней среды. Тем не менее планирование позволяет уменьшить неопределенность будущего и обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия.

Непрерывность планирования обусловлена, во-первых, непрерывностью производственных процессов и, во-вторых, постоянной неопределенностью будущего, которая вызвана непредсказуемыми изменениями во внешней среде. Кроме того, в планах могут быть ошибочные решения, и их необходимо  корректировать.

В зависимости от содержания (широты, направлений деятельности и значимости) решаемых вопросов планирование разделяют на

• генеральное
• стратегическое
• оперативное (текущее, регулярное)

Генеральное планирование определяет цели к принципы деятельности на длительную перспективу. Оно всегда долгосрочное и выполняется чаше всего научными, реже проектными организациями. Как правило оно охватывает деятельность большого числа организаций. Примерами могу; служить, генеральные планы развития городов или сельских районов, генеральные планы освоения новых территорий, целевые долгосрочные программы охраны природы.

Стратегическое  планирование предполагает реализацию целей, постав ленных в генеральных планах. Оно обычно охватывает деятельность конкретной организации и определяет пути развития этой организации с точки зрения повышения ее эффективности. Такое планирование является в основном среднесрочным или долгосрочным. Как правило стратегические планы разрабатываются строительной (проектной, изыскательской) организацией применительно к своим условиям.

Оперативное планирование является средством упорядочения текущей работы и включает составление месячных, декадных и недельно-суточных планов. К нему можно отнести и ежедневное (почасовое) планирование, которое ведется прорабом или мастером "устно", т.е. без составления специальных документов (графиков). Оперативное планирование является процессом доведения до непосредственных исполнителей тех задач, которые ставятся более общими планами. Кроме того нужно учесть, что никогда нельзя точно предвидеть псе возможные ситуаций. Всегда требуется не только конкретизация, но и определенная корректировка ранее намеченных действий применительно к складывающимся условиям. Оперативное планирование должно охватывать не только собственно производства строительно-монтажных работ, но и вопросы материально-технического снабжения, сбыта и т.д.

План – это официальный документ, который представляет собой:

• промежуточные и конечные цели и задачи;
• стратегии на случай чрезвычайных обстоятельств
• прогноз развития предприятия;
• координационные механизмы;
• приоритеты распределения ресурсов.

Цель планирования – быть действенным инструментом достижения целей предприятия, т.е. своевременно выявлять средства, альтернативы, шансы  и риски достижения целей.

Задача планирования –  это средство достижения цели планирования. Функция планирования – это преобразование назначения планирования в действие, то есть преобразование его задач  в реальность или решение задач. Эти понятия по смыслу на качественном уровне сливаются воедино.

Функции и задачи планирования отражены в вышеуказанных определениях планирования.  Следует к ним также добавить:

• координация деятельности структурных подразделений и работников предприятия
• создание объективной базы для эффективного контроля
• мотивация трудовой активности трудящихся
• информационное обеспечение работников предприятия

А самое главная функция  и задача планирования – это предостеречь предприятие от становления «объектом планирования», средством достижения целей предприятий-конкурентов. [2;стр.48-60]

2. Планирование финансов

Важнейшим элементом предпринимательской  деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное  управление финансами предприятия  возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов  и  отношений  фирмы. 

Фина́нсы (от лат. financia — наличность, доход) — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Важнейшим понятием в области  финансов  является  бюдже́т. 
Предприятие определяет цели развития и функционирования на конкретный период времени, а также способы использования средств для достижения поставленных целей, то есть разрабатывает финансовую стратегию. 
Финансовое планирование означает, прежде всего, сознательную организацию финансового развития на основе гармоничной и, по возможности, оптимальной структуры целей и соответствующих им средств достижения. В то же время финансовое планирование - это процесс разработки людьми конкретного плана финансовых мероприятий.  
Сущность финансового планирования при рыночной экономике заключается в том, что в основу финансовой деятельности хозяйствующего субъекта положен финансовый план, разрабатываемый финансовой службой под руководством финансового директора и направленный на достижение общей цели  -  получение  прибыли. 

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению  развития предпринимательской фирмы  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем  периоде. Это планирование всех его  доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Основной формой финансового планирования является баланс доходов  и  расходов.  [11;арт.1] 
Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы является: 
1) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной  и финансовой  деятельности; 
2) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет 3)экономного  использования  денежных  средств;  
4)  установление рациональных финансовых отношений с бюджетом,          банками и  контрагентами; 
5) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; 
6) контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью  фирмы. 
Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов, служит инструментом получения внешнего финансирования.

Финансовое планирование на предприятия взаимосвязано с  планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей  плана (объема производства и реализации, сметы затрат на производство, плана  капитальных  вложений  и  др.).

Финансовый план - это системная совокупность мероприятий материального опосредования функционирования предприятия. По форме финансовый план представляет собой изложение целей, цифр и организационных предложений на планируемый период. На предприятии планирование основывается на учете закона стоимости, и при этом планирование выступает как экономическая категория.

Цель финансового плана  заключается в том, чтобы сформулировать и представить детальную систему  проектировок, отражающих ожидаемые  финансовые результаты деятельности компании. Для уже существующего бизнеса  целесообразно показать финансовые данные за предыдущие годы. Необходимо также в ясной и сжатой форме  изложить все предположения, которые  стали основой представляемых проектировок. Можно рассмотреть в финансовом плане несколько возможных сценариев  развития компании.  
Финансовый план должен содержать график выполнения работ и потребностей в финансовых ресурсах для их реализации (предполагаемые источники и схемы финансирования, ответственность заемщиков и систему гарантий, график погашения кредитов), подробную смету расходов.  
В финансовый план включают отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, показатели эффективности проекта (внутренняя норма доходности, NPV, срок окупаемости, индекс рентабельности, точка безубыточности, операционный рычаг и т.д.). 
Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии,  являются: 
1. План доходов и расходов по операционной деятельности является одним из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемого на первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов текущих  финансовых  планов).  
Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли по  операционной  деятельности  предприятия. 
В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции (валового и чистого), издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли  предприятия. 
2. План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Этот план заменяет ранее составляемый на предприятии план формирования и использования  его  финансовых  ресурсов. 
3. Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемого капитала предприятия на конец планового периода. [2;стр.134-146]