Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2016 в 18:35, отчет по практике
Целью является освещение вопросов, касающихся понятия бухгалтерской отчетности в целом и форм отчетности с точки зрения информации, необходимой для пользователей на примере ООО «Меркурий» В соответствии с целью можно определить следующие задачи:
-характеристику предприятия ООО «Меркурий»
-порядок ведения бухгалтерской отчетности в 1С:бухгалтерия на предприятии ООО «Меркурий»
- формирование входящих остатков по счетам бухгалтерского учета в программе 1 С бухгалтерия
- оформление хозяйственных операций предприятия ООО «Меркурий » в программе 1 С бухгалтерия
- анализ ликвидности предприятия
Стр.
Введение
3
1 Составление бухгалтерской отчетности с использованием программы 1с бухгалтерия
4
1.1 Краткая характеристика предприятия
4
1.2 Бухгалтерская отчетность ООО «Меркурий». Порядок ее составления с применением программы 1С: Бухгалтерия
6
1.3 Формирование входящих остатков по счетам бухгалтерского учета в программе 1 С бухгалтерия
15
1.4 Оформление хозяйственных операций предприятия ООО « Меркурий » в программе 1С Бухгалтерия
17
2 Анализ финансовых результатов
23
2.1 Анализ и динамика финансовых результатов
2.2 Анализ и динамика структуры пассивов
2.3 Анализ активов предприятия
2.4 Анализ и структуры заемных средств
2.5 Анализ доходности капитала
2.6 Анализ ликвидности
2.7 Анализ основных средств и запасов
2.8 Анализ финансового состояния организации
2.9 Вероятноть банктротсва
23
25
28
31
33
35
38
43
Вывод
49
Список использованных источников
ВЫВОД
В ходе производственной практики на ООО « Меркурий» были закреплены теоретические знания, полученные в процессе обучения в Горловском колледже промышленных технологий и экономики, а так же освоена организация учета в организации.
В соответствии с целью ознакомилась и определила следующие задачи:
-характеристику предприятия ООО «Меркурий»
-порядок ведения
- формирование входящих остатков по счетам бухгалтерского учета в программе 1 С бухгалтерия
- оформление хозяйственных операций предприятия ООО «Меркурий » в программе 1 С бухгалтерия
- анализ ликвидности предприятия
- анализ и динамика финансовых результатов
- анализ и динамика структуры пассивов
- анализ активов предприятия
- анализ и структуры заемных средств
- анализ доходности капитала
- анализ ликвидности
- анализ основных средств и запасов
- анализ финансового состояния организации
- вероятность банкротства
-сделать выводы по предприятию ООО «Меркурий»
Список использованных источников
Приложение а
План счетов (временный) бухгалтерского учета ООО «Меркурий»
Раздел |
Наименование счета |
Номер счета |
Основные |
Основные средства |
01 |
Основные Производственные |
Амортизация основных средств |
02 |
Вложения во вне оборотные активы |
08 | |
Материалы |
10 | |
Производственные Затраты на |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
Основное производство |
20 | |
Готовая |
Товары |
41 |
Готовая Денежные |
Продажи |
90 |
Касса |
50 | |
Денежные Расчеты |
Расчетные счета |
51 |
Валютные счета |
52 | |
Специальные счета в банках |
55 | |
Финансовые вложения |
58 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 | |
Расчеты Финансовые |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 | |
Прибыли и убытки |
99 | |
Капитал и |
Уставный капитал |
80 |
Капитал и
|
Добавочный капитал |
83 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 | |
Кредиты банков и |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах
за |
Январь -Март |
20 |
15 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
03 |
2015 | ||||||||||||
Организация |
ООО «Меркурий» |
по ОКПО |
35943615 | ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
36957519648 | |||||||||||||
Вид экономической |
Прочая вспомог. Деятельность в сфере финансового посреднечества |
по |
69,23 | ||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ООО/частная собственность |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
16 |
65 | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||
За |
Январь-Март |
За |
Январь-Март |
||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г. |
20 |
15 |
г. | ||||||||
Выручка 5 |
497 |
500 | |||||||||||||
Себестоимость продаж |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
497 |
500 | |||||||||||||
Коммерческие расходы |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
Управленческие расходы |
( |
1 040 |
) |
( |
851 |
) | |||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
543 |
351 | |||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
|||||||||||||||
Проценты к получению |
1 954 |
1 592 | |||||||||||||
Проценты к уплате |
( |
9 |
) |
( |
) | ||||||||||
Прочие доходы |
14 |
22 | |||||||||||||
Прочие расходы |
( |
1 406 |
) |
( |
1 219 |
) | |||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
283 |
247 | |||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||||||||||
Прочее |
|||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
1 123 |
972 | |||||||||||||
За |
Январь-март |
За |
Январь-Март |
||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
14 |
г. |
20 |
15 |
г. | ||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|||||||||||
Совокупный финансовый результат периода 6 |
1 123 |
972 | |||||||||
Справочное Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||||||||||
Руководитель |
Самец М. Я. | ||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
8 |
” |
апреля |
20 |
15 |
г. |
|
Баланс предприятия за 3 года (на конец года) | ||||
Актив |
Код |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
рядка |
||||
1. Необоротные активы |
||||
Нематериальные активы |
1000 |
545 |
824 |
789 |
первоначальная стоимость |
1001 |
1075 |
1628 |
1858 |
накопленная амортизация |
1002 |
530 |
804 |
1069 |
Незавершенные капитальные инвестиции |
1005 |
8305 |
9002 |
11585 |
Основные средства |
1010 |
48435 |
60180 |
58301 |
первоначальная стоимость |
1011 |
119090 |
135811 |
139653 |
износ |
1012 |
70655 |
75631 |
81352 |
Инвестиционная недвижимость |
1015 |
|||
первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости |
1016 |
|||
износ инвестиционной недвижимости |
1017 |
|||
Долгосрочные биологические активы |
1020 |
|||
первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов |
1021 |
|||
накопленная амортизация долгосрочных биологических активов |
1022 |
|||
Долгосрочные финансовые инвестиции:учитываемые по методу участия в капитале других предприятий |
1030 |
|||
Прочие финансовые инвестиции |
1035 |
96 |
96 |
96 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
1040 |
|||
Отсроченные налоговые активы |
1045 |
2532 |
2176 |
0 |
Гудвилл |
1050 |
|||
Отсроченные аквизационные затраты |
1060 |
|||
Остаток средств в централизованных страховых резервных фондах |
1065 |
|||
Прочие необоротные активы |
1090 |
|||
Всего по разделу I |
1095 |
59913 |
72278 |
70771 |
II. Оборотные активы |
||||
Запасы |
1100 |
42774 |
62474 |
44974 |
производственные запасы |
1101 |
|||
незавершенное производство |
1102 |
46362 |
53490 |
49564 |
готовая продукция |
1103 |
6953 |
30298 |
14909 |
товары |
1104 |
|||
Текущие биологические активы |
1110 |
|||
Депозиты перестрахования |
1115 |
|||
Векселя полученные |
1120 |
497 |
497 |
497 |
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги |
1125 |
20001 |
27220 |
46232 |
Дебиторская задолженность по расчетам: |
1130 |
1043 |
3 |
|
По выданным авансам | ||||
С бюджетом |
1135 |
|||
в том числе из налога на прибыль |
1136 |
|||
Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам |
1140 |
|||
Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам |
1145 |
|||
Прочая текущая дебиторская задолженность |
1155 |
62636 |
51760 |
113734 |
Текущие финансовые инвестиции |
1160 |
3972 |
4372 |
4372 |
Денежные средства и их эквиваленты |
1165 |
|||
наличные |
1166 |
71311 |
68007 |
58966 |
счета в банках |
1167 |
2374 |
398 |
1975 |
Расходы будущих периодов |
1170 |
50 |
53 |
56 |
Доля перестраховщика в страховых резервах |
1180 |
1430 | ||
в том числе в: |
1181 |
|||
резервах долгосрочных обязательств |
||||
резервах убытков или резервах надлежащих выплат |
1182 |
|||
резервах незаработанных премий |
1182 |
|||
прочих страховых резервах |
1184 |
|||
Прочие оборотные активы |
1190 |
5764 |
18039 |
1232 |
Всего по разделу II |
1195 |
263687 |
316558 |
336455 |
III. Необоротные
активы, удерживаемые для продажи, |
1200 |
|||
Баланс |
1300 |
323650 |
388889 |
408712 |
I. Собственный капитал |
||||
Зарегистрированный (паевой) капитал |
1400 |
3353 |
3353 |
3353 |
Взносы в незарегистрированный уставный капитал |
1401 |
|||
Капитал в дооценках |
1405 |
|||
Дополнительный капитал |
1410 |
189897 |
284302 |
332803 |
эмиссионный доход |
1411 |
|||
накопленные курсовые разницы |
1412 |
|||
Резервный капитал |
1415 |
4981 |
4981 |
4981 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1420 |
94741 |
48501 |
39319 |
Неоплаченный капитал |
1425 |
|||
Изъятый капитал |
1430 |
|||
Прочие резервы |
1435 |
|||
Всего по разделу I |
1495 |
292972 |
341137 |
380456 |
II. Долгосрочные обязательства и обеспечения |
||||
Отсроченные налоговые обязательства |
1500 |
193 |
193 |
193 |
Пенсионные обязательства |
1505 |
|||
Долгосрочные кредиты банков |
1510 |
0 |
0 | |
Прочие долгосрочные обязательства |
1515 |
|||
Долгосрочные обеспечения |
1520 |
|||
долгосрочные обеспечения затрат персонала |
1521 |
|||
Целевое финансирование |
1525 |
|||
благотворительная помощь |
1526 |
|||
Страховые резервы |
1530 |
|||
в том числе: |
1531 |
|||
резерв долгосрочных обязательств |
||||
резерв убытков или резерв необходимых выплат |
1532 |
|||
резерв незаработанных премий |
1533 |
|||
прочие страховые резервы |
1534 |
|||
Инвестиционные контракты |
1535 |
|||
Призовой фонд |
1540 |
|||
Резерв на выплату джек-пота |
1545 |
|||
Всего по разделу II |
1595 |
193 |
193 |
193 |
IІІ. Текущие обязательства и обеспечения |
||||
Краткосрочные кредиты банков |
1600 |
|||
Векселя выданные |
1605 |
|||
Текущая кредиторская задолженность: |
1610 |
2500 |
1200 | |
по долгосрочным обязательствам |
||||
за товары, работы, услуги |
1615 |
12168 |
32468 |
5725 |
по расчетам с бюджетом |
1620 |
420 |
1065 |
9662 |
в том числе из налога на прибыль |
1621 |
|||
по расчетам по страхованию |
1625 |
709 |
467 |
1083 |
по расчетам по оплате труда |
1630 |
1596 |
1183 |
2613 |
Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам |
1635 |
185 |
2904 |
2327 |
Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками |
1640 |
|||
Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам |
1645 |
|||
Текущая кредиторская задолженность по страховой деятельности |
1650 |
|||
Текущие обеспечения |
1660 |
|||
Доходы будущих периодов |
1665 |
|||
Отсроченные комиссионные доходы от перестраховщиков |
1670 |
|||
Прочие текущие обязательства |
1690 |
15600 |
7165 |
5453 |
Всего по разделу IІІ |
1695 |
30678 |
47752 |
28063 |
ІV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия |
1700 |
|||
V. Чистая стоимость
активов негосударственного |
1800 |
|||
Баланс |
1900 |
323843 |
389082 |
408712 |
Приложение Г
ООО Меркурий |
|
Оборотно-сальдовая ведомость за Январь 2016 г. |
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
10 |
58 301,00 |
511 322,00 |
569 623,00 |
||||
11 |
1 430,00 |
1 430,00 |
|||||
12 |
12 374,00 |
12 374,00 |
|||||
14 |
96,00 |
96,00 |
|||||
15 |
511 322,00 |
511 322,00 |
|||||
18 |
161 198,00 |
161 198,00 |
|||||
20 |
44 974,00 |
39 500,00 |
5 474,00 |
||||
23 |
49 564,00 |
77 890,00 |
127 454,00 |
||||
26 |
14 909,00 |
14 909,00 |
|||||
31 |
669 648,00 |
669 648,00 |
|||||
33 |
1 975,00 |
1 975,00 |
|||||
34 |
497,00 |
497,00 |
|||||
35 |
63 338,00 |
63 338,00 |
|||||
36 |
5 725,00 |
5 725,00 |
|||||
39 |
56,00 |
56,00 |
|||||
40 |
3 353,00 |
3 353,00 |
|||||
42 |
592 803,00 |
592 803,00 |
|||||
43 |
54 981,00 |
54 981,00 |
|||||
44 |
248 967,00 |
248 967,00 |
|||||
54 |
193,00 |
193,00 |
|||||
61 |
106 653,00 |
106 653,00 |
|||||
63 |
552 948,00 |
552 948,00 |
|||||
64 |
84 348,00 |
84 348,00 |
|||||
65 |
1 083,00 |
18 087,00 |
19 170,00 |
||||
66 |
2 613,00 |
116 700,00 |
116 700,00 |
2 613,00 |
|||
67 |
59 662,00 |
59 662,00 |
|||||
68 |
2 327,00 |
2 327,00 |
|||||
91 |
15 255,00 |
15 255,00 |
|||||
92 |
24 860,00 |
24 860,00 |
|||||
93 |
13 560,00 |
13 560,00 |
|||||
Итого |
1 078 360,00 |
1 078 360,00 |
1 908 205,00 |
1 908 205,00 |
1 096 447,00 |
1 096 447,00 |
|