Отчет по практике в ООО «Меркурий»

 

 

Продолжение таблицы 2.4

Коэффициент покрытия долгосрочных вложений	0,90	0,93	0,88	0,03	-0,04
Коэффициент долгосрочного привлечения средств	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	<0,3
Коэффициент независимости капитализированных источников	1,00	1,00	1,00	0,00	0,00	>=0,6
Коэффициент обеспеченности собственными средствами предприятия	0,88	0,85	0,92	-0,03	0,07	>0,1
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,32	0,35	0,28	0,03	-0,07	>=0,5

 

2.3 Анализ активов предприятия

 

 

Основой анализа активов является установленная форма бухгалтерской отчетности за 3 последних года, принятая налоговыми органами и заверенная аудиторской проверкой

Совокупность имущества компании, отражающая состояние, структуру и стоимость активов представлена в таблице 2.5.

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 - Состав и структура активов
Показатель	2013 год			2014 год			2015 год				Отклонения 2015/2014					Отклонения 2014/2013
	тыс. грн.		%	тыс. грн.		%	тыс. грн.	%			тыс. грн.	%	по удельному весу, %			тыс. грн.		%	по удельному весу, %
Внеоборотные активы	59913,00		18,51	72278,00		18,59	70771,00	17,32			-1507,00	-2,09	-1,27			12365,00		20,64	0,07
Оборотные активы	263687,00		81,47	316558,00		81,40	336455,00	82,32			19897,00	6,29	0,92			52871,00		20,05	-0,07
в т.ч.:													0,00					-	0,00
Материальные оборотные средства	42774,00		13,22	62474,00		16,06	3843,00	0,94			-58631,00	-93,85	-15,12			19700,00		46,06	2,85
Денежные средства и их эквиваленты, другие текущие финансовые инвестиции	71311,00		22,03	68007,00		17,49	58966,00	14,43			-9041,00	-13,29	-3,06			-3304,00		-4,63	-4,55
Дебиторская задолженность	82637,00		25,53	78980,00		20,31	159966,00	39,14			80986,00	102,54	18,83			-3657,00		-4,43	-5,22
Расходы будущих периодов	0,00		0,00	0,00		0,00	0,00	0,00			0,00	-	0,00			0,00		-	0,00
Всего	323650,00		100,00	388889,00		100,00	408712,00	100,00			65239,00	16,78	*			19823,00		6,12	*

 

 По состоянию на конец 2015 года оборотные активы компании составили 70 771 тыс.руб., снизившись с предидущим годом. Основной причиной послужила кризисная ситуация в стране, вызванная политической нестабильностью, что сопровождалось: застоями ряда предприятий, закрытиями границ с соседними странами. Однако, в целом, за последние 3 года активы выросли, рост составил + 6,12%.

 

Рисунок 2.4 – Структура активов

 

Анализируя данные таблицы 2.5 и структуру активов (см. Рисунок 2.4), можно увидеть, что больший удельный вес среди оборотных активов по состоянию на конец 2015 года для ООО «Меркурий» приходится на дебиторскую задолженность.

Это связано, прежде всего, со стабильным снижением стоимости основных средств компании, которая аккумулируется в наиболее ликвидные активы, тем самым оптимизируется производственный потенциал предприятия.

 

 

2.4 Анализ и структура заемных средств

 

 

Основу любого предприятия составляет собственный капитал, однако на предприятии данной отрасли экономики существует необходимость в использовании заемных средств.

Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности организации. Наличие в составе источников ее имущества долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное. Анализа состава, структуры и динамики заемных средств представлен в таблицах 2.6 – 2.7.

 

Таблица 2.6 – Анализ заемных средств

 

Виды заемных средств	2014 год		2015 год		Отклонения
					(+,-)
	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. грн.	по удельному весу, %
Долгосрочные обязательства	193	0,45	193	0,78	0	0,33
Кредиторская задолженность за товары работы и услуги	32468	76,32	5725	23,15	-26743	-53,17
Кредиторская задолженность с бюджетом	1065	2,50	9662	39,07	8597	36,57
Кредиторская задолженность по оплате труда	1650	3,88	3696	14,95	2046	11,07
Другие обязательства	7165	16,84	5453	22,05	-1712	5,21
Всего	42541	100,00	24729	100,00	-17812	*

 

Видим, что кредиторская задолженность отчетного периода занимала доминирующее положение в структуре заемного капитала

Таблица 2.7 - Состав заемных средств
Виды заемных средств		2013 год				2014 год				Отклонения (+,-)
		Сумма, тыс. грн.		Удельный вес, %		Сумма, тыс. грн.		Удельный вес, %		Сумма, тыс. грн.		по удельному весу, %
Долгосрочные обязательства		193		0,63		193		0,45		0		-0,18
Краткосрочные кредиты банков		0		0		0		0		0		0,00
Кредиторская задолженность за товары работы и услуги		12168		39,65		32468		76,32		20300		36,67
Кредиторская задолженность с бюджетом		420		1,37		1065		2,5		645		1,13
Кредиторская задолженность по оплате труда		2305		7,51		1650		3,88		-655		-3,63
Другие обязательства		15600		50,84		7165		16,84		-8435		-34,00
Всего		30686		100		42541		100		11855

 

Из данных таблицы 2.7 можно сделать следующие вывод, что наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности на начало анализируемого периода занимают расчеты за товары работы и услуги Однако происходит уменьшение удельного веса.

Размер кредиторской задолженности зависит от периодичности погашения обязательств. Сроки выплат регулируются государственными нормативно-правовыми актами, условиями заключенных между контрагентами договоров, а также внутренними документами предприятия. Задержка в выплате этих средств приводит к росту размера кредиторской задолженности. Однако с другой стороны такая задержка несет гораздо больший объем негативных последствий.

Например, задержка выплаты оплаты труда снижает уровень материальной заинтересованности и производительности труда работников, приводит к росту текучести кадров (причем в первую очередь увольняются, как правило, наиболее квалифицированные работники). Задержка выплаты налогов и прочих налоговых сборов вызывает рост штрафных санкций, а также ухудшает деловой имидж предприятия.

 

Рисунок 2.5 – Структура заемных средств

 

 

2.5 Анализ доходности капитала

 

 

Способность приносить доход является основной характеристикой использования капитала. Куда бы ни был направлен капитал как экономический ресурс - в сферу реальной экономики или в финансовую сферу - он всегда потенциально способен приносить доход при условии эффективного его использования. Доходность собственного капитала анализируется в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ доходности капитала

 

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонения   (+/-)
				2014/2013	2015/2014
Чистая прибыль, тыс. руб.	47048	45462	97940	-1586	52478
Средняя сумма общего капитала, тыс. руб.	323843	389082	408712	65239	19630
Средняя сумма оборотного капитала, тыс. руб.	263687	316558	336455	52871	19897
Средняя сумма собственного капитала тыс. руб.	292972	341137	380456	48165	39319
Доходность общего капитала (стр 1 : стр. 2)	14,5280	11,6844	23,9631	-2,8436	12,2787
Доходность оборотного капитала (стр 1 : стр. 3)	17,8424	14,3613	29,1094	-3,4810	14,7480
Доходность собственного капитала (стр. 1 : стр. 4)	16,0589	13,3266	25,7428	-2,7323	12,4162
Выручка от реализации	280010	310294	315000	30284	4706
Доходность реализации(стр. 1 : стр. 8)	16,8023	14,6513	31,0921	-2,1510	16,4408
Оборачиваемость капитала (стр. 8: стр. 2)	0,8646	0,7975	0,7707	-0,0671	-0,0268

 

 

Как показывают данные таблицы 2.8 в структуре источников финансирования организации за три года произошли некоторые изменения. В 2015 г. доля собственного капитала увеличилась по сравнению с 2014 г. на 39319 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности капитала предприятия показывает, что за 2015 год рентабельность увеличилась на 12,28. Это положительная тенденция в развитии ООО «Меркурий».

Анализ доходности общего капитала показал следующее: на предприятии произошло значительное увеличение общего капитала: с 389082 до 408712, что является положительным моментом в деятельности предприятия и означает повышение эффективности использования капитала предприятия.

За весь анализируемый период оборачиваемость капитала снижается, низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой более подходящий источник доходов.

Рисунок 2.6 – Структура доходности общего капитала

 

 

 

2.6 Анализ ликвидности

 

 

Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Для анализа ликвидности составляем табл. 2.9.

 

Таблица 2.9 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив	2013 год	2014 год	2015 год	Пассив	2013 год	2014 год	2015 год	Платежный излишек или недостаток
								2013 год	2014 год	2015 год
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	74182	68902	61438	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	30493	44848	25736	43689	24054	35702
2. Быстро реализуемые активы (А2)	88401	97019	161198	2.Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0	88401	97019	161198
3. Медленно реализуемые активы (А3)	43817	225298	269469	3.Долгосрочные пассивы (П3)	193	193	193	43624	225105	269276
4. Трудно реализуемые активы (А4)	59913	72278	70771	4. Постоянные пассивы(П4)	292972	341137	380456	233059	268859	309685
БАЛАНС	266313	463497	562876	БАЛАНС	323658	386178	406385