Организация службы контроллинга в ООО «ТЕМРО»

     Общество  от своего имени заключает хозяйственные  договора, 
выступает в органах суда, правоохранительных органах.

     Для изучения основных технико-экономических показателей ООО «ТЕМРО» возьмём  данные из финансовой отчетности предприятия за исследуемые периоды (данные за 2007 – 2009 год). ООО «ТЭМРО» является субъектом малого предпринимательства, поэтому финансовая отчетность представляется в сокращенном виде. Обязательными являются Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Остальные формы финансовой отчетности не являются обязательными для составления и представления в инспекцию по налогам и сборам.

Таблица 2 – Анализ основных показателей деятельности ООО «ТЭМРО»

     Анализируя  данные таблицы 2 можно сказать, что выручка от продаж в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 2 % (405 тыс. руб.), а вот в 2009 году наблюдался небольшой рост выручки на 16 % (3109 тыс. руб.), по сравнению с 2008 годом, за счёт большего числа заключённых договоров. Производственная себестоимость выполненных работ в 2010 году также снизилась на 3 % (616 тыс. руб.), в сравнении с 2008 годом. Среднегодовая численность работников уменьшилась вследствие кадровой политики, проводимой на предприятии. В связи с этим в целом прослеживается тенденция уменьшения числа работников предприятия на 18 человек или 23 % в 2010 году, по сравнению числом рабочих на 2006 год. В результате проводимой кадровой политики на предприятии и повышения заработной платы, производительность труда выросла в 2010 году, по сравнению с 2008 годом на 25 %.

     Количество  собственных оборотных средств на предприятии уменьшается, что наглядно показывает сокращение их доли в 2010 году, по сравнению с 2008 годом на 47 %. Коэффициент текущей ликвидности находится в нормативном значении только в 2008 году, в последующие года он уменьшается и в 2010 году платежный запас составляет только 40 %.

     В целом предприятие имеет тенденцию к уменьшению доли собственного капитала, и увеличению доли заёмных средств. Это прослеживается и по анализу коэффициента финансовой независимости. Если в 2008 году этот показатель был на 0,3 пункта больше, чем нормативное значение, то в 2006 и 2007 годах он сократился на 0,1 пункт. Но при этом доля собственных средств на предприятии по-прежнему велика. В 2010 году оборачиваемость текущих активов является наименьшей и составляет 4,11 оборота, а вот в 2009 году – наивысшей (4,81 оборота).

     Чистая прибыль в 2010 году увеличилась в 4,2 раза (171 тыс. руб.), вследствие роста прибыли от продаж. Наибольший показатель чистой прибыли был в 2009 году – 1102 % по сравнению с 2008 годом. Возросшая на 1 % в 2007 году рентабельность производства, позволяет судить о том, что предприятие находится в стабильной фазе.

     Таким образом, можно сказать, что предприятие является малым и стабильным, в основном, зависящем от заключённых договоров и контрактов. В целом, предприятие имеет тенденцию к уменьшению доли собственного капитала, к увеличению доли заёмных средств. Предприятие нуждается в наиболее ликвидных активах для погашения краткосрочной задолженности. Зато деловая активность в анализируемом периоде повышается. Также отметим, что ООО «ТЕМРО» является рентабельным предприятием. 
 
 
 
 
 
 

     АНАЛИЗ  СИСТЕМЫ КОНТРОЛЛИНГА НА ПРЕДПРИЯТИИ И  ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ

       Контроллинг — это в первую очередь навигация по отношению к поставленным перед предприятием целям, поддержка системы управления.

     Появление в ООО «ТЕМРО» такого нововведения как контроллинг объясняется необходимостью усовершенствования системы управления предприятием, увеличения скорости реакции на изменения внешней среды, повышения гибкости предприятия, путем выявление всех шансов и рисков, связанных с получением прибыли в рыночных условиях.

     Система контроллинга в ООО «ТЕМРО» - это  подсистема системы управления предприятием. Контроллинг призван обеспечивать выполнение следующих функций: 

• информационно-аналитическая поддержка управленческих решений на всех уровнях управления;
• координация управленческой деятельности по достижению многоуровневых целей строительной отрасли; 
• реализация принципов единой информационной политики, включая интеграцию всех источников информации и информационных процессов; 
• постоянное совершенствование управленческого процесса, направленного на удовлетворении потребностей потребителей строительной продукции и услуг при снижении ее себестоимости.

Функции контроллинга на предприятии выполняет  аналитическая служба, которая подчиняется общему собранию учредителей. В состав аналитической группы входят 6-8 сотрудников предприятия, специализацией которых являются следующие области знаний:

• маркетинг и стратегическое планирование;
• финансовый анализ;
• управленческий учет;
• моделирование бизнес-процессов;
• управление запасами, логистики;
• управление проектами.

     Служба  контроллинга, действуя совместно с  другими подразделениями и звеньями, выполняет методическую, аналитическую  и контрольные функции на базе собственных комплексных компьютерных программ, предоставляя руководству в любой момент не только необходимую ему информацию, но и конструктивные предложения по устранению выявленных недостатков, учету отклонений во внешней среде, рациональному использованию имеющихся ресурсов.

     Объем информации по проектам строительства, монтажа или ремонта объектов очень большой, поэтому при управлении ими невозможно обойтись без электронных  баз данных. В экономической службе есть электронная система по расчету себестоимости проектируемого сооружения . Кроме того, для анализа и исключения дефектов конструкций применяется электронная система, в которой содержатся запросы на улучшение качества. Для управления проектами используется также внутризаводская интернет-страница, которая содержит приказы, планы-графики, протоколы совещаний и другие организующие документы по проекту строительства, а также информацию о выполнении принятых решений.

     ООО «ТЕМРО» не является крупным предприятием, здесь более развитые "горизонтальные" связи внутри команды ключевых специалистов, и по этому  организации не требуется многоуровневая структура службы контроллинга. Можно утверждать, что в ООО «ТЕМРО» происходит процесс становления системы контроллинга в современном понимании этого термина, т.е. как системы поддержки менеджмента в области стратегического и оперативного управления компанией. Это объясняется тем, что строительные организации медленно внедряют научную методологию управления проектами, основанную на концепции контроллинга и позволяющую обеспечить эффективную поддержку принятия обоснованных решений. Это порождает проблемы, проявляющиеся в несвоевременном вводе объектов в эксплуатацию, увеличении сроков и удорожании стоимости строительства, невыполнении договорных обязательств, что является совершенно недопустимым в развитии и формировании рыночных отношений.

     Важнейшим показателем, определяющим эффективность  строительной деятельности, является своевременный ввод объектов в эксплуатацию. Длительные сроки возведения объектов вызывают отвлечение ресурсов из хозяйственного оборота в незавершенное производство, и любые мероприятия, сокращающие сроки строительства, выгодны. Тем не менее, подавляющее большинство строительных организации расширяет фронт работ, тем самым, увеличивая объём незавершённого строительства, что приводит к  невыполнению подрядчиками обязательств перед заказчиками, в том числе перед населением.

     Таким образом, система контроллинга строительной-монтажной  организации ООО «ТЕМРО» представлена в виде взаимосвязанной и иерархичной совокупности управленческих параметров, объединяющей систему сбора и управления информацией, администрирования и оперативного управления, учета.

     На  первом уровне сведения группируются в системе сбора и управления информацией. Первичные проектные и производственные данные, а также данные по контролю качества и эксплуатации машин и механизмов и времени выполнения СМР по проектам, оформленные документально, относят к той или иной функциональной области и проекту. Далее система администрирования и оперативного управления охватывает следующие модули: техническое обслуживание, управление проектами, материально-техническое обеспечение и коммерческий отдел, в задачи которого входит привлечение заказчиков, участие в тендерах, подготовка и расчет сметной стоимости заказов и т.д.

     Следующий уровень представлен в виде системы учета, в том числе: финансовый учет, учёт основных средств, учет оплаты труда и учет затрат по проектам.

     Подготовленные  системой учета данные предоставляются  на вышестоящий уровень руководства различным модулям системы контроллинга в форме управленческих отчетов и системы показателей, относящихся ко всей организации и отдельных проектов для принятия стратегических и оперативных управленческих решений. Разработанная концепция контроллинга способствует информационному обеспечению таких функций управления, как планирование, учет, контроль, анализ, и позволяет скоординировать управляющие воздействия, в оперативном и в стратегическом направлении.

     Планирование  выступает заключительной стадией контроллинга деятельности предприятия на основании:

• стратегических целей бизнеса;
• тактических задач руководства;
• информации, полученной в результате анализа и контроля учетных данных.

Благодаря внедрению системы контроллинга, процесс планирования на предприятии  становится постоянным, учитывающим изменения внешнего окружения предприятия и внутрифирменные процессы.

     Например, в первом полугодии 2010 года были осуществлены следующие разработки:

• в рамках работы над системой стратегического управления  усовершенствована система долгосрочного финансового планирования;
• в рамках работы над системой оперативного управления  усовершенствована бюджетная модель Общества, в частности разработаны управленческие балансы центров ответственности Общества;
• в рамках работы над системой мотивации персонала Общества разработана и внедрена система материального стимулирования персонала за перевыполнение бюджета Общества по прибыли.