Организация документооборота по учету кассовых операций

К бланкам строгой отчетности относится квитанция (форма по ОКУД 0504510), которую заполняют в 2 экземплярах (оригинал и копия).

Изготовление бланков строгой отчетности с использованием компьютерной техники не допускается (письмо Минфина России от 07.11.2008 № 03-01-15/11-353). Они должны быть изготовлены типографским способом.

Объявление на взнос наличными

В соответствии с п. 9 Порядка ведения кассовых операций организации имеют право хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий. При этом срок хранения наличных денег не должен превышать 3 рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - 5 дней), включая день получения денег в банке. Вся остальная наличность сверх установленного лимита подлежит сдаче в банк, обслуживающий лицевой счет учреждения.

Для этого оформляется объявление на взнос наличными (ф. 0402001), где в строке "Получатель" указывается полное или сокращенное наименование ОФК и номер его счета (№ 40116), в скобках проставляются наименование организации, внесшей наличные деньги, и номер ее лицевого счета.

В строке "Источник взноса" указываются символы отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций, а также показатели бюджетной классификации РФ, по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете получателя средств (лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию, лицевом счете по учету внебюджетных средств).

При взносе средств, полученных от приносящей доход деятельности, в строке "Источник взноса" указываются соответствующие показатели классификации доходов бюджетов РФ и наименование источника образования дохода. При взносе средств, поступивших во временное распоряжение, показатели бюджетной классификации не указываются.

Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет ОФК. Ордер к объявлению с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета ОФК № 40116. Получателю средств выдается квитанция.

Расчет на установление организации лимита остатка кассы

В соответствии с п. 2.5 положения ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (далее - Положение № 14-П) лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств бюджета, открывших лицевые счета в органах ОФК, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями.

Для установления лимита в ОФК представляется Расчет по ф. 0408020 (в 2 экземплярах). После подписания документа представителем ОФК один экземпляр остается в казначействе, а второй возвращается учреждению. Если у бюджетного учреждения определен ежедневный срок сдачи выручки, то ему устанавливается лимит в размере среднедневного расхода.

В строке "Налично-денежная выручка за последние 3 месяца" ф. 0408020 указывают сумму наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние 3 месяца. Если организация только начала свою деятельность и не имела выручки за указанный срок, то указывают предполагаемую сумму. Исходя из суммы наличной выручки за последние 3 месяца, рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку. Среднедневная выручка рассчитывается делением суммы выручки за последние 3 месяца на число рабочих дней за последние 3 месяца. Среднечасовая выручка - путем деления суммы выручки за последние 3 месяца на число рабочих часов.

В строке "Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)" указывают сумму наличных денег, которая снималась с лицевых казначейских счетов по чекам за указанный срок.

Кассовые расходы на заработную плату и выплаты социального характера не должны включаться в Расчет. По бюджетным и внебюджетным средствам устанавливается единый лимит остатка кассы. По учреждению, не представившему расчет, лимит считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность -сверхлимитной (п. 2.5 Положения № 14-П).

График документооборота

Движение первичных учетных документов в бухгалтерию регламентируется графиком документооборота, который составляется главным бухгалтером и утверждается руководителем учреждения как приложение к учетной политике.

В графике должны быть установлены сроки движения документов по основным этапам: создание (передача); проверка (обработка); хранение. График документооборота допускается составлять в виде схемы или таблицы (см. приложение), одна из форм которых приведена в Положении о документах и документообороте, утвержденном Министерством финансов СССР от 29.06.1983 № 105.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Организация работы кассы – один из наиболее ответственных и трудоемких вопросов в деятельности предприятий. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда (МРОТ); на юридических лиц – от четырехсот до пятисот МРОТ 12.

Ответственность за организацию работы кассы возложена на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров 13.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1) Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. Минфином СССР от 29.07.1983 N 105

2) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»; Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

3) п. 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

4) п. 14 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

5) п. 16 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

6) п. 17 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

7) п. 18 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

 

8) п. 21 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

9) п. 25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

10) п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н

11 п. 37 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40

12) ст. 15.1 КоАП РФ

13) п. 39 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40