Оптимизация структуры капитала предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2011 в 22:03, контрольная работа

Описание работы

Требуется:

1. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.

2. Сформировать заключение о финансовом положении предприятия.

3. Дать рекомендации по оптимизации финансовой структуры капитала.

4. Построить прогнозную финансовую отчетность на следующих плановый период при условии роста выручки от реализации на 10%.

Скачать архив (14.69 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

контрольная.docx

— 58.75 Кб (Скачать файл)

 

 
Таблица 10
Бюджет  прямых затрат на оплату труда
  квартал Итого
I II III IV
Прямые  затраты труда в часах на ед. 2 2 2 2  
Итого часов 2077,318 1980 1980 1982 8019,3175
Стоимость прямых затрат труда в час 4 4 4 4  
Общая стоимость прямых затрат труда 8309,27 7920 7920 7928 32077,27
 
Таблица 11
Бюджет  производственных накладных  расходов
  квартал Итого
I II III IV
Переменная  ставка накладных расходов 2 2 2 2  
Прогнозируемые  переменные накладные расходы 4154,635 3960 3960 3964 16038,635
Прогнозируемые  постоянные накладные расходы, включая  амортизацию 6000 6000 6000 6000 24000
Амортизация 3250 3250 3250 3250 13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию 10154,64 9960 9960 9964 40038,635
Выплаты денежных средств по накладным расходам 6904,635 6710 6710 6714 27038,635
 
Таблица 12
Бюджет  товарно-материальных запасов на конец  прогнозного периода
  Единицы Цена  единицы Итого
Основные производственные материалы 500 2 1000
Готовая продукция 100 32 3200
  Цена  за единицу Количество  единиц Итого
Основные производственные материалы 2 10 20
Затраты труда 4 2 8
Переменная  ставка накладных расходов 2 2 4
Общая переменная стоимость изготовления     32

 

Таблица 13
Бюджет  коммерческих и управленческих расходов
  квартал Итого
I II III IV
Переменные  коммерческие и управленческие расходы  на ед. продукции 4 4 4 4  
Прогнозные  переменные расходы 3960 3960 3960 3960 15840
Постоянные  коммерческие и управленческие расходы: 10250 8850 9650 10250 39000
Реклама 500 500 500 500 2000
Страхование 1400     1400 2800
Заработная  плата 8000 8000 8000 8000 32000
Аренда 350 350 350 350 1400
Налоги     800   800
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы 14210 12810 13610 14210 54840
 
 
Таблица 14
Бюджет  денежных средств
  квартал Итого
I II III IV
Денежные  средства на начало прогнозного периода 103331 55,7925 152,19 7761,19 103330,96
Поступления от покупателей 117697,5 69300 69300 69300 325597,5
Итого денежных средств в наличии 221028,5 69355,79 69452,19 77061,19 428928,46
Выплаты:
Основные  производственные материалы 230855,8 10663,6 19801 19320 280640,365
Оплата  труда производственных рабочих 8309,27 7920 7920 7928 32077,27
Производственные  накладные расходы 6904,635 6710 6710 6714 27038,635
Коммерческие  и управленческие расходы 14210 12810 13610 14210 54840
Закупка оборудования 0       0
Налог на прибыль 2693       2693
Итого выплат 262972,7 38103,6 48041 48172 397289,27
Излишки (дефицит) денежных средств -41944,2 31252,19 21411,19 28889,19 31639,19
Финансирование:
Кредитование 42000 13000     55000
Погашение долгов   -42000 -13000 0 -55000
Проценты   -2100 -650 0 -2750
Итого финансирование 42000 -31100 -13650 0 -2750
Денежные  средства на конец прогнозного периода 55,7925 152,19 7761,19 28889,19 28889,19
Годовая ставка процента за банковский кредит 20
Расчетная величина для начисления процентов: 0,05
 
 
Таблица 15
Прогнозные  показатели отчета о  прибылях и убытках
Продажи 277200
Переменные  расходы:
Переменная  стоимость продаж 126720
Переменные  коммерческие и управленческие расходы 15840
Итого переменных расходов 142560
Валовая маржа 134640
Постоянные  расходы:
Производственные  накладные расходы 24000
Коммерческие  и управленческие расходы 39000
Итого постоянных расходов 63000
Прибыль от продаж 71640
Расходы на выплату процентов -2750
Прибыль до налогообложения 68890
Налог на прибыль 16533,6
Чистая  прибыль 52356,4
Ставка  налогообложения прибыли 24

 

Таблица 16
Прогнозный  баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные  средства 28889,19
Дебиторская задолженность 20790
Материальные  запасы 1000
Запасы  готовой продукции 3200
Итого оборотных средств 53879,19
Основные  средства:
Земля 172210,25
Здания  и оборудование 266908,32
Накопленный износ 63550,13
Итого основных средств 375568,44
Итого активов 429447,63
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате 9419
Налог, подлежащий оплате 16533,6
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств 25952,6
Собственный капитал:
Обыкновенные  акции 331582,41
Нераспределенная  прибыль 71912,62
Итого собственного капитала 403495,03
Итого обязательств и собственного капитала 429447,63

     При условии роста выручки от реализации на 10% предприятие получит чистую прибыль в размере 52356,4 руб. В бюджете  денежных средств наблюдался дефицит  денежных средств в 1 и 2 кварталах, для  его погашения использовали статью «кредитование» в размере 55000 руб. Таким  образом, денежные средства на конец  прогнозного периода составили 28889,19 руб.

     Повышение выручки на 10%  привело к следующим  изменениям:

  • денежные средства  резко сократились и составили 28% от суммы денежных средств на начало периода;
  • дебиторская задолженность стала значительно меньше и составила 20790 руб;
  • материальные запасы значительно сократились, а запасы готовой продукции увеличились почти в 2 раза;
  • на основные средства в течение отчетного периода начислена амортизация, которая снизила стоимость основных средств;
  • так как выручка организации увеличилась, увеличился и налог, подлежащий оплате в бюджет;
  • у организации появилась возможность погасить большую часть своих краткосрочных и долгосрочных обязательств;
  • у организации осталась нераспределенная прибыль, по сравнению с началом периода она увеличилась и составила 71912,62 руб.

Информация о работе Оптимизация структуры капитала предприятия