Операционный менеджмент на примере ООО "Актив"

 

Рассмотрев таблицу 2.5, видим, что при объеме выполненных работ в 2012 году равных 800 куб. м. выручка составит 11112,7 д.е., а прибыль от продаж составит 2778,2 д.е. В состав себестоимости услуг равной 8334,5 д.е. входят материальные расходы - 4167,3 д.е., расходы на оплату труда с отчислениями – 2083,6 д.е., амортизационные отчисления составят 292,5 д.е., а прочие расходы – 1791,1 д.е. Таким образом, операционные расходы равны 8042,0 д.е.

В таблице 2.6 составим план доходов и расходов ООО «Актив» на 2012 год.

Таблица 2.6 План доходов и расходов ООО «Актив» на 2012 год

По плану выручка от реализации услуг за 2012 год должна составить 11881 д.е., при том, что переменные затраты равны 6332 д.е. и постоянные затраты – 2713,7 д.е. Маржинальная прибыль равна 5548,7 д.е. в 2010 году. Получается прибыль до налогообложения равна 2835 д.е. Чистая прибыль в 2010 году составит 2267,8 д.е., при ставке налога на прибыль 20%  - 567 д.е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Основные направления  совершенствования эффективности  системы текущего планирования

1. Эффективность от внедрения предложенных меропритятий

На российском рынке сейчас представлено достаточно много программных продуктов  автоматизации планирования. Они различаются функциональными возможностями, а также стоимостью внедрения и масштабами предприятий, на которых могут работать. Рассмотрим некоторые из них, которые можно применять в ООО «Актив»:

1 «1С: Финансовое планирование»  - комплексное программное решение для создания автоматизированного контроля бюджетных средств и финансовых потоков для многопрофильных компаний. Обширная функциональность, простота и удобство в использовании, а также структурированный подход - все это делает «1С: Финансовое планирование» лидером на рынке программного обеспечения.

В совокупности системный комплекс включает более четырёх конфигураций и приложений, рассматривающих отдельные  аспекты организации бюджетных  отношений для профильных предприятий.

Программа готова к использованию  и не требует внедрения дополнительных компонентов. Полностью интегрируема в состав таких типовых программ, как «Оперативный учет», входящей в  состав программного продукта «1С: Торговля и Склад 7.7» и в комплексную поставку системы «1С: Предприятие». В таком режиме конфигурация «Финансовое планирование» может быть настроена в полном соответствии с индивидуальными особенностями управления финансами на конкретном предприятии.

2 Navision. В основе международной системы управления предприятием Microsoft Business Solutions Navision заложены мощные инструменты для управленческого, бухгалтерского и налогового учета, управления товарно-материальными потоками и производством. Систему можно быстро внедрить, легко модифицировать, просто использовать и поддерживать. 

3 «Галактика» - это система для руководителя, который с ее помощью может легко спланировать и сбалансировать ресурсы предприятия (материальные, финансовые, кадровые): просчитать и оценить результат тех или иных своих действий; наладить оперативное управление себестоимостью продукции (товаров и услуг), ходом выполнения плана и использованием ресурсов; а также решить много других задач.

Возможности, которые открывает  автоматизация бюджетирования с  помощью системы «Галактика ERP»:

- автоматическое построение консолидированных бюджетов по любой сложной оргструктуре предприятия от холдинговой структуры до структуры отделов и подразделений;

- автоматизация процедуры согласования бюджетов и хранение данных по всем этапам согласования;

- возможность формировать и анализировать различные варианты (сценарии) бюджетов;

- гибкая настройка аналитических признаков статей и их визуального представления в типовых формах бюджетов;

- формирование плановых показателей бюджетов по оперативным планам в системе «Галактика ERP» (например, формирование бюджета на основе календарных планов договоров);

- формирование фактических показателей бюджета в автоматическом режиме на основе оперативных и бухгалтерских данных системы «Галактика ERP»;

- возможность агрегировать бюджет по нескольким вариантам оргструктуры, например, по оргструктуре юридических лиц и по оргструктуре функционального подчинения;

- гибкая настройка представления форм бюджетов для каждого подразделения;

- распределение значений статей одного бюджета по статьям другого, что необходимо, например, при расчете налогов, с использованием моделей распределений по центрам ответственности;

- разграничение доступа пользователей к различным вариантам и копиям бюджетов с помощью механизма областей видимости, стадий и масок бюджетного процесса.

4 Oracle Financial Analyzer (OFA) является самым многофункциональным инструментом моделирования бюджетов. Эта система позволяет применять формулы любой степени сложности, и проводить многомерный анализ данных в любом разрезе (например, анализ доходности компании за II квартал 2010 г. по каждому продукту с разбивкой по дилерам региона).

В системе OFA могут работать сотрудники, находящиеся в различных городах, что очень важно для компаний с множеством филиалов. Правда, для  этого необходимо установить в каждом филиале свой сервер, через который  будут передаваться данные.

В системе есть гибкий контроль доступа  к данным. Например, можно настроить  программу таким образом, что  руководитель будет видеть только агрегированные показатели по подразделениям, а подчиненный - только свои показатели и показатели в целом по компании. Можно также разделять финансовую модель на подмодели по подразделениям.

Однако у программы есть и  недостатки. Интерфейс ее не очень  нагляден, поэтому работа в OFA требует  сложной и дорогостоящей настройки. Кроме того, система не полностью  переведена на русский язык: практически  весь раздел помощи доступен только в  английском варианте.

В OFA не развиты средства документирования модели, то есть разработанную модель сложно описать с помощью встроенных инструментов, например, получить условную схему модели в виде рисунка или  таблицы. Это серьезная проблема, которая встает особенно остро при  смене персонала: если в компании нет аналитика, который занимается описанием всех моделей, объяснить  новому сотруднику подробности вашей  бюджетной инфраструктуры будет трудно.

Наконец, в OFA полностью отсутствуют  встроенные средства, позволяющие вести  документооборот. Учитывая, что система  рассчитана на большое количество пользователей, из-за этого сразу появляются определенные трудности: например, начав работать с бюджетом, вы не знаете, внес ли туда свои данные тот или иной отдел. Поэтому  для организации коллективной работы необходимо использовать дополнительное программное обеспечение. Причем простыми MS Outlook или Lotus Notes тут не обойтись; придется ставить специализированную систему  документооборота, например Documentum.

OFA - очень мощная и функциональная система, подходит для компаний, у которых сложная взаимосвязь между бюджетами. Но для обслуживания этой системы и грамотной работы в ней понадобятся сильная IT-служба и штатные аналитики.

5 Hyperion Pillar - это первая западная система бюджетирования, появившаяся на российском рынке.

Программа достаточно проста, легка  в освоении, обладает наглядным интерфейсом  и русифицирована. Система имеет  хороший инструментарий для создания различных отчетов и гибкую структуру  документооборота: бюджеты можно  составлять «сверху вниз», «снизу вверх» и по смешанным схемам.

Однако реализовывать сложные  задачи в Hyperion трудоемко из-за наличия  некоторых ограничений. Например, число  уровней аналитики (степеней детализации  информации) в модели не может превышать 12. На первый взгляд, этого более  чем достаточно, но на практике при  работе с системой часто обнаруживается, что все уровни аналитики уже  использованы.

Из-за технологических особенностей производительность системы невысока: когда с файлом работает несколько  человек одновременно, процесс замедляется. Кроме того, этот продукт довольно сложно интегрировать с другими базами данных.

Еще один недостаток связан с планированием: планировать в Hyperion можно только по месяцам, а по неделям или декадам  - нет. Встроенные средства документирования моделей отсутствуют, как и в Oracle.

Можно сделать вывод, что это  хорошая система для предприятий, в которых не очень сложная  финансовая структура и финансовая модель. Так как освоить Hyperion очень  просто, эта система идеально подходит тем компаниям, где сотрудники негативно  реагируют на изменения или у  них недостаточно времени на обучение.

6 «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы». Внедрение «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» предоставит вам возможность видеть полную финансовую картину вашего предприятия: от оперативного получения данных до их комплексного анализа и представления; обеспечит управляемость и прозрачность движения денежных средств.

Продукт позволяет автоматизировать следующие области финансового  управления:

- бюджетирование по всей системе бюджетов;