Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «ТрансСнаб»

Таблица 3.1. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «ТрансСнаб»

Наименование	На конец периода			Изменение 2013 г. к 2011 г.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	209706	351772	364966	155260
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, %	48,5	47,2	55,6	7,1
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	8,5	5,9	4,9	-3,6
Средний период инкассации, дней	42,4	61	73,5	31,1
Коэффициент соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью	1,31	1,3	0,96	-0,35

 

 

Из приведенных расчетов видно, что удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности в общей стоимости оборотных активов за анализируемый период  увеличился на 7,1%. Это свидетельствует об отвлечении средств из оборота. Анализируя полученные коэффициенты оборачиваемости, можно заметить, что за анализируемый период оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 3,6 оборота, что привело к увеличению времени ее обращения, или среднего периода инкассации (СПИ) с 42,4 дней в 2011 г. до 73,5 дней в 2013 г., что повысило риск ее непогашения. То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав свою продукцию, получило деньги, равен в отчетном периоде 73,5 дня. Немаловажным этапом анализа дебиторской задолженности является сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности. За анализируемый период это соотношение сократилось на 0,35 пункта. Это свидетельствует о том, что ООО «ТрансСнаб» отвлекает из своего оборота больше средств, чем привлекает в него, что говорит о нерациональном расходовании предприятием своих ресурсов. Кроме того, это создает угрозу его финансовой устойчивости.

В целях ускорения расчетов необходимо повышать оборачиваемость дебиторской задолженности, т.е. уменьшать период ее обращения в деньги. Для этого следует уменьшить долю дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов. Этого предприятие может достигнуть путем применения в расчетах с покупателями предварительной оплаты.

Предположим, что будет применен факторинг в будущих расчетах с покупателями. И тогда рассмотрим, как повлияет на оборачиваемость дебиторской задолженности, если будет предприятием предпринято по всем расчетам с покупателями внесение предварительной оплаты в размере 50% в 2014 году.

Таблица 3.2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности с учетом применения предварительной оплаты.

Наименование	Период		Изменение
	2013 г.	2014 г. (прогноз)
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	364966	182483	-182483
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, %	55,6	27,8	-27,8
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	4,9	9,9	5
Средний период инкассации, дней	73,5	36,4	-37,1

 

 

 В этом случае дебиторская  задолженность на конец 2013 года  уменьшится на 182483 тыс. руб., а ее  доля в оборотных активах сократится  на 27,8% (табл. 3.2).  При этом оборачиваемость  дебиторской задолженности увеличилась  на 5 оборотови составила 9,9 оборотов, срок погашения уменьшился на 37,1 день и снизился риск непогашения  задолженности.  В данном случае  предприятию потребуется 36,4 дней, чтобы  дебиторская задолженность была  превращена в денежные средства. Таким образом предприятию в целях совершенствования расчетов, ускорения средств в расчетах с покупателями и заказчиками следует применять предварительную оплату.

 

 

3.4. Пути совершенствования  политики управления дебиторской  задолженности.

Управление дебиторской задолженностью - специфическая функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счет эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента. И прежде всего, дебиторская задолженность представляет собой весьма вариабельный и динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в организации политики в отношении покупателей продукции. Поскольку дебиторская задолженность представляет собой обездвижение собственных оборотных средств, т.е. в принципе она не выгодна организации, то с очевидностью напрашивается вывод о ее максимально возможном сокращении. Дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах. Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т. п.).

Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

Управление дебиторской задолженностью включает в себя несколько основных задач:

1. предварительная проверка  дебитора на начальном этапе  сотрудничества

2. планирование допустимых  лимитов дебиторской задолженности

3. финансирование дебиторской  задолженности

4. учет, контроль, оценка  эффективности дебиторской задолженности

5. взыскание просроченной  дебиторской задолженности

6. претензионная работа  с недисциплинированными дебиторами

Таким образом, для того чтобы эффективно совершенствовать политику управления дебиторской задолженностью, нужно оценить эффективность выполнения каждой из этих задач. [22]

 

 

Заключение

 

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Делая выводы можно выделить основные:

1. Результативность управления  предприятием в значительной  степени определяется уровнем  его организации и качеством  информационного обеспечения. В  системе информационного обеспечения  особое значение имеют бухгалтерские  данные, а отчетность становится  основным видом коммуникации, обеспечивающим  достоверное представление информации  о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной целью финансового  анализа является оценка реального  финансового состояния предприятия  и сравнение полученных результатов  с результатами предыдущих периодов  и выявление возможности повышения  эффективности функционирования  хозяйствующего субъекта с помощью  рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны  прежде всего собственникам, а  также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения  или ухудшения за период, подготовка  рекомендаций по повышению финансовой  устойчивости и платежеспособности  предприятия. Эти задачи решаются  на основе исследования динамики  абсолютных и относительных финансовых  показателей.

4. Анализ финансового  состояния преследует несколько  целей:

• Определение финансового положения;
• Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
• Выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
• Прогноз основных тенденций финансового состояния.

Достижение этих целей достигается с помощью различных методов и приемов:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• анализ относительных коэффициентов.

5. Существует множество  методик проведения анализа финансового  состояния для разных специализаций  предприятий, но есть и универсальные  методики для организаций, не  занимающихся производственной  деятельностью. Такую методику я  применила для расчета анализа  финансового состоянияООО «ТрансСнаб».

Перед данной работой была поставлена цель проанализировать финансовое состояние ООО «ТрансСнаб», выявить основные проблемы финансовой деятельности, а также разработать пути улучшения финансового состояния фирмы. По результатам проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

1. Финансовое состояние  предприятия характеризуется системой  показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов  предприятия и всю производственно-хозяйственную  деятельность предприятия. Показатели  рентабельности являются обязательными  элементами сравнительного анализа  и оценки финансового состояния  предприятия.

2. Основными источниками  финансовых ресурсов ООО «ТрансСнаб»  являются заемные средства (в  виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за  истекший год на 23% и достигла 52,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 10,5% и составила 16,5%, что говорит о положительной  динамике развития предприятия.Большая  часть финансовых ресурсов организации  вложена в оборотные активы, доля  которых за истекший период  уменьшилась на 11,9% и достигла 98,5% общей суммы хозяйственных средств.Это  произошло в основном за счет  снижения запасов на 194783 тыс. руб. и повышения краткосрочных финансовых  вложений на 97536 тыс. руб. У предприятия  нет долгосрочных финансовых  вложений, что свидетельствует об  отсутствии инвестиционной деятельности  на предприятии. Общая сумма заемных  средств также уменьшилась на 96227 тыс. руб.

3. Показатели платежеспособности  на предприятии входят в нормативное  значения, кроме коэффициента абсолютной  ликвидности, который составляет  на конец 2013 года 0,004, при норме  >0,2-0,5. Показатели платежеспособности говорят о нехватке у предприятия денежных средств и их эквивалентов для срочного погашения обязательств при возникновении такой необходимости.

4.Из полученных данных  видно, что финансовое состояние  анализируемого предприятия во  всех периодах было неустойчивым, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется  возможность восстановления равновесия  за счет пополнения источников  собственных средств, сокращения  дебиторов и ускорения оборачиваемости  запасов.

5.  За 2013 год все показатели рентабельности уменьшились, по сравнению с 2012 годом, в связи с этим период окупаемости собственного капитала увеличился.

6. По системе оценки  вероятности банкротства У. Бивера, по анализируемой организациичетыре  показателя относятся к третьей  группе – «за 1 год до банкротства»  и только коэффициент текущей  ликвидности показывает, что для  предприятия грозит банкротство  через 5 лет.

7. К концу отчетного  периода кредиторская задолженность  уменьшилась с 455987 тыс.руб. до 350851 тыс.руб. С одной стороны, кредиторская  задолженность - наиболее привлекательный  способ финансирования, так как  проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших  отсрочек по платежам у предприятия  могут возникнуть проблемы с  поставками, ущерб репутации фирмы  из-за неблагоприятных отзывов  кредиторов, судебные издержки по  делам, возбужденным поставщиками.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО «ТрансСнаб». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с рекомендациями.

 

Список использованной литературы

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2010.
2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Проспект.- 2008.
3. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2010.- №2.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2009.
5. Казакова Н.А. Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2010.- №7.
6. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2009.
7. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
8. Ковалев В.В., Ковалев А.И. Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.
9. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2009.
10. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия» – изд. 4-е, испр. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000 г.
11. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Издательство «Экзамен», 2011.
12. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов.- М.: Издательство «Экзамен», 2011.
13. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением №31-р от 12.08.1994 года (ред. от 12 сентября 1994 года)
14. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству приказом № 16 от 23 января 2001 года
15. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.
16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (с изменениями от 8 ноября 2010 года)
17. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н (с изменениями от 24 декабря 2010 года)
18. Попова Л.В., Исакова Р.Е., Головина Т.А. Контроллинг: учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2010.
19. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994года (ред. от 03 октября 2002 года) «О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятое в связи с Указом Президента РФ №2264 от 22.12.1993г.
20. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.: Изд. центр «Академия», 2009.
21. Ревенко П. Финансовая бухгалтения/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева – М.:ИНФРА-М, 2011.
22. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание, 2010.
23. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2011.
24. Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-пособие).- Саратов: Научная книга, ИД Равновесие, Электронный учебник, 2010
25. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» (ред. от 12 марта 2014 года)
26. Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28 декабря 2013 года)
27. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие.- 2-е изд. стер.- М.: Омега-Л, 2010.
28. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2011.
29. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2011.
30. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2009.
31. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2011.
32. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2011.
33. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2011.
34. Экономический анализ. Учебник для ВУЗов./ Под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ.- 2004.