Формы и системы оплаты труда. Структура и налогообложение заработной платы

Выписка из лицевого счета Якунина Д.Д.

Зарплата за 12 мес. 189578 руб.

Премии из фонда оплаты труда - 34600 руб.

Расчетный период отработан полностью.

Отп=(189578+34600):12:29,3*14=8926,31руб.

 

           2.5 Расчет пособия по временной нетрудоспособности

 

Для расчета размера пособия по временной нетрудоспособности используются данные о среднем заработке на 12 месяцев, количестве дней болезни и страхового стажа работы.

Пособие рассчитывается отдельно за счет средств из предприятия, и за счет средств ФСС.

Выписки из лицевого счета для расчета больничных

Выписка из лицевого счета Трушина В.А.

Зарплата за два предшествующих года:

повременная - 201205 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности - 19458 руб.;

премии из фонда оплаты труда - 24500 руб.

Количество календарных дней, приходящихся на период - 730.

Рассчитаем размер пособия по временной нетрудоспособности     Трушину В.А.

 Определим сумму заработка, которая будет использоваться  при расчете среднего дневного  пособия:

201205+24500=225705руб.

 Определим средний  дневной заработок:

СДЗ=225705/730=309,18руб.

 Определим дневное  пособие:

Пдн. =309,18*100%=309,18руб.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия:

3*309,18=927,54руб.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС:

6*309,18=1855,08 руб.

Суммарный размер пособия по временной нетрудоспособности:

927,54+1855,08=2782,62 руб.

 

2.6 Расчет НДФЛ

 

Для расчета НДФЛ используются данные о совокупном доходе с начала года, приведенные в таблице 5, начисленных суммах в текущем месяце (прямая заработная плата, премии и доплаты, больничные) и количестве детей - в таблице 1.

Расчет НДФЛ производится в таблицах 6 и 7.

Данные о совокупном доходе сотрудников за январь-февраль для расчета НДФЛ

Таблица 5 - Данные о совокупном доходе с начала года

Ф. И.О.	Совокупный доход за январь-февраль, руб.
Зайцев А.А	48144
Антошин В.С.	42967
Хомякова А.Ф	25961
Трушин В.А	36389
Озеров П.А.	32866
Щукин В.Р.	20289
Гайдук В.В	14289
Смирнова А.А	15944
Васильев В.А.	38189
Соколов А.А.	43393
Пермяков С.К.	40877
Дымов О.О.	36789
Срубин В.Я	33788
Якунин Д.Д	30854
Дорошев Р.А	23863
Анискин О.И.	19866
Илюшин И.И.	26989

 

 

Таблица 6 - Расчет совокупного дохода с учетом текущего месяца

Фамилия И.О.	Совокупный доход за январь-февраль, руб.	Начислено за март, руб.	Совокупный доход за январь-март, руб.	Количество детей
1	2	3	4	5
Зайцев А.А	48144	38064	86208	1
Антошин В.С.	42967	36600	79567	1
Хомякова А.Ф	25961	34404	60365	2
Трушин В.А	36389	25241,70	61630,70	2
Озеров П.А.	32866	35868	68734	-
Щукин В.Р.	20289	26352	46641	2
Гайдук В.В	14289	10980	25269	1
Смирнова А.А	15944	11419,20	27363,20	-
Васильев В.А.	38189	21195,66	59384,66	2
Соколов А.А.	43393	45220,03	88613,03	1
Пермяков С.К.	40877	45220,03	86097,03	1
Дымов О.О.	36789	46611,41	83400,41	1
Срубин В.Я	33788	52321,88	86109,88	Алименты 25%
Якунин Д.Д	30854	36248,06	67102,06	1
Дорошев Р.А	23863	46611,41	70474,41	2
Анискин О.И.	19866	43132,95	62998,95	-
Илюшин И.И.	26989	21960	48949	3
Итого	531457	577450,33	1108907,33

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Расчет НДФЛ

Фамилии И.О.	Расчет НДФЛ	Сумма
1	2	3
Зайцев А.А	(38064-1400)*13%	4766,32
Антошин В.С.	(36600-1400)*13%	4576
Хомякова А.Ф	(34404-2800)*13%	4108,52
Трушин В.А	(25241,70-2800)*13%	2917,42
Озеров П.А.	35868*13%	4662,84
Щукин В.Р.	(26352-2800)*13%	3061,76
Гайдук В.В	(10980-1400)*13%	1245,40
Смирнова А.А	11419,20*13%	1484,50
Васильев В.А.	(21195,66-2800)*13%	2391,43
Соколов А.А.	(45220,03-1400)*13%	5696,60
Пермяков С.К.	(45220,03-1400)*13%	5696,60
Дымов О.О.	(46611,41-1400)*13%	5877,48
Срубин В.Я	(52321,88-1400)*13%	6619,84
Якунин Д.Д	(36248,06-1400)*13%	4530,24
Дорошев Р.А	(46611,41-2800)*13%	5695,48
Анискин О.И.	43132,95*13%	5607,28
Илюшин И.И	(21960-3000)*13%	2464,80
Итого:		71402,51

 

 

2.7 Расчет алиментов

 

Расчет алиментов производится в соответствии с данными таблицы 1.

 Рассчитаем размер  алиментов Срубину В.Я.

(52321,88-6619,84)*25%=11425,51 руб.

 

2.8. Заполнение расчетно-платежной  ведомости

 

Расчетно-платежная ведомость по форме N Т-49 применяется для расчета и выплаты заработной платы работникам организации.

Ведомость заполняется только после выполнения всех вышеприведенных расчетов.

В графах «Начислено» проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику, оплаченных за счет прибыли организации и подлежащих включению в налоговую базу. Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.

Заполненная расчетно-платежная ведомость на бланке помещается в курсовую работу далее.

 

 

2.9 Расчет страховых взносов  в Пенсионный фонд РФ

 

Расчет взносов в Пенсионный фонд РФ на финансирование страховой и накопительной части пенсий производится на основании данных табл.1. В 2013 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:

Расчет производится в таблице 8.

 

Таблица 8 - Расчет взносов в ПФ РФ

Лица 1966 г. р. и старше		Лица 1967 г. р. и моложе
Фамилия И.О.	Начислено за текущий месяц, руб.	Фамилия И.О.	Начислено за текущий месяц, руб.
1	2	3	4
Зайцев А.А.	38064	Антошин В.С	36600
Озеров П.А.	35868	Хомякова А.Ф	34404
Щукин В.Р	26352	Трушин В.А	25241,70
Гайдук В.В	10980	Соколов А.А	45220,03
Смирнова А.А	11419,20	Пермяков С.К	45220,03
Васильев В.А	21195,66	Срубин В.Я	52321,88
Дымов О.О.	46611,41
Якунин Д.Д.	36248,06
Дорошев Р.А.	46611,41
Анискин О.И.	43132,95
Илюшин И.И.	21960
ИТОГО	338442,69	ИТОГО	239007,64
из них:		их них:
страховая часть 22%	74457,39	страховая часть 16%	38241,22
накопительная часть 0%	-	накопительная часть 6%	14340,46
ВСЕГО СТРАХОВАЯ ЧАСТЬ			112698,61
ВСЕГО НАКОПИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ			14340,46
Итого:			127039,07

 

 

2.10 Расчет страховых взносов  на обязательное медицинское  страхование и заполнение формы  РВС-1 ПФР

 

Взносы на обязательное медицинское страхование рассчитываются на основании ставок страховых тарифов в ФФОМС и базой для начисления, которые установлены Федеральным законом от 03.12.2011.

Сведения о начисленных и уплаченных за отчетный период (квартал) взносах в ПФ РФ, ФФОМС заносятся в форму РВС-1 ПФР. Для заполнения формы также используются данные за предыдущие месяцы отчетного квартала, включающие, в том числе данные о перечисленных взносах.

Данные за январь-февраль для заполнения Формы-4 ФСС РФ и Формы РВС-1 ПФР.

Январь 2014 г.

Заработная плата за месяц – 247800,00 руб., в том числе:

первая возрастная категория - 108412,50;

вторая возрастная категория – 139387,50;

Февраль 2014 г.

Заработная плата за месяц – 224788,00 руб., в том числе:

первая возрастная категория – 98344,75;

вторая возрастная категория – 126443,25.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь и февраль перечислены в размере расчетной суммы.

Страховые взносы в Фонд социального страхования за январь и февраль перечислены в размере расчётной суммы, в том числе платежи от несчастных случаев на производстве

Тариф ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2,1%.

Заполненная на бланке форма помещается в курсовую работу далее. Заполняется раздел 1 и 2 формы.

 

2.11. Расчет страховых взносов  в ФСС РФ

 

В ФСС РФ уплачиваются страховые взносы на:

1) обязательное социальное  страхование;

2) страхование от несчастных  случаев на производстве и  профзаболеваний.

Страховые взносы рассчитываются в соответствии со ставками на обязательное социальное страхование, тарифа, установленного ФСС РФ предприятию, и базой для начисления страховых взносов по соответствующему виду страхования на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 21.

Расчет взносов в ФОМС (5,1%) 577450,33* 5,1% 29449,96 руб.

Расчет взносов в ФСС (2,9%) 577450,33* 2,9% = 16746,06 руб.

Расчет взносов ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 2,1 %. 577450,33* 2,1/100 = 12126,45 руб.

Сведения о начисленных и уплаченных за отчетный период (квартал) взносах в ФСС РФ заносятся в Форму-4 ФСС РФ. Для заполнения формы также используются данные за предыдущие месяцы отчетного квартала, включающие, в том числе, данные о перечисленных взносах.

 

2.12. Анализ структуры и  уровня заработной платы

На основании приведенных выше расчетов анализируется структура расходов предприятия на заработную плату за текущий месяц, которые включают: заработную плату по тарифным ставкам и сдельным расценкам; премии; доплаты; отпускные; пособие по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное медицинское страхование; страховые взносы на обязательное социальное страхование; страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.