Финансовый анализ трудового потенциала коллектива на примере ООО "МБ"

     Таблица 2.7. Исходные данные для факторного анализа производительности труда  ООО «МБ»

     Из  данных табл. 2.7 видно, что среднегодовая  выработка одного работника ООО  «МБ» занятого в основном производстве увеличилась на 18 000 руб. или на 4,5%, в том числе за счет изменения:

     а) удельного веса рабочих в общей  численности персонала предприятия

ΔГВуд = Δуд * Дпл *П пл * ЧВ пл = (0,02)*225*7,8*284,9 = 10 000 руб    (13)

     б) количество отработанных дней одним рабочим

ΔГВд = Удф х ΔД= Ппл х ЧВпл = 0,82 * (-10) * 7,8 * 284,9 = -18,2 тыс. руб       (14)

     в) продолжительность рабочего дня

ΔГВп = Удф х Дф х АП х ЧВ пл = 0,82 х 215 х (0,3) * 284,9 = -15,1 тыс. руб                          (15)

     г)среднечасовой  выработкой рабочих

      ΔГВп = Удф х Дф х Пф х ΔЧВ = (16)

= 0,82 х  215 х 7,5 х 31,23 41,3 тыс. руб. = -15,1 тыс.  руб. 

     Аналогичным способом проанализируем изменение  среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

     ГВ* ' = Д х П х ЧВ (17)

     ΔГВ' = ΔД х Ппл ЧВ пл = -10*7,8*284,9 = -22,2 тыс. руб. (18)

     ΔГВ'п= Дф х ΔП х ЧВ пл = 215 х (–0,3) х 284,9 = -18,4 тыс. руб. (19)

     ΔГВ' чв= Дф х Пф х ΔЧВ = 2158 * 7,8 * 31,23 = 50,4 тыс. руб. (20)

     ИТОГО: 9,8 тыс. руб.

     Изменение уровня среднечасовой выработки  ООО «МБ» за счет определенного фактора (ЧВ) можно рассчитать по следующей  формуле

           ΔЧВ xi = Δ ФРВ xi / (100- Δ ФРВ xi) *100 (21)

     где Δ ФРВ xi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия. Например за счет применения новых технологий производства затраты труда на производство продукции сократились на 15 000 часов или 5,34%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки ООО «МБ» повысился на 5,64% или на 16,07 рублей (284,9- 0,0564)

           ΔЧВ xi = 5,34 / (100-5,34) * 100 = 5,64% (22)

     Непроизводственные  затраты труда из-за брака в  работе ООО «МБ» составил 1640 часов. За счет этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6% или на 1,71 руб. Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 5670 чел/часов или на 2,02%, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 2,06% или на 5,87 рублей.

     Существенное влияние на изменение средней выработки оказывает изменение структуры продукции. При увеличении доли более трудовой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство. Расчет производится следующим образом: 

Δ ФРВ  стр =Σ ( ΔУ дi * ТЕ iпл ) * VВП общ.эф. =

                   = 0,2*16 + (-0,2) * 19000 = 15200 чел/час            (23)                

     В связи с увеличением удельного  веса более трудоемких изделий ООО  «МБ» общая сумма трудовых затрат возросла на 15 200 человека/часов, за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции. Результаты факторного анализа приведены в таблице 2.8.

     Из  таблицы видно, какие факторы  оказали положительное влияние, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции в ООО «МБ» На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневным, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем. 

     2.3.Основные  направления эффективного  использования трудового  потенциала предприятия 

     Критерии  эффективности управления фирмой находятся в тесной связи с целями фирмы, подобно тому, как эффективность производства связана с достижением цели производства.

     В зависимости от степени достижения цели речь может идти о полной или  частичной эффективности. Оценка дается на основе сопоставления предполагаемой (потенциальной) и фактической эффективностей. Обоснование предполагаемой оценки должно включать как основные, так и побочные результаты (предусмотренные и непредусмотренные).

     Так как в подразделениях осуществляется коллективная деятельность работающих, каждая поставленная цель является групповой. В связи с этим важно, чтобы цель была известна каждому работающему в форме, которая позволяет проверить ее достижение и тем самым измерять результативность и эффективность работы коллектива.

     Естественно, оценке подлежат и сами цели фирмы. Поэтому внимание каждого руководителя по направлениям управленческой деятельности при формулировании целей должно быть сконцентрировано на достижении самых значимых, существенных результатов  их реализации. В связи с этим цели должны удовлетворять следующим требованиям:

• вызывать у исполнителей решимость и настойчивость в их достижении;
• быть твердыми, но изменяемыми при необходимости;
• быть реальными, справедливыми и достижимыми;
• соответствовать фактической интенсивности труда работающих;
• предусматривать вознаграждение или наказание по результатам их выполнения.

     Задачи  каждого подразделения могут  быть различными, но основная управленческая цель остается одной и той же для  каждого из них: безусловное выполнение заданной производственной программы выпуска продукции и достижение при этом минимальных затрат материалов, труда, времени и денежных средств. Основным фактором, влияющим на эффективность системы управления персоналом, являются экономические методы мотивации работников.

     С целью повышения мотивации к  труду, обеспечения материальной заинтересованности работников в улучшении качественных и количественных результатов труда, на предприятии применяется премиальная система труда, предполагающая начисление премии к установленным в трудовых договорах месячным (должностным) окладам при выполнении соответствующих производственных показателей. Специфика премирования различных категорий персонала предусматривается Положениями об оплате труда конкретных структурных подразделений.

     Источником  материального стимулирования персонала  является фонд заработной платы предприятия - в части выплаты месячного (должностного) оклада, премий за достижение производственных показателей, надбавок и доплат, вознаграждения по итогам работы за год и прибыль предприятия - в части других стимулирующих выплат несистемного характера.

     При анализе системы управления выявилось, что недостатки системы стимулирования персонала предприятий наиболее явно проявляются в периоды максимального  спроса (т.е. сезонности продаваемого товара) на продукцию предприятий. В данные периоды коллектив предприятия ООО «МБ» не справляются с требующимися объемами реализации, так как руководству привлечь сотрудников к сверхурочной работе на добровольных началах не удается, а поиск новых сотрудников для работы на непостоянной основе не представляется рациональным.

     В процессе изучения ООО «МБ» был проведен опрос общественного мнения сотрудников  с помощью которых были выявлены существующие показатели.

     Таблица 2.9 Мотиваторы и гигиенические  факторы