Анализ трудовых ресурсов на предприятии

      В нашем примере большая часть потерь (85 х 7,3 = 620,5 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению одного работника.

      Изучив  потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. В нашем случае непроизводительные затраты отсутствуют, то есть нет забракованной продукции и нет необходимости тратить дополнительное время на устранение брака. Это очень позитивная тенденция данного предприятия.

      Потери  рабочего времени в связи с отклонением от нормальных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприятии таковых доплат не было.

      Сокращение  потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

      АВП = ПРВ х ЧВ_ПЛ = = (14 642 + 1367) х 343 050 руб.= 5492 млн руб.

      Однако  надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. 

      2.4. Анализ производительности труда 

      Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

      К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

      Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Для начала, рассмотрим таблицу 2.6.

      Таблица 2.6. Исходные данные для факторного анализа

     Отсюда  среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

      ГВ’ = УД х Д х П х ЧВ.

      Расчет  влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

      По  данным Табл. 2.6. и Табл. 2.7. среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 183,1 тыс. руб. (813,8 - 630,7). Она возросла на 773,1 руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала; на 28,35 тыс. руб. в связи с увеличением количества отработанных дней одним рабочим за год;  на 8,68 в связи с увеличением продолжительности рабочего дня и на 145,32тыс.руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. При этом последний показатель наиболее важен, так как доля рабочих увеличилась всего на 0,1%, а выработка на одного рабочего – на 22% (0,56/0,46).

      Таблица 2.7. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

     Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

      ГВ = Д х П х ЧВ.

      Рассчитаем  влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

      tJ%, = АДхП_плх ЧВ_ПЛ = -10 х 7,95 х 0,34305 = -27,27 млн руб.;

      АГВ_П = Д_фхАПх ЧВ_ПЛ = = 210 х (-0,15) х 0,34305 = -10,81 млн руб.;

      АГВ_чв = Д_фхП_фх АЧВ = = 210 х 7,8 х 0,02991 = 48,99 млн руб.

      Итого +10,91 млн руб.

      Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной Н.А.Русак [41], согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

      Первый  условный показатель среднечасовой  выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов {АВП_стр) и кооперированных поставок (АВП_КП), а количество отработанного времени – на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (7"_э), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета: ЧВ_усл[= (ВП_ф ± АВП_стр) / (Т_ф -Т_н± Т_э) = = (100 800 – 2300) / (270 270 – 1367 + 8500) =

      = 355,08 тыс.руб.

      Если  сравнить полученный результат с  плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым:

      &ЧВ_инт = 355,08 – 343,05 = +12,03 тыс.руб. Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Т_э:

      ЧВ_усл2 = (ВП_ф ± АВП_стр) / (Т_ф – Т_н) = = (100 800 – 2300)/ (270 270 – 1367) = 366,3 тыс.руб. Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

      АЧВ_Тэ = 366,3 – 355,08 = +11,22 тыс.руб. Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

      ЧВ_услг = (ВПф ± АВП_стр) / Т_ф = = (100 800 – 2300) / 270 270 = 364,45 тыс.руб. Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

      АЧВ_Тн = 364,45 – 366,3 = -1,85 тыс.руб.

      Если  же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

      АЧВ_стр = 372,96 – 364,45 = 8,51 тыс.руб.

      Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

      Баланс  факторов: 12,03 + 11,22 – 1,85 + 8,51 = 29,91 тыс.руб.

      Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человекочасов одним рабочим:

      AfB'_Xi = A4B_Xi хД_фх П_ф.

      Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала: