Анализ эффективности хозяйственно – экономической деятельности торгового предприятия

Синтетическая оценка финансового  состояния предприятия – это обобщение, уточнение выводов, характеризующих объекты финансового состояния предприятия. Цель синтетической оценки – выявление наиболее существенных количественных и качественных характеристик фактических значений финансовых показателей, определяющих финансовое состояние предприятия.

При проведении синтетической оценки финансового состояния предприятия  формулируются общие выводы о  состоянии объектов финансового  анализа и финансовом состоянии  предприятия в целом, проблемы в  области финансового состояния  предприятия и резервы для  их разрешения.

Формулирование общих выводов, выявление проблем и резервов осуществляется в ходе последовательного  проведения вертикальной, горизонтальной и общей синтетических оценок финансового состояния предприятия.

Вертикальная синтетическая оценка позволяет оценить финансовое состояние  предприятия на основании анализа  объектов финансового анализа одним  из способов финансового анализа.

Горизонтальная синтетическая  оценка позволяет сформулировать общие  выводы, выявить основные проблемы и резервы для их решения по каждому объекту финансового  анализа.

Общая синтетическая оценка – это  обобщение выводов, полученных при  горизонтальной и вертикальной синтетических  оценках, определение резервов решения  выявленных проблем и формулировка предложений по стабилизации финансового  состояния предприятия.

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика  торгового предприятия

 

ООО «Корти» осуществляет свою деятельность с 2003 года. Торговое предприятия занимается продажей товаров для туризма, охоты и рыбаки.

Основными продаваемыми торговыми марками  являются: NOVA TOUR. HANTER, NORVEG, MEEPS, BLUE FOX, TONATSU, DAIVA, SHIMANO, COTTUS, SALMO, NORFIN, РОКС, ВОЛЖАНКА.

Основными поставщиками продукции являются ООО  «ППМ», ООО «Памир», ООО «Рыболов-Сервис», ООО «Нормарк».

Предприятие осуществляет розничную торговлю в  собственном магазин «Альбатрос»  площадью 142 кв. м, расположенном по адресу: г. Кемерово, ул. Володарского, д. 27. Оптовые продажи предприятие не осуществляет.

Организационная структура предприятия является линейной.

Для привлечения  клиентов предприятие использует следующие  виды рекламы: радио и телевизионные  ролики, рекламные стенды.

Предприятие предлагает клиентам подарочные сертификаты  и накопительную систему скидок (дисконтные карты).

Для осуществления  движения денежных средств предприятие пользуется услугами ОАО «Сбербанк России».

 

 

 

 2  Анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия

 

Таблица 2.1 – Основные технико–экономические показатели деятельности

ООО «Корти»

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)		Темп роста, %
				2010. г.	2011 г.	2010. г.	2011 г.
				к  2009 г.	к 2010 г.	к 2009 г.	к 2010 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Объем реализации продукции в  действ. ценах, тыс. руб.	36 436	37 614	47 834	1 178	10 220	103,23	127,17
2. Себестоимость реализации товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  руб.	36 010	37 066	47 095	1 056	10 029	102,93	127,06
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	4 058	5 121	739	1 063	-4 382	126,20	14,43
4. Комерческие расходы	3 402	4 262	0	860	-4 262	125,28	0,00
5. Управленческие расходы	230	311	0	81	-311	135,22	0,00
6. Прибыль (убыток) от продаж	426	548	739	122	191	128,64	134,85
7. Среднесписочная численность, чел.	4	4	8	0	4	100,00	200,00
8. Фонд оплаты труда работников, тыс. руб.	398	454	795	56	341	114,07	175,11
9. Выработка одного рабочего, руб/чел.	9109,00	9403,50	5979,25	295	-3 424	103,23	63,59
10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп.	0,99	0,99	0,98	-0,003	-0,001	99,71	99,91
11.Рентабельность продаж, %	0,97	1,23	1,30	0,26	0,07	126,34	105,98

 

 

В таблице 2.2 представлена исходная информация для анализа трудовых ресурсов. Таблица 2.3 описывает динамики численности работников.

 

 

 

Таблица 2.2 - Исходная информация для анализа трудовых показателей

Показатели	Значения			2010 к 2009, %	2011 к 2010, %	2011 к 2009, %
	2009 год	2010 год	2011 год
1. Выручка от реализации, тыс. р.	36436	37614	47834	103,23	127,17	131,28225
2. Численность работников, чел.	4	4	8	100,00	200,00	200

 

Наблюдается рост размера выручки от реализации за 3 года на 31,28 % при росте численности в 2 раза.

 

Таблица 2.3 - Анализ динамики численности

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Коэффициент поступления	0,75	0,50	1,00
Коэффициент выбытия	0,25	0,50	0,25

 

Коэффициент выбытия не изменился в целом за 3 года, данный факт при росте величины выручки можно оценить положительно.

 

Таблица 2.4 - Динамика размера кредиторской задолженности перед персоналом

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
на начало года	12	20	35
на конец года	20	35	52
Выплачено в течение года	-8	-15	-17

 

В таблице  2.5 представлена динамика суммы затрат и себестоимости.

 

Таблица 2.5 - Динамика абсолютной суммы затрат и уровня себестоимости

Показатели	Значения			2010 к 2009, ±	2011 к 2010, ±	2011 к 2009, ±
	2009 год	2010 год	2011 год
Выручка, тыс.р.	36436	37614	47834	1178	10220	11398
Себестоимость, тыс.р.	36010	37066	47095	1056	10029	11085
Прибыль от продаж, тыс.р.	426	548	739	122	191	313
Затраты на 1р. выручки, р.	0,988	0,985	0,985	-0,003	-0,001	-0,004
Прибыль на 1р. выручки, р.	0,012	0,015	0,015	0,003	0,001	0,004

 

Из расчетов видно, что за 2009 – 2011 года наблюдается положительная тенденция: выручка выросла на 31,28 %, прибыль от продаж выросла на 73,47 %, а себестоимость выросла на 30,78 %, т.е. наблюдается опережение темпов  роста прибыли  над темпами роста себестоимости.

 

Таблица 2.6 - Анализ изменения затрат

Показатели, тыс. руб.	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
Изменение затрат	1056	10029	11085
за счет изменения выручки	1164	10071	11265
за счет изменения затрат на 1р. выручки	-108	-42	-180

 

Таблица 2.7 - Анализ изменения прибыли

Показатели, тыс. руб.	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
Изменение прибыли	122	191	313
за счет изменения выручки	14	149	133
за счет изменения прибыли на 1 р выручки	108	42	180

 

 

 

2 Анализ финансовых результатов  и эффективности деятельности  торгового предприятия

 

Таблица 2.8 - Порядок формирования прибыли до налогообложения

Показатели	Значения			2010 к 2009,%	2011 к 2010, %	2011 к 2009, %
	2009 год	2010 год	2011 год
Выручка от продаж	36436	37614	47834	103,23	127,17	131,28
Себестоимость	36010	37066	47095	102,93	127,06	130,78
Прибыль от продаж	426	548	739	128,64	134,85	173,47
Проценты к получению	0	0	0	-	-	-
Проценты к уплате	0	0	0	-	-	-
Прочие  доходы	1	0	0	0,00	-	0,00
Прочие  расходы	7	0	0	0,00	-	0,00
Прибыль до н/о	420	548	739	130,48	134,85	175,95
Налоги	65	85	115	130,77	135,29	176,92
Чистая прибыль	355	463	624	130,42	134,77	175,77