Анализ деятельности компании ОАО «РЖД»

Председателем Совета директоров ОАО «РЖД» избран Жуков А.Д. –  заместитель председателя правительства  Российской Федерации. Членом Совета директоров является Якунин В.И. – президент ОАО «РЖД».

Членам Совета директоров ОАО «РЖД» вознаграждение за исполнение своих обязанностей, связанных с  исполнением ими функций членов Совета директоров ОАО «РЖД», не выплачивается.

Президент ОАО «РЖД» реализует права и несет ответственность за достижение главных целей деятельности общества – обеспечения потребностей государства, юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых Обществом, а также извлечения прибыли.

Правление ОАО «РЖД»  как коллегиальный исполнительный орган осуществляет общее руководство  хозяйственной деятельностью компании. Количество членов Правления Общества определяется Общим собранием акционеров. Правление Общества состоит из Председателя Правления Общества – президента ОАО «РЖД», первого вице-президента, старших вице-президентов и вице-президентов Компании, руководителей филиалов Общества – железных дорог, руководителей подразделений аппарата управления Общества и других работников Общества.

Персональный состав Правления Общества определяется решением Совета директоров Общества, за исключением  должности Председателя Правления  Общества – президента ОАО «РЖД», назначаемого правительством Российской Федерации.

Члены Правления могут получать вознаграждение и компенсации за исполнение обязанностей члена Правления в размерах и порядке, установленных Советом директоров Общества.

Система вознаграждения руководителей высшего звена  ОАО «РЖД» обеспечивает прямую зависимость  размеров доходов руководителей от основных результатов деятельности Компании и позволяет мотивировать их на повышение эффективности работы Компании за счет увеличения ее доходности, оптимизации издержек, совершенствования производственных процессов, повышения безопасности и качества перевозок.

Ревизионная комиссия создается  для контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью Компании. Члены Ревизионной  комиссии назначаются Общим собранием  акционеров. Члены Ревизионной комиссии не могут одновременно занимать какие-либо должности в органах управления Компании.

Для наглядности структура  управления ОАО «РЖД» представлена на рисунке 3.1.

 

Рисунок 3.1 – Структура управления ОАО «РЖД»

 

Организационная структура  холдинга «РЖД» состоит из материнской  компании ОАО «РЖД», дочерних и зависимых обществ и на 01 января 2010 г. включала (рис 3.2) ¹³:

Рисунок 3.2 – Организационная структура ОАО «РЖД»

А) 17 территориальных  филиалов – железных дорог: Октябрьская, Калининградская, Московская, Горьковская, Северная, Северо-Кавказская, Юго-Восточная, Приволжская, Куйбышевская, Свердловская, Южно-Уральская, Западно-Сибирская, Красноярская, Восточно-Сибирская, Забайкальская, Дальневосточная и Сахалинская.

Б) Функциональные филиалы:

• 4 филиала в области перевозок (Петропавловское отделение Южно-Уральской железной дороги, Рефсервис, Центр по перевозке грузов в контейнерах «Трансконтейнер», Федеральная пассажирская дирекция);
• 6 филиалов в области технико-экономического и финансового обеспечения;
• 45 филиалов в области капитального строительства;
• 30 филиалов в области ремонта подвижного состава;
• 15 филиалов в области путевого хозяйства;
• 8 филиалов – электротехнические заводы;
• 3 филиала в области информатизации и связи;
• 20 филиалов в области социальной сферы;
• 8 филиалов – проектные бюро;
• 2 прочих филиала.

В) Представительства  Общества функционируют в 10 странах  мира: Северная Корея (Пхеньян), Китай (Пекин), Польша (Варшава), Чехия (Прага), Финляндия (Хельсинки), Германия (Берлин), Венгрия (Будапешт), Эстония (Таллин), Украина (Киев), Иран (Тегеран).

Г) 97 дочерних и зависимых обществ. Филиалы и представительства, созданные Компанией, не являются юридическими лицами и наделены имуществом, принадлежащим ОАО «РЖД».

 

 

 

4. Миссия, цели  организации

 

Миссия динамично развивающейся  национальной вертикально-интегрированной транспортной компании ОАО «РЖД» состоит в эффективном удовлетворении рыночного спроса на транспортные услуги, повышении глобальной конкурентоспособности, достижении финансовой

устойчивости и обеспечении  социальной ответственности бизнеса.

Главные цели деятельности общества - обеспечение потребностей государства, юридических и физических лиц в железнодорожных перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом, а также извлечение прибыли¹⁴.

Стратегические цели компании:

• увеличение масштаба транспортного бизнеса;
• повышение производственно-экономической эффективности;
• повышение качества работы и безопасности перевозок;
• глубокая интеграция в Евроазиатскую транспортную систему;
• повышение финансовой устойчивости и эффективности.

Являясь крупнейшей национальной транспортной Компанией, ОАО «РЖД» видит свое предназначение в создании инфраструктурных условий для обеспечения инновационного развития экономики, транспортного единства страны, повышении глобальной конкурентоспособности транспортной системы России, качественном удовлетворении спроса государства и общества на транспортные услуги.

 

5. Планирование  в организации

 

В условиях рынка именно бюджетирование становится основой  планирования – важнейшей функции  управления. Бюджетный процесс трансформирует имеющие обобщенный характер элементы корпоративной стратегии в количественные показатели результатов и ресурсов.

Бюджетное управление ОАО  «РЖД» базируется на следующих основных компонентах.

1. Финансовая структура,  ядро которой составляют центры финансовой ответственности. Центр финансовой ответственности представляет собой структурное подразделение или совокупность структурных подразделений ОАО «РЖД» (департамент центрального аппарата ОАО «РЖД», железная дорога в целом, отделение  железной дороги, завод и т. д.).  Для каждого центра финансовой ответственности определяются формы бюджетного планирования и контроля, регламенты их исполнения, а также процедуры взаимодействия с другими центрами финансовой ответственности в рамках системы бюджетного управления.

2. Формы бюджетного  планирования и контроля являются  основой системы бюджетирования  ОАО «РЖД». Они представляют  бюджеты следующих типов:

• операционные бюджеты. Служат для планирования и учета бюджетных показателей в натуральном исчислении, используются для расчета необходимого объема товара, работы или услуги. Примером операционного бюджета является бюджет себестоимости территориального филиала ОАО «РЖД»;
• финансовые бюджеты. Служат для планирования и учета бюджетных показателей в денежном исчислении, используются для расчета дохода, выручки, затрат и финансового результата. Примером финансового бюджета является бюджет движения денежных средств ОАО «РЖД»;
• вспомогательные бюджеты. Используются для расчета специальных значений бюджетных показателей или как формы, фиксирующие промежуточные значения бюджетных показателей при расчетах.

3. Система бюджетного  управления ОАО «РЖД» определена на нескольких уровнях (рис. 5.1) организационно-функциональной структуры ОАО «РЖД» и состоит из нескольких подсистем. Для каждого уровня организационно-функциональной структуры определена соответствующая подсистема бюджетного управления.

 

 

 

Рисунок 5.1 - Бюджетное управление ОАО «РЖД» по уровням управления

 

3.1. Формирование плана – методики  и процедуры планирования и  формирования плановых бюджетных показателей.

3.2. Формирование факта – методики  и процедуры сбора и обработки  информации для формирования  фактических значений бюджетных  показателей.  

3.3. Консолидация – методики  и процедуры консолидации бюджетных  показателей по уровням управления и видам деятельности.  

3.4. Контроль – методики контроля  исполнения плановых бюджетных  показателей, отслеживание расхождения  плана и факта.

3.5. Корректировка – методики, процедуры  и нормативы корректировки бюджетных  показателей в текущем периоде.

4. Положения и регламенты, определяющие  процесс бюджетного управления  ОАО «РЖД».

5. Система обмена информацией  с бухгалтерской и учетной  системой ОАО «РЖД».

6. Система мотивации за исполнение  целевых бюджетных показателей¹⁵.

Основные условия финансового  планирования. Условия, от которых зависит  эффективность финансового планирования, вытекают из самих целей этого  процесса и требуемого конечного  результата. В этом смысле выделяют три основных условия финансового  планирования.

1. Планирование и прогнозирование. Финансовые планы должны быть составлены как можно с более точным прогнозом определяющих факторов. При этом прогнозирование может основываться на исторической информации с использованием аппарата математической статистики (математического ожидания, линии тренда и т. д.), результатов моделей прогнозирования (статистических моделей, учитывающих взаимосвязь факторов друг с другом и внешними факторами), экспертных оценок и др.

2. Выбор оптимального  финансового плана. На сегодня не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив следует принять. Решение принимается после изучения альтернатив на основе профессионального опыта и, возможно, интуиции руководства.

3. Контроль над воплощением  финансового плана в жизнь. Достижение долгосрочных планов предприятия неосуществимо без текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам.

Формирование плановых и фактических значений бюджетных  показателей. Плановые значения бюджетных  показателей формируются различными способами. Показатели, учитываемые в рамках выполнения стратегических программ развития по направлениям деятельности ОАО «РЖД», формируются соответствующими департаментами Центрального аппарата ОАО «РЖД» (Департамент экономики и стратегического развития, Департамент управления имуществом и т. д.) и передаются в Департамент текущего планирования и бюджетирования ОАО «РЖД» как целевые значения для определенных бюджетных показателей (объем  грузовых перевозок, количество отремонтированных вагонов и т. д.). Другая часть плановых показателей получается путем распределения одного значения бюджетного показателя на несколько показателей (плановый общий объем перевозок в форме бюджета производства ОАО «РЖД» распределяется по формам бюджетов производства железной дороги (территориального филиала) для всех дорог).

Процесс формирования плановых показателей включает в себя следующие  основные этапы:

• формирование первичных значений показателей объемов перевозок и выпуска продукции (объем грузовых перевозок, ремонтов, выпуска шпал, специальной дорожной техники и т. д.);
• формирование первичных значений показателей объемов затрат (фонд оплаты труда (ФОТ), топливо, материалы и т. д.), соответствующих запланированному объему оказания услуг и выпуска продукции;
• согласование значений показателей объемов перевозок и объемов выпуска продукции с целью выработки производственного плана (объемов оказания услуг и выпуска продукции), соответствующего производственным возможностям ОАО «РЖД» в текущем периоде. Этот процесс может иметь несколько итераций, пока не будут согласованы показатели объемов работ и затрат;
• утверждение бюджетов, содержащих согласованные показатели.  

Исполнение и формирование фактических значений включает выполнение объема работ, обеспечивающего достижение запланированных значений показателей в текущем периоде (объем перевозок в месяц в рамках годового бюджета, реализация запланированного объема закупок, расхода топлива, производства промышленной продукции и т. д.). В течение учетного периода с повторяемостью шага планирования (для годового бюджета шагом планирования является квартал, для квартального – месяц, для месячного – декада и т. д.) для определенных показателей бюджета рассчитывается достигнутое в данном периоде его фактическое значение, после чего это значение заносится в соответствующую графу бюджетной формы для последующего анализа соотношения плана и факта.

Для формирования фактических  значений бюджетных показателей  могут также использоваться отдельные  данные управленческого учета, но их применение ограничено в основном задачами формирования натуральных показателей производственных бюджетов (объем перевозок в тонно-километрах, выпуск шпал в  единицах и др.).    

 

6. Система  мотивации в организации

 

Мотивация персонала  в ОАО «РЖД» представляет собой целостную, развернутую и достаточно регламентированную систему. Условно, её можно представить в виде совокупности двух видов (методов) стимулирования сотрудников: материальные и нематериальные¹⁶ (Рис. 6.1).

 

 

Рисунок 6.1 Виды методов стимулирования по способу воздействия

 

Прямое материальное стимулирование персонала (заработная плата) в Группы предприятий ОАО  «РЖД» состоит из следующих компонентов (Рис. 6.2):