Мероприятия по снижению негативных влияний выполнения договорных обязательств на реализацию продукции ОАО «Ренток»

t"> 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ выполнения договорных обязательств

и реализации продукции  ОАО «Ренток»

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставке продукции. Прежде всего необходимо проанализировать выполнение договорных обязательств за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года. Источниками информации для анализа являются данные бизнес-плана о плановом выпуске продукции, выписка из ведомости №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», а также данные отдела сбыта о недопоставках продукции в разрезе отдельных покупателей. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции на ОАО «Ренток» за 2009 год представлен в таблице 2.1.

В 2009 году плановое производство продукции для заключения договоров предприятием ОАО «Ренток» составило 8403 млн.р. Однако, как показали результаты анализа,  договорные обязательства по поставкам продукции в связи с наличием внешних и внутренних причин были выполнены на 99,61%. Сумма недопоставленной продукции в отчетном периоде составила 33 млн.руб.

Вместе с тем за первое полугодие 2009 года ( период январь – июнь) наблюдалось 100%-ое выполнение договорных обязательств. Однако в июле в связи с несвоевременным завозом материалов предприятие недопоставило продукции на сумму 9 млн.руб., что составило 1,3 % от величины обязательств, выполнив поставку на 98,7 % за месяц и на 99,82 % нарастающим итогом с начала года.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 - Выполнения договорных

обязательств по поставкам  продукции

 

По данным таблицы видно, что поставка продукции началась с января месяца и до июля месяца степень выполнение договорных обязательств составляла 100%. Однако, в июле месяце выполнение договорных обязательств по поставкам продукции составило 9 млн.руб. (гр.1-гр.5) или 98,7% за отчетный месяц, а за период с начала года – 9 млн.руб. или 99,82%. В августе недопоставок продукции по договорным обязательствам не было. В сентябре неполная готовность партий продукции к отгрузке привела к выполнению договорных обязательств на 98,28% за месяц и на 99,66% нарастающим итогом с начала года. В итоге сумма недопоставки за сентябрь составила 13 млн.руб. (гр.1-гр.5) или 1,72% ((13/755)∙100%), за период с начала года – 22 млн.руб. (13 млн.руб. + 9 млн.руб.) или 0,34% ((22/6503)∙100%). Неплатежеспособность покупателей вызвала недовыполнение договорных обязательств в октябре и декабре на 2 млн.руб. (гр.1-гр.5) или 0.26% ((5/755)∙100%) и на 9 млн.руб. (гр.1-гр.5) или 1.5% ((9/590)∙100%) соответственно. Таким образом, процент выполнения – договорных обязательств по поставкам продукции за декабрь составил 98,7%, за период с начала года – 99,61%.

Для более детального анализа  необходимо рассмотреть выполнение договорных обязательств по поставкам  продукции в разрезе отдельных  покупателей с разбивкой по кварталам. Источником информации для анализа  являются данные отдела сбыта о недопоставках  продукции отдельным контрагентам. Анализ выполнения договорных обязательств ОАО «Ренток» представлен в таблице 2.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 - Выполнение договорных обязательств

по поставкам продукции  отдельным покупателям 

 

Как свидетельствуют данные аналитической таблицы,  в третьем  квартале 2009 года выполнение договорных обязательств в связи с неполной готовностью партий продукции к отгрузке, а также недостатками в работе отдела сбыта в целом по предприятию составило 98,97%. Недопоставка продукции за указанный период  Камской  ТЭЦ составила 5 млн.руб. (424-419 млн.руб.), ЖКХ - на 11 млн.руб. (241-230 млн.руб.), и Паркетному заводу - 6 млн.руб. (284-278 млн.руб.), что привело к выполнению обязательств перед этими субъектами на 97,57%, 91,47% и 89,66% соответственно.

В четвертом квартале в  связи с неплатежеспособностью  покупателей, а также низким качеством  поставляемых материалов предприятие  не выполнило обязательства по поставкам  продукции перед Смол. ГорТОП

на 7 млн.руб.(175-168 млн.руб.) или 4% (7*100/175), ЖБИ на 2 млн.руб.(174-172 млн.руб.) или 1,15% (2*100/174), Силикатному  заводу на 2 млн.руб.(145-143 млн.руб.) или 1.38% (2*100/145). Это привело к выполнению договоров в четвертом квартале в целом по предприятию на 99,42 %.

Таким образом, выполнение обязательств перед Камской ТЭЦ за год в связи с недопоставкой продукции на 5 млн.руб., или 1,18% (5*100/424), составило 98,82% (100-1,18%). Смол. гортоп было недопоставлено продукции на сумму 7 млн.руб., или 1,94% (7*100/360), договорные обязательства за год выполнены на 98,06% (100-1,94%). Перед ЖКХ недовыполнение договорных обязательств составило 11 млн.руб., или 4,56% (11*100/241). Выполнение обязательств перед Паркетным заводом в связи с недопоставкой продукции на сумму 6 млн.руб., или 2,11% (6*100/284),  составило 97,89%. Обязательства перед Силикатным  заводом и  ЖБИ за год выполнены на 99,19% и на 99,5% соответственно. Данным покупателям за отчетный период недопоставлено по договорам продукции на сумму 2 млн. руб., что составило 0,81% (2*100/247) и 0,5% (2*100/397) соответственно.

Договорные обязательства  на поставку продукции перед прочими  покупателями выполнены полностью.

Недовыполнение плана  по договорным обязательствам проводит к уменьшению выручки предприятия, его прибыли выплате штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции  предприятие может потерять рынки  сбыта, что повлечет спад производства.